Можна сказати, що вендінговий бізнес - одна з небагатьох видів діяльності, немов спеціально призначених для індивідуальних підприємців. Перевагою такого бізнесу перед іншими є те, що не потрібно орендувати офіс, досить взяти в оренду все 1 квадратний метр.
Крім того, на користь відкриття такого бізнесу ІП свідчу невеликі податки, невисока вартість вендингова обладнання, простота обліку та швидка окупність вкладених коштів.
Тому, сподіваюся, що моїх читачів зацікавить така ідея для бізнесу. Напевно, знайдуться і такі, які вже відкрили вендінговий бізнес і у них виникає багато питань, пов'язаних з обліком і податками в вендінговому бізнесі.
У цій статті я розповім вам як правильно відкрити вендінговий бізнес, який КВЕД краще вибрати для ведення вендінгвого бізнесу, як розрахувати податки в вендінгової бізнесі, а також як вести касові операції. Вендінг в перекладі на російську означає торгівлю через автомат. Такий вид бізнесу дозволяє клієнтам самостійно здійснити операцію через автомат, не користуючись послугами продавця. Найчастіше це дуже зручно: поклав грошики, натиснув кнопочку і отримай свій стаканчик кави.
Найпоширенішими вендинговими апарати в Росії це переважно кавові автомати, а також автомати з продажу шоколадних батончиків. Морозива, чіпсів, сухариків і т.д. До Автомати торгівельні відносяться також автомати з надання послуг. Наприклад, широко поширені термінали оплати, а також апарати для друку фотографій, масажні крісла.
Таким чином, вендингові автомати умовно можна розділити на 3 види:
-апарати з продажу продовольчих продуктів харчування і напоїв:
-апарати з продажу нехарчових продуктів
- апарати з надання послуг. Відкриття вендінгового бізнесу
Перш ніж відкривати вендінговий бізнес, потрібно вибрати для нього код КВЕД. Однак, в загальноукраїнському класифікаторі видів економічної діяльності не передбачено такого виду діяльності. Тому потрібно вибирати такі коди:
52.63 - «Інша роздрібна торгівля поза магазинами», для платіжних терміналів іноді рекомендують цілий комплекс кодів:
52.61.2 - «Роздрібна торгівля через телемагазини і комп'ютерні мережі (електронна торгівля, включаючи Інтернет)»; 52.48 - «Інша роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах»;
72.60 - «Інша діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій»; 74.84 - «Надання інших послуг; 93.05 - надання інших персональних послуг ».
Також для певних видів діяльності можна застосовувати і інші коди КВЕД:
- Коди 71.40.3 «Прокат меблів, електричних та неелектричних побутових приладів» і 71.40.9 «Прокат інших побутових виробів і предметів особистого користування для домашніх господарств» можна використовувати для автоматичних масажних крісел.
ЕНВД торгові автомати
Приклад розрахунку ЕНВД торгові автомати
ОД = (БД х КА за 1й місяць) + (БД х КА за 2й місяць) + (БД х КА за 3й місяць) хК1 х К2 Сума ЕНВД = ОД х 15%
КА - кількість торгових апаратів в місяці
К1 - коефіцієнт дефлятор, встановлюється російським законодавством на кожен рік. Значення коефіцієнта дефлятора можна подивитися тут. К2 - коефіцієнт виду діяльності, який встановлюють органи влади регіону, якому ви проживає ОД - оподатковуваний дохід
ОД = (1Х4500 + 3х4500 + 6х4500) х 1.569 х 1 = (4500 + 13500 + 27000) х +1569 х1 = 45000х 1,569х1 = 70 605 руб.
Сума ЕНВД = 70 605 х 15% = 10 591 руб. Слід також зазначити що якщо підприємець не наймає найманих співробітників, то він може зменшити суму ЕНВД на суму страхових, внесків, що сплачуються «за себе» на всі 100%.
Касова техніка та вендингові апарати
І останнє питання, які я хотіла розкрити в цій статті - це використання касової техніки та здійсненні торгівлі та наданні послуг через вендингові апарати. Я не випадково на початку статті дала вам класифікацію вендінгового обладнання.
Так ось, в першу чергу застосування ККТ залежить від того, який у вас апарат. Якщо торговий апарат використовується для продажу харчових продуктів і нехарчових товарів, то це роздрібна торгівля. Якщо ви застосовуєте УСН, то застосування ККТ обов'язково в разі якщо у торговий апарат не оснащений фіскальною пам'яттю, якщо ви вибрали ЕНВД, то можете не застосовувати ККТ.
Якщо у вас копіювальний апарат, масажне крісло або апарат для друку фотографій, то це наданні е послуг населенню. А при наданні послуг населенню ви зобов'язані використовувати БСО. (Код ОКУН 019726). Отже, ми встановили, що застосування ККТ не обов'язково в 2 х випадках: - якщо з цієї діяльності сплачується ЕНВД - якщо надаються послуги населенню.
Коли при застосуванні в ССО можна не використовувати касовий апарат?
- використовувати контрольно-касову техніку в складі платіжного терміналу і (або) банкомату;
-здійснювати реєстрацію застосовуваної контрольно-касової техніки в податкових органах за місцем обліку організації як платника податків;
Іншими словами, організації та ВП, осществляющіе вендінговий діяльність із застосуванням платіжних терміналів, оснащених фіскальною пам'яттю зобов'язані реєструвати і як касову техніку в податкових органах.
Ясно, що в цих випадках застосування окремого касового апарату не потрібно. Це стосується тільки терміналів. В інших випадку пр застосуванні УСН застосування ККТ є обов'язковим.
Я, звичайно не закликаю вас порушувати закон, але іноді буває краще заплатити невеликий штраф на незастосування ККТ, ніж нести набагато більші витрати грошей і часу по реєстрації ККТ, заміні ЕК, щомісячні витрати по обслуговуванню ККТ. а також щорічні витрати по заміні Еклз та інше.
БАЖАЮ ВАМ СОЛІДНИХ ДОХОДІВ І малесенький ПОДАТКІВ!
Віра, добрий день!
Хочу придбати термінал компанії ІнфоЛайф (тестування за відбитками пальців) КВЕД 72.60 «Інша діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій». По суті це надання послуг населенню. Придбати апарат можна як з ККТ, так і без ККТ.
Як стверджує продавець - краще використовувати без ККТ з відкриттям ІП з ЕНВД. (А апарат з ККТ для ІП з ССО).
Читав Вашу статтю, читав про патенти, про те що ЕНВД буде поступово скасовуватися ... Думок безліч.
На сайті ФНС взагалі не зрозумів класифікації:
На ЕНВД переводяться індивідуальні підприємці, які здійснюють будь-який з наступних видів діяльності:
-роздрібна торгівля*;
-надання послуг громадського харчування *;
-надання побутових послуг;
-надання ветеринарних послуг;
-надання послуг по ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів;
-надання послуг з надання місць для стоянки автомототранспортних засобів, а також із зберігання автомототранспортних засобів на платних стоянках;
-надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів і вантажів *;
-надання послуг з тимчасового розміщення та проживання *;
-надання послуг з передачі у тимчасове володіння і (або) у користування торгових місць *.
Виходить, ні під один з перерахованих вище видів КВЕД 72.60 не влучає?
Там же, на сайті ФНС знаходимо:
Перелік видів підприємницької діяльності, що підлягають оподаткуванню в рамках патентної системи оподаткування, обмежений. Зокрема, під патентну систему підпадають:
-ветеринарні послуги;
-роздрібна торгівля через об'єкти стаціонарної торгової мережі з площею торгового залу не більше 50 кв. м по кожному об'єкту організації торгівлі;
-послуги громадського харчування, що надаються через об'єкти громадського харчування з площею залу обслуговування не більше 50 кв. м;
-перукарські та косметичні послуги;
-надання автотранспортних послуг з перевезення пасажирів автомобільним транспортом.
Ось і розмірковуємо.
Термінал з КВЕД 72.60 по суті надає послуги населенню у вигляді тестування, не підпадає під види діяльності ЕНВД перераховані на сайті ФНС, не підпадає під патент, і плюс ще повинен мати ККТ.
І що мені залишається?
1. Відкрити ІП з КВЕД 72.60 на ССО 6%?
2. Купити термінал з ККТ. (Якщо без ККТ - штраф сплачується одноразово або щороку?)
Заздалегідь спасибі за відповідь і рада.
З повагою,
В'ячеслав.
Привіт, В'ячеслав.
Як ви правильно зазначили послуги, що надаються вендінговим апаратом, є побутовими. Належність услугк побутовим визначається не КВЕД, а ОКУН (Класифікація послуг населенню). У кодах ОКУН я не знайшла формулювання, застосовної в вашому випадку, тому вважаю, що можна використовувати код ОКУН 019700 «Інші послуги невиробничого характеру» Тому при використанні вендінгового апарату Ви можете застосовувати ЕНВД, так побутові послуги населенню підпадають під ЕНВД.
При наданні побутових послуг ви зобов'язані використовувати БСО, але оскільки послуги надає автомат і у вас немає фізичної можливості виписувати БСО при кожному надходженні коштів, то ви повинні виписувати БСО при інкасації вендінгового апарату.
Таким чином ви можете купити термінал без ККТ і використовувати по ньому ЕНВД.
Привіт Віра! Хочу зареєструвати ІП і зайнятися вендингом масажні крісла, поясніть будь ласка, як тут буде оформлятися БСО і чи вигідно в даному випадку ЕНВД? Заранее спасибо!
Вітаю, Андрій.
Якихось чітких вказівок з оформлення БСО при наданні вендінгових послуг немає. За загальним правилом БСО видаються в момент отримання грошових коштів від покупця, але оскільки за вас це робить апарат, то такої можливості немає. На мою думку БСО потрібно оформляти при знятті виручки з вендінгового апарату. Якщо застосують ЕНВД за видом діяльності «надання побутових послуг населенню», то ЕНВД буде розраховуватися виходячи з базової прибутковості 7500 руб. в місяць Х кількість працівників включаючи ІП х К1 х К2 ставки 15%. ССО з доходів буде розраховуватися виходячи з фактично отриманої виручки х 6%. Порахуйте ці показники і порівняйте де сума податку буде менше. В обох випадках ви можете зменшити суму податку за ССО на фіксовані платежі за ІП,