Записи в касовій книзі повинні бути звірені з даними касових документів головним бухгалтером або бухгалтером. Якщо їх немає, то зробити це може керівник компанії. Після звірки в книзі необхідно розписатися того, хто проводив звірку.
Форми ведення касової книги
Як правило, книгу заводять на один календарний рік. На одному аркуші книги відображають операції по приходу або витраті готівки за один день.
Якщо книгу ведуть в паперовому вигляді, то до початку ведення все аркуші касової книги мають бути пронумеровані і прошнуровані. На останньому аркуші книги вказують їх загальну кількість. Для цього роблять запис: «У книзі пронумеровано та прошнуровано ____ аркушів».
Кількість листів книги запевняють підписом керівника та головного бухгалтера, а також печаткою організації.
Контроль за веденням касової книги здійснює головний бухгалтер, а при його відсутності - керівник.
Контроль за веденням касової книги здійснює головний бухгалтер, а при його відсутності - керівник.
Кожен аркуш касової книги складається з двох однакових частин. Між ними знаходиться лінія відрізу.
Перший лист (з горизонтальною лініюванням) касир заповнює чорнилом або кульковою ручкою. Цей лист залишається підшиті в касовій книзі.
Кожен день касир зобов'язаний відстежувати дотримання ліміту залишку готівки в касі по відбитим в касовій книзі операцій.
Другий (відривний) лист (без горизонтальної лініюванням) згинають по лінії відрізу і заповнюють під копірку. Як правило, ці листи підшивають в окремій папці з іншими касовими документами (видатковими і прибутковими ордерами).
Якщо ж книгу оформляють в електронному вигляді, то необхідно роздрукувати другий примірник листа.
Читайте в бератор
Порядок заповнення касової книги
У графі 1 «Номер документа» вказують номер прибуткового або видаткового касового ордера, яким оформлено надходження (видача) грошей.
У графі «Номер кореспондуючого рахунку, субрахунку» вказують номер того рахунку, за яким відображено надходження або видача грошей в кореспонденції з рахунком 50 «Каса». Наприклад, якщо в касу надійшла оплата від покупця (замовника), тут записують «62», якщо гроші в якості повернення короткострокового позики - «66» і т. Д.
У графі "Прихід, руб. коп. »відображають суму грошей, отриману в касу по одному прибуткового касового ордеру.
У графі «Витрата, руб. коп. »відображають суму грошей, видану з каси за одним видатковим касовим ордером.
По рядку «Разом за день» вказують загальну суму грошей, що надійшла в касу за день (стовпець 4) і видану з каси (стовпець 5).
Якщо протягом робочого дня касові операції не проводилися, то залишком на кінець робочого дня буде сума залишку в останній предшествуюшій день, в якому відбувалися касові операції.
Якщо касову книгу ведуть в електронному вигляді, то в кінці дня його необхідно роздрукувати в двох примірниках.
Відривні листи і касову книгу зберігають в архіві організації протягом 5 років.
Практична енциклопедія бухгалтера