Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Платники податків, зобов'язані здавати ПДВ-декларацію в електронному вигляді, і пояснення до неї у відповідь на вимоги податківців повинні направляти по ТКС. Існує затверджений формат для таких електронних пояснень. Але як випливає з недавнього рішення ФНС, навіть якщо знехтувати встановленими форматом, штрафу бути не повинно.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
На сайті Пенсійного фонду розміщені актуальні версії безкоштовних програм для підготовки і перевірки звітних документів, що подаються до фонду.
Процедура передачі повноважень з адміністрування внесків від фондів податківцям пройшла не так гладко, як планувалося. Багато страхувальників зіткнулися з тим, що інспекції вимагають погасити заборгованість по внесках, існуючу лише на папері. І нарешті ФНС, ФСС і ПФР розробили механізм уточнення невірних даних.
З наступного року громадянам, які мають право на пільгу з податку на майно, транспортному і / або земельного податку, не доведеться представляти в ИФНС підтверджують право на пільгу документи.
На запитання відповідала Н.А. Мацепура, юрист
Компанії можуть навчати майбутніх працівників самостійно, не вдаючись до послуг освітніх організацій. Для цього з потенційними працівниками полягає учнівський догово р ст. 198 ТК РФ. Навчання своїми силами має масу плюсів. Учень відразу освоює специфіку виробництва компанії, отримуючи ті професійні навички, які потрібні саме їй. Компанія має можливість придивитися до учня, оцінити його особистісні та ділові якості. І згодом прийняти рішення, чи брати цю людину на роботу. Це все чудово, але виникають питання, пов'язані з оподаткуванням виплат учням.
Стипендія по учнівським договорами обов'язкове
Т.А. Щокіна, м Тюмень
Учні на нашому виробництві навчаються наставниками і займаються тільки практикою, ніякої теорії не проходять. Все виконане оплачується їм відрядно. Чи можна обмежитися такими виплатами і не виплачувати учням стипендію?
: Ні, оплачувати тільки виконану роботу не можна. Потрібно платити ще й стипендію ю ст. 204 ТК РФ. Вона обов'язкова за всіма учнівським договорами. Тому розбийте виплату учневі на дві складові:
- стипендію (в розмірі не нижче федерального МРОТ - 5205 руб.);
- відрядну оплату (за розцінками, встановленими в учнівському договорі або локальному нормативному акті організації).
Виплати учням можна включати до податкових витрат
І.В. Козаченко, м Краснодар
Чи можна врахувати у витратах для цілей оподаткування прибутку виплати учневі (непрацівнику) по учнівському договору у вигляді стипендії та оплати за продукцію, виготовлену на практичних заняттях? Чи має значення, прийнятий учень в штат чи ні, а якщо прийнятий - скільки він у нас пропрацював?
Точка зору Мінфіну не беззаперечна. Стипендію ви зобов'язані платити в силу ТК РФ, причому незалежно від того, буде з учнем укладено трудовий договір чи ні ст. 204 ТК РФ. Тому такі витрати вже з самого початку можна вважати обгрунтованими. Але якщо ви не готові сперечатися з перевіряючими, то дотримуйтесь роз'ясненнями Мінфіну.
А як довго пропрацював у вас працівник після учнівства, не важливо. Такий термін має значення лише при оплаті навчання майбутніх працівників у сторонніх організаці ї подп. 23 п. 1. п. 3 ст. 264 НК РФ.
Не забувайте документально підтверджувати витрати на оплату виготовленої учнем продукції. Зокрема, підписувати з ним акти виконаних робіт.
Спрощенці врахувати стипендію учням, які не є працівниками, не зможуть. Такі витрати не пойменовані в переліку їх можливих витрат.
Оплата практичних занять внесками обкладається, а стипендія - немає
Е.А. Супонина, м Чехов, Московська обл.
Чи обкладаються ПДФО та страховими внесками стипендії, які виплачуються учням, які не перебувають в штаті організації, і винагороди за виконання ними робіт на практичних заняттях?
Так само вважають і фахівці з ПФР.
Даринка Тамара Миколаївна
Заступник керуючого Відділенням Пенсійного фонду РФ по м Москві і Московській області
У зв'язку з тим що учнівський договір частково цивільно-правової, в нього можна включити умову про страхування учня від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань й п. 1 ст. 20.1 Закону від 24.07.98 № 125-ФЗ. І платити з виплат за практичні заняття внески «на травматизм» з тим, щоб в разі настання страхового випадку шкода учневі відшкодовувався за рахунок коштів ФСС, а не вашої організаці і пп. 1. 3 ст. 8 Закону від 24.07.98 № 125-ФЗ; статті 1084. 1085. 1088 ЦК РФ. Але майте на увазі, що органи ФСС можуть не погодитися з такою кваліфікацією учнівського договору і відмовити у відшкодуванні шкоди.
Баруліна Віра Михайлівна
Начальник відділу організації призначення та здійснення страхових виплат Департаменту страхування професійних ризиків ФСС РФ
Якщо навчання не професійне, то договір - не учнівський
М.А. Юдіна, Челябінськ
Ми, перед тим як прийняти працівників на роботу в нашу компанію, збираємося укладати з ними учнівський договір і навчати по їх майбутнім посадам - «менеджер по залученню клієнтів» і «спеціаліст по роботі з клієнтами». Чи можемо ми укласти з ними учнівський договір на таке навчання? Якщо так, то чи потрібно нам отримувати ліцензію на освітню діяльність?
Взаємовідносини «учень - учитель» бувають не тільки в школі, але і на потенційну роботі
Якщо ви будете готувати учнів за професіями, які не пойменованим в зазначеному переліку, то перевіряючі з ПФР і ФСС можуть порахувати, що проводиться вами навчання не є профпідготовкою і не може бути предметом учнівського договору. Відповідно, учневі, що проходить таке навчання, не покладаються передбачені трудовим законодавством гарантії та компенсації, пов'язані з учнівством, зокрема стипендія. Тоді вони нарахують на ці виплати страхові внески, як на зарплату або на винагороду за виконання робіт.
Даринка Тамара Миколаївна
Пенсійний фонд РФ
А щоб податківці не виключили виплати за таким договором з податкових витрат і не донарахували податок на прибуток, потрібно буде запастися документами, що підтверджують обгрунтованість цих виплат (наприклад, документами про те, що на безкоштовне навчання претендентів знайти не вдалося).
Бахвалова Олександра Сергіївна
Консультант Департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії
"Якщо витрати на виплату стипендії по учнівському договору відповідають умовам п. 1 ст. 252 НК РФ, то такі витрати будуть зменшувати оподатковуваний прибуток організації, навіть якщо навчання проводиться за фахом, не пойменованої в Переліку професій професійної підготовки, затвердженому Міносвіти і ".
Що стосується ліцензії, то необхідність її отримання залежить від того, як організація збирається навчати претендентів за програмою профпідготовки:
На учня поширюються не всі положення трудового законодавства
Н.А. Чеботарьова, м.Санкт-Петербург
У Трудовому кодексі сказано, що на учнів, які не є працівниками, поширюється трудове законодавство. Виходить, що ми учням і щорічна оплачувана відпустка за час навчання повинні надати, і лікарняний оплатити?
: На учнів поширюються не всі норми трудового законодавства. Справа в тому, що з ними не укладено трудовий договір. Тому ті трудові гарантії і компенсації, які нерозривно пов'язані зі статусом працівника, до учнів-непрацівникам не застосовуються, зокрема:
А ось які гарантії надаються учням:
- на час хвороби за ними зберігається стипендія. Адже вона повинна виплачуватися протягом всього періоду учнівства. А час хвороби продовжує термін дії учнівського договір а статті 199. 201. 204 ТК РФ. Згодні з цим і в Роструд.
Шкловец Іван Іванович
Заступник керівника Федеральної служби з праці та зайнятості
"Учням в період учнівства виплачується стипендія. Тобто її слід платити протягом всього терміну дії учнівського договору, в тому числі під час хвороби, якщо учень не є працівником організаці і ".
- стипендія не повинна бути менше федерального МРОТ ст. 204 ТК РФ. А ось обов'язку виплачувати її не рідше ніж кожні півмісяця немає, адже це все-таки не зарплата;
- час учнівства протягом тижня не повинна перевищувати норму робочого часу, встановлену для працівників такого ж віку, професії, спеціальності при виконанні відповідних робіт (в загальному випадку - 40 годин на тиждень) статті 91. 203 ТК РФ;
- як і працівники, учні повинні відпочивати у вихідні та святкові дні, мати перерву для відпочинку і харчування та інші перерви, передбачені правилами внутрішнього трудового розпорядку а статті 107. 205 ТК РФ;
- організація зобов'язана виконувати вимоги охорони праці щодо учнів (забезпечувати їм здорові і безпечні умови на місцях навчання, проводити з ними інструктаж, видавати при необхідності засоби індивідуального захисту, розслідувати нещасні випадки і т. д. статті 205. 214. 219. 227 ТК РФ );
- при прийомі учнів на роботу за тією професією (спеціальністю, кваліфікацією), по якій вони навчалися, їм не встановлюється випробувальний зро до ст. 207 ТК РФ.
Стягнути збитки з учня можна тільки через суд
І.В. Лебедєва, м Вологда
Учень, з яким не укладено трудового договору, при навчанні зламав виробниче обладнання і не хоче відшкодовувати нам вартість його ремонту. Чи повинен він відшкодувати нам ці витрати? Якщо має, чи можна утримати їх з його стипендії?
: Якщо учень не хоче добровільно відшкодувати витрати на ремонт зламаного їм обладнання, то що виник спір доведеться вирішувати в суді. І утримувати витрати зі стипендії без згоди учня можна.
Майте на увазі: якщо суд встановить, що учень навмисне пошкодив обладнання, то витрати на ремонт з нього будуть стягнуті в вашу користь полность ю п. 1 ст. 1064. ст. +1082 ГК РФ. Якщо ж буде встановлено, що учень заподіяв вам шкоди через необережність, зокрема через недогляд наставника або, навпаки, за його вказівкою, то витрати на ремонт стягнуть з наставник а п. 1 ст. 1064 ЦК України. А якщо в поломці винна ваша організація (наприклад, до роботи на устаткуванні був допущений учень, який не пройшов необхідну підготовку або інструктаж, або не були зроблені інші заходи для запобігання шкоди), то учень нічого вам відшкодовувати НЕ буде т п. 2 ст. 1083 ГК РФ.
Відмовити учневі в працевлаштуванні можна тільки з об'єктивних причин
М.І. Калініна, м Воронеж
Один з наших учнів успішно завершив навчання. Але брати його на роботу нам не хочеться, тому що він дуже конфліктна людина. Чи можемо ми відмовити йому в працевлаштуванні?
ПОПЕРЕДЖАЄМО КЕРІВНИКА
При прийомі учня на роботу йому не можна встановлювати випробувальний термін, якщо його беруть за тією професією (спеціальністю), за якою він проходив навчання в компанії.
- відмова має бути обгрунтовані м ст. 64 ТК РФ. Причому відмовити учневі через невідповідність його ділових якостей не можна, адже він успішно пройшов навчання по вимагається вашої організації професії (спеціальності, кваліфікації). Наприклад, відмова буде обґрунтованим, якщо вакантне місце в організації одне, а учнів, успішно завершили навчання і претендують на це місце, - кілька;
- учень не повинен буде повертати вам отриману стипендію і відшкодовувати інші витрати на його обучени е ст. 207 ТК РФ. Адже його провини в тому, що він не приступив до роботи, немає.
Оформлення трудової книжки учня при працевлаштуванні вперше
Ю.В. Михальченко, Новосибірськ
Ми навчили учня, який не мав ніякого професійної освіти і закінчив лише 9 класів школи, за професією слюсаря з ремонту автомобілів 1-го розряду. Тепер приймаємо його на роботу. Як нам заповнити графи «Освіта» і «Професія, спеціальність» титульного аркуша трудової книжки?
Записи про час навчання в трудову книжку не вносяться. Тому отриману учнем професію (слюсар з ремонту автомобілів) ви вказуєте лише на титульному аркуші в графі «Професія, спеціальність» відповідно до виданого учневі документом про присвоєння професії або про проходження навчання (свідченням, атестатом, наказом, виданим за підсумками учнівства, і т . п.).
Після цього ви в звичайному порядку вносите в трудову книжку запис про прийом на роботу.
Відшкодування неатестованими учнем витрат на навчання
А.В. Уланова, г. Уфа
Збираємося організувати на нашому заводі профнавчання шукачів по учнівському договору. Чи можемо ми включити в учнівські договори умова про відшкодування учнями стипендії та інших витрат на навчання в разі, якщо вони незадовільно пройдуть підсумкову атестацію?
: Можете, але якщо учень відмовиться відшкодовувати вам витрати, то доведеться йти до суду. Причому є ймовірність, що суд визнає таку умову недійсним, оскільки воно прямо не передбачено в ТК РФ ст. 206 ТК РФ. Так, учень зобов'язаний відшкодувати організації витрати на навчання, тільки якщо він вже після закінчення учнівства без поважних причин не виконає свої зобов'язання за договором, в тому числі не приступить до робіт е ст. 207 ТК РФ.
2/3 компаній середнього бізнесу в Росії займаються перенавчанням новоприйнятих працівників
- неодноразового запізнення на навчання;
- пропуску занять без поважних причин;
- невиконання завдань наставника;
- нездачі проміжного іспиту.
І не забувайте фіксувати ці порушення документально (докладним записками, відомостями успішності і т. П.).