Зобов'язання зі сплати транспортного податку мають всі без винятку автовласники. Перераховувати кошти до бюджету зобов'язані як організації всіх форм власності, так і підприємці і фізичні особи. Сьогодні ми поговоримо про специфіку розрахунку і сплати транспортного податку при продажу авто: як розрахувати його суму, хто (продавець чи покупець) оплачує податок до моменту реалізації, а хто - після.
Хто сплачує транспортний податок
Якщо Ви маєте у власності транспортний засобів, будь то легковий або вантажний автомобіль, мотоцикл, моторний човен, Ви зобов'язані щорічно перераховувати до бюджету суму транспортного податку. Платити податок повинні абсолютно всі власники ТЗ, в тому числі:
- підприємства та організації все форм власності, які володіють транспортом;
- фізособи, які зареєстрували ІП, і мають ТЗ на правах володіння;
- рядові громадяни-непідприємці, які володіють авто і іншим транспортом і використовують його в особистих цілях.
Головний критерій, за яким власник авто (юрособа, громадянин або ІП), визнається платником транспортного податку - ТС зареєстровано в ГИБДД і числиться в обліку за даними власником. Саме ГИБДД передає в ФНС інформацію про власників ТЗ. Згідно реєстрів ГИБДД можна визначити, хто володіє авто (підприємство або громадянин), як довго машина знаходиться у власності (період з моменту реєстрації до зняття з обліку). На підставі цих даних ФНС проводить розрахунок податку персонально для кожного автолюбителя і організації.
Як розраховується транспортний податок при реалізації ТЗ
Сума податку визначається виходячи з ставки податку, зафіксованої в Вашому регіоні, і потужності авто по техпаспорту. Чим могутніше автомобіль, тим більше розмір податку для перерахування до бюджету.
Загальний порядок розрахунку податку
Розмір щорічного платежу розраховується за формулою:
де Став - встановлена ставка податку (в рублях на одиницю кінських сил);
Мощн - потужність авто згідно техпаспорту (в л / с).
Сума податку за формулою розраховується на календарний рік.
Розрахунок податку при продажу автомобіля
Процедури купівлі та продажу авто є досить поширеними як для організацій, що використовують ТЗ у власності, так і для пересічних громадян. Виникає питання: як розрахувати податок в разі, якщо машина продана? Чи є особливості розрахунку суми платежу для фізосіб, що реалізують авто, і організацій.
У разі, коли реалізація здійснена в період з 16 по 31 число місяця, податок за цей місяць сплачує продавець.
Якщо Ви продали авто в період 1-15 число місяця, то цей місяць не вважається для Вас (продавця) оподатковуваним періодом. Податок за цей місяць і наступні оплачує новий власник
Розрахунок податку при реалізації авто здійснюється пропорційно періоду володіння за формулою:
Де МесВл - період володіння ТЗ в місцях.
ТОВ «Стимул» (Курська область) реалізував автомобіль Skoda Octavia (180 л / с) покупцеві ІП Гаврилову Д.Л. 12.08.16 Skoda Octavia знята з обліку «Стимулу» і оформлена на Гаврилова.
У Курській області для даної групи ТС визначена ставка 40 руб. на кожну л / с.
За підсумками року платниками податку на автомобіль Skoda Octavia є:
«Стимул» сплатить до бюджету таку суму:
180 л / с * 40 руб. * 7 міс. / 12 міс. = 4.200 руб.
Для Гаврилова платіж становитиме:
180 л / с * 40 руб. * 5 міс. / 12 міс. = 3.000 руб.
Якщо транспортний засіб не знято з обліку
Важливим питанням, що цікавлять багатьох автолюбителів, є специфіка розрахунку і сплати податку в разі, коли авто не знято з обліку і не переоформлено на нового власника. З цього приводу відповімо наступне: до тих пір поки авто числиться в ГИБДД на Вас (як на продавця), Ви зобов'язані перераховувати податок до бюджету. У нового власника виникають податкові зобов'язання тільки тоді, коли ТС зареєстровано на нього в ГИБДД.
Підкреслимо, що головний критерій для визначення платника податку є саме факт реєстрації машини в ГИБДД: платить податок той, на кого оформлено авто. Інші документи (крім реєстраційних), такі як договір купівлі-продажу машини, акт прийому-передачі ТЗ, квитанції, розписки і т.п. на визначення особи-платника податку не впливають. Тому як тільки Ви реалізували авто, поспішіть зняти його з обліку. Таким чином, Ви звільните себе від податкових зобов'язань на ТЗ, яке більше не є Вашою власністю.
Розрахунок податку для «Голіафа» виглядає так:
122 л / с * 31,5 руб. * 11 міс. / 12 міс. = 3.523 руб.
Коли потрібно сплатити транспортний податок при продажу ТЗ
Якщо протягом року Ви продали машину, мотоцикл або моторний човен, то оплачувати податок Вам необхідно в загальному порядку. Про те, який порядок оплати для юросіб і пересічних громадян, докладно розповімо нижче.
Авто продано фізособою
ТС реалізовано організацією
Якщо Ваша організація володіє авто, то розраховувати податок на рік Вам доведеться самостійно. Також слід врахувати, що юрособи сплачують податок авансом щокварталу в рівних частках. Систему розрахунку і сплати податку при реалізації авто юрособами докладно розглянемо на прикладі.
ТОВ «Барселона» (г. Смоленск) володіє двома автомобілями Skoda Fabia (86 л / с кожен). Для даного авто в Смоленську зафіксована ставка податку 10 руб. на кожну л / с.
14.01.16 бухгалтер «Барселони» зробив наступний розрахунок суми річного податку і щоквартальних платежів:
- податок на рік - 1.720 руб. (80 л / с * 10 руб. * 2 одиниці авто);
- щоквартальні платежі - 430 руб. (1.720 руб. / 4).
12.04.16, 08.07.16 та 04.10.16 бухгалтером «Барселони» були перераховані суми авансів за 430 руб. кожен, разом 1.290 руб.
08.11.16 обидва автомобілі Skoda Fabia реалізовані «Барселоною», 11.11.16 зняті з обліку ГИБДД.
80 л / с * 10 руб. * 2 одиниці авто * 10 міс. / 12 міс. = 1.433 руб.
12.01.17 бухгалтером «Барселони» подано податкову декларацію, в якій вказана сум податку за рік 1.433 руб. 13.01.17 зроблений остаточний розрахунок з податку, перерахована сума 143 руб. (1.433 руб. - 1.290 руб.)
Питання - відповідь по транспортному податку
Питання: 14.09.16 згідно з договором купівлі-продажу ІП Петренко придбав авто Chevrolet Niva. В який термін Петренко повинен зареєструвати машину на себе в ГИБДД? З якого моменту Петренко вважається платником транспортного податку?
Питання: 14.05.16 ТОВ «Фактор» реалізував авто Honda Accord за договором купівлі-продажу. 15.05.16 бухгалтер «Фактора» списав машину з балансу. 18.07.16 Honda Accord знята з обліку в ГИБДД. З якого моменту «Фактор» вважається платником податку по даному автомобілю?
Питання: У власності АТ «Відень» - автомобіль Honda Civic з транзитними номерами. Чи необхідно «Відні» оплачувати податок за машину?
Відповідь: В даному випадку податкові зобов'язання у «Відня» не виникають. Пов'язано це з тим, що транзитні номери видаються при вивезенні авто за територію РФ або при перегонці машину на доукомплектацию. При цьому постановка на облік в ГИБДД ТЗ не здійснюється.
Оцініть якість статті. Ми хочемо стати краще для вас: