Страхові внески в ПФР, ФСС, ФФОМС в Бухгалтерії 8
1. Тарифи страхових внесків
Якщо для страхувальника встановлена знижка чи надбавка до страхового тарифу по страхуванню від нещасних випадків і професійних захворювань, то в налаштуваннях параметрів обліку вказується ставка внеску з урахуванням знижки / надбавки, тобто результуюча ставка, по якій повинні обчислюватися страхові внески на страхування від нещасних випадків і професійних захворювань.
2. Налаштування обкладання страховими внесками для різних видів нарахувань
Всі виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб в програмі нараховуються з використанням видів розрахунків, опису яких зберігаються в плані видів розрахунків «Нарахування організацій». Для цілей обчислення страхових внесків для кожного виду розрахунків в реквізиті «Страхові внески» повинен бути вказаний вид доходу для цілей обчислення страхових внесків до ПФР, ФСС і ФОМС (рис. 4).
Вид доходу для цілей обчислення страхових внесків до ПФР, ФСС і ФОМС про людське око нарахування встановлюється вибором з довідника «Способи обліку доходів при обчисленні страхових внесків» (рис. 5). Довідник складено відповідно до положень Федерального закону №212-ФЗ і з урахуванням вимог до деталізації даних для складання регламентованої звітності по страхових внесках.
Для видів нарахувань, цілком оподатковуваних страховими внесками, в програмі встановлюється вид доходу «Доходи, цілком оподатковувані страховими внесками».
Якщо на користь фізичних осіб здійснюються виплати, які не визнаються об'єктом обкладення страховими внесками відповідно до ст. 7 Федерального закону №212-ФЗ, то для видів нарахувань, за допомогою яких виробляються такі виплати, повинен бути встановлений вид доходу «Доходи, які не є об'єктом обкладення страховими внесками».
Перелік видів винагород, які не підлягають обкладенню страховими внесками, представлений в ст. 9 Федерального закону №212-ФЗ. У програмі для таких видів нарахувань повинен бути встановлений один з наступних видів доходу:
3. Нарахування страхових внесків
Розрахунок бази для нарахування страхових внесків і нарахування страхових внесків здійснюється в програмі за допомогою документа «Нарахування податків (внесків) з ФОП» (меню «Зарплата» - «Нарахування податків (внесків) з ФОП»). Документ вводиться щомісячно після виконання всіх нарахувань на користь працівників.
У формі документа вказується організація, по якій проводиться розрахунок внесків, і місяць нарахування внесків (рис. 6).
Розрахунок внесків здійснюється при проведенні документа, результати розрахунку відображаються в регістрах програми:
- проводки за нарахованими внесками відображаються в регістрі бухгалтерії;
- результати розрахунку страхових внесків окремо по кожній фізичній особі записуються в регістр накопичення «Страхові внески обчислені»;
- зведені результати розрахунку страхових внесків для цілей обліку розрахунків з фондами - в регістр накопичення «Розрахунки по страхових внесках»;
- відомості про доходи працівників для цілей обчислення страхових внесків (база для розрахунку внесків) відображаються в регістрі накопичення «Облік доходів для обчислення страхових внесків».
Страхові внески обчислюються окремо по кожній фізичній особі.
Схематично обчислення страхових внесків в програмі виглядає наступним чином:
- по кожній фізичній особі підраховується база наростаючим підсумком з початку року (в ПФР, ФОМС і ФСС);
- розраховуються суми внесків, що підлягають сплаті за розрахунковий період наростаючим підсумком з початку року;
- перевіряється, в якій сумі обов'язкові щомісячні платежі по внесках були нараховані за попередні місяці поточного розрахункового періоду;
- підраховуються суми обов'язкових щомісячних платежів, що підлягають перерахуванню до ПФР, ФСС і ФФОМС за поточний місяць.
Розрахунок внесків до ФСС на страхування від нещасних випадків і професійних захворювань проводиться на підставі даних про нарахування працівників за розрахунковий місяць і тарифу страхових внесків по організації. Гранична величина бази при розрахунку внесків на страхування від нещасних випадків і професійних захворювань не застосовується.
- «Податки (внески) з ФОП», на якій відображаються суми нарахованих обов'язкових щомісячних платежів, що підлягають перерахуванню до ПФР, ФСС, ФФОМС;
- "Податкова база". на якій наводяться дані про суми, нараховані на користь працівників за розрахунковий місяць, які були враховані при розрахунку внесків.
Для автоматичного заповнення даних на закладці «Податкова база» можна скористатися кнопкою «Заповнити». Таблична частина на цій закладці заповнюється на підставі даних про результати розрахунку нарахувань за місяць, зареєстрованих в програмі документами «Нарахування зарплати працівникам». Для кожного нарахування формується окремий рядок в табличній частині документа, і підбирається спосіб обліку доходу для цілей обчислення страхових внесків. Спосіб обліку доходу для цілей обчислення страхових внесків підбирається відповідно до настройками виду нарахування, виконаними в плані видів розрахунку «Нарахування організацій».
Якщо нарахування обкладається страховими внесками частково, то неоподатковувана сума нарахування вказується в колонці «Знижка» табличній частині.
При необхідності дані табличній частині на закладці «Податкова база». введені в режимі автоматичного заповнення, можна скорегувати вручну. Для розрахунку внесків з урахуванням внесених змін в цьому випадку необхідно скористатися кнопкою «Розрахувати». розташованої на закладці «Податки (внески) з ФОП».
3.1 Страхові внески з виплат на користь інвалідів
Для того щоб страхові внески з виплат на користь інвалідів в програмі обчислювалися відповідно до законодавства, в інформаційній базі повинні бути введені відомості про інвалідність фізичних осіб.
Ввести відомості про інвалідність можна або з довідника «Фізичні особи». або з довідника «Співробітники організацій». Для введення відомостей про інвалідність відкривається спеціальна форма введення (рис. 8). У ній вводяться реквізити довідки про інвалідність, встановлюється прапорець «Інвалідність» і в реквізиті «Запис діє з" зазначається дата призначення інвалідності.
У разі зняття інвалідності з фізичної особи слід у відомостях про інвалідність цієї особи скинути прапорець «Інвалідність». вказавши в якості дати дії записи дату втрати працівником статусу інваліда.
3.2 Страхові внески з виплат на користь іноземців
Статус іноземного громадянина вказується в відомостях про громадянство (рис. 9). Ввести відомості про громадянство можна або з довідника «Фізичні особи». або з довідника «Співробітники організацій».
Залежно від обраного статусу іноземного громадянина в програмі буде відповідним чином здійснюватися нарахування страхових внесків з виплат на користь даного співробітника:
Для таких осіб необхідно в відомостях про громадянство ввести додаткову інформацію: в нижньому табличному полі вказати відомості про трудовий договір з організацією, в колонці «Укладено трудовий договір на тривалий термін» вказати «Так». вказати організацію і довідково - період дії трудового договору.
4. Сплата страхових внесків
Для відображення сплачених страхових внесків до регламентованої звітності по страхових внесках і персоніфікованої звітності в програмі необхідно додатково зареєструвати сплачені суми внесків за допомогою документа «Розрахунки по страхових внесках».
Окремий екземпляр документа «Розрахунки по страхових внесках» вводиться для реєстрації сплати внесків до кожного з фондів. Вид сплачуваних внесків вказується в підміню «Операція» (рис. 10).
У формі документа зазначаються:
- в реквізиті «Вид платежу» - значення «Податок (внески): нараховано / сплачено»;
- в реквізиті «Дата платежу» - дата перерахування страхових внесків;
- в реквізиті «за» - місяць нарахування страхових внесків, за який проводиться сплата.
У відповідних реквізитах документа зазначаються суми сплачених страхових внесків, для внесків до ФСС додатково вводяться реквізити платіжних доручень.
Суми внесків можуть бути заповнені автоматично на підставі даних про перерахування до фондів за період з початку місяця, в якому документ вводиться, по дату документа по кнопці «Заповнити» - «Заповнити по сплаті». або на підставі даних про залишок заборгованості по сплаті внесків на кнопку «Заповнити» - «Заповнити по залишкам розрахунків». (Рис. 11. рис. 12. рис. 13)
При проведенні документів «Розрахунки по страхових внесках» на сплачені суми внесків виробляються записи з видом «Витрата» в регістр накопичення «Розрахунки по страхових внесках» (рис. 14).
Реєстрація витрат по страхуванню
Для цілей відображення в розрахунку за формою 4-ФСС РФ витрати на виплату допомоги, які підлягають фінансуванню за рахунок страхових внесків або коштів ФСС РФ, реєструються в програмі за допомогою документа «Введення доходів, ПДФО та податків (внесків) з ФОП».
Для допомоги по тимчасовій непрацездатності та інших посібників (крім допомоги по догляду за дитиною) вводяться такі відомості:
- дата нарахування допомоги;
- співробітник, якому була нарахована допомога;
- вид допомоги (вибором із запропонованого переліку);
- встановлюється прапорець «Новий страховий випадок» (якщо допомога нараховується за лікарняним листком-продовження, то прапорець не встановлюється);
- дата страхового випадку;
- для допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах - кількість днів допомоги, що фінансуються за рахунок ФСС;
- сума допомоги, яка фінансується за рахунок ФСС.
Для допомоги по догляду за дитиною вводяться такі відомості:
- дата нарахування допомоги;
- співробітник, якому була нарахована допомога;
- сума допомоги, виплачена за рахунок ФСС, по догляду за першою дитиною;
- сума допомоги, виплачена за рахунок ФСС, по догляду за другою (наступним) дитиною;
- дата початку та дата закінчення місяця, за який виплачується допомога.
Отримати дані про нараховані посібниках в програмі можна за допомогою звіту «Аналіз нарахованих податків і внесків». використовуючи налаштований варіант «Посібника» (рис. 18).
6. Облік розрахунків з фондами по страхових внесках
Дані про розрахунки з фондами по страхових внесках в програмі зберігаються в регістрі накопичення «Розрахунки по страхових внесках» (рис. 19).
Залишок по регістру показує стан розрахунків за страховими внесками. Позитивний залишок означає наявність заборгованості організації по сплаті внесків, від'ємний залишок - заборгованість фонду.
Отримати дані про рухи і залишку за регістром накопичення «Розрахунки по страхових внесках» в програмі можна за допомогою звіту «Універсальний звіт (по регістрах, документів, довідників)» (рис. 20).
Реєстрація інших розрахунків з фондами по страхових внесках
Для відображення в регламентованої звітності по страхових внесках до регістрі «Розрахунки по страхових внесках» також реєструються:
- для звітності по страхових внесках до ПФР - суми страхових внесків, донараховані за актами перевірок;
- для звітності по страхових внесках до ФСС - суми відшкодування органом ФСС витрат по страхуванню, суми витрат, не прийняті до заліку ФСС, внески, нараховані за актами перевірок та донараховані страхувальником самостійно за минулі розрахункові періоди.
Страхові внески, нараховані за актами перевірок
Суми страхових внесків, донараховані за актами перевірок, реєструються в програмі документом «Розрахунки по страхових внесках» з видом операції «Нарахування» по виду платежу «Податок (внески): донараховано / сплачено (за актом перевірки)» - рис. 21.
Сплату внесків, нарахованих за актами перевірок, слід реєструвати також документом «Розрахунки по страхових внесках». але з вигляду операції «Сплата». Сплату необхідно відображати з того ж виду платежу, що і нарахування - «Податок (внески): донараховано / сплачено (за актом перевірки)».
Страхові внески, донараховані за минулі розрахункові періоди
Суми донарахованих страхувальником страхових внесків у програмі реєструються за допомогою документа «Розрахунки по страхових внесках» з операцією «Нарахування» по виду платежу «Податок (внески): донараховано / сплачено (самостійно)» - рис. 22.
Сплата донарахованих сум реєструється документом «Розрахунки по страхових вносимо» з операцією «Сплата» з того ж виду платежу, що і нарахування внесків, тобто «Податок (внески): донараховано / сплачено (самостійно)».
Відшкодування органом ФСС РФ витрат по страхуванню
Якщо нарахованих страхувальником страхових внесків недостатньо для виплати страхового забезпечення застрахованим особам в повному обсязі, страхувальник звертається за необхідними засобами в територіальний орган ФСС за місцем своєї реєстрації (п. 2 ст. 4.6 Закону № 255-ФЗ).
Суми коштів, отримані від територіального органу ФСС РФ на банківський рахунок страхувальника в порядку відшкодування витрат, що перевищують суму нарахованих страхових внесків, в програмі реєструються за допомогою документа «Розрахунки по страхових внесках» з операцією «Посібника зі страхування» за видом розрахунків «Отримано від виконавчого органу ФСС РФ »(рис. 23).
Відображення сум витрат, не прийнятих органом ФСС РФ до відшкодування
Суми не прийнятих до заліку витрат за актами виїзних і камеральних перевірок, проведених територіальним органом ФСС РФ, в програмі реєструються за допомогою документа «Розрахунки по страхових вносимо» з операцією «Посібника зі страхування» за видом розрахунків «Не прийнято до заліку» (рис. 24).
Матеріал підготовлений на основі диска ІТС
Матеріал підготовлений на основі диска ІТС