ЧИТАЙТЕ З ТЕМИ:
Законодавча база
прийомом і обробкою розрахунків, включаючи уточнення, по страхових внесках;
виконанням перевірок - камеральних і виїзних, в тому числі, повторних, - і винесенням рішень за їх результатами;
прийняттям рішень про повернення надміру сплачених або надмірно стягнутих страхових внесків;
адмініструванням, що сплачуються громадянами, обов'язкових страхових внесків на страхову пенсію, а також добровільних внесків на накопичувальну частину пенсії.
відомості індивідуального персоніфікованого обліку за формою СЗВ-М;
відомості про стаж застрахованих осіб;
реєстри застрахованих осіб, за яких перераховувалися додаткові страхові внески на накопичувальну частину пенсії (сплачені внески роботодавцем);
копії платіжних документів від громадян про сплачені ними додаткові страхові внески на накопичувальну частину пенсії.
ЧИТАЙТЕ З ТЕМИ:
Реєстри застрахованих осіб, за яких перераховувалися додаткові страхові внески на накопичувальну частину пенсії (сплачені внески роботодавця), надаються в ПФР протягом 20 днів з дня закінчення чергового кварталу.
Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати громадянами додаткових страхових внесків на накопичувальну частину пенсії за минулий квартал, учасники програми державного співфінансування пенсії надають самостійно не пізніше 20 днів з дня закінчення звітного періоду.
Необхідно стежити, щоб підсумкова сума пенсійних внесків була точно дорівнює сумі внесків по кожному окремо взятому застрахованій. При наявності розбіжностей розрахунок не визнають зданим.
Для всіх видів звітності при середньооблікової чисельності персоналу більше 25 чоловік - і для юридичних осіб, і для ІП - документи надаються в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку. Інші платники зможуть відзвітувати на паперовому носії (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Зміна платіжних реквізитів
вказуються значення ІНН і КПП територіального податкового органу, на обліку якого значиться платник;
при заповненні поля «Отримувач» пишуть скорочене найменування Федерального казначейства, а поруч у дужках - скорочене найменування відповідного податкового органу;
в КБК при сплаті внесків перші три знаки повинні бути «182», що відповідає Федеральній податковій службі. При заповненні платіжного розпорядження реквізиту (104), вказуючи КБК потрібно особливо уважно вписувати коди підвидів доходу, тому що вони будуть відрізнятися в залежності від періоду, за який здійснюється платіж.
Внески «на травматизм» також буде збирати ФСС, тобто його КБК залишиться незмінним.
Постановка на облік
ЧИТАЙТЕ З ТЕМИ:
Облік міжнародної організації буде проводитися на підставі відповідної заяви від уповноважених осіб.
Постановка на облік (зняття з обліку) патентного повіреного здійснюється за місцем його проживання на підставі відомостей, які повідомляються Федеральною службою з інтелектуальної власності.
Облік арбітражного керуючого, оцінювача, медіатора буде проводитися на підставі відомостей, наданих уповноваженим центральним органом виконавчої влади, що здійснює функції по контролю (нагляду) за діяльністю саморегулівних організацій арбітражних керуючих, оцінювачів, медіаторів за місцем їх проживання.
Постановка на облік (зняття з обліку) фізичної особи здійснюється за місцем його проживання на підставі заяви, яку представляють в будь-який податковий орган за вибором.
платники
Платниками страхових внесків є (ст. 419 НК РФ):
1. платники, які здійснюють виплати та надають інші винагороди фізичним особам:
фізичні особи, які не є індивідуальними підприємцями;
інші особи, які займаються у встановленому законодавством порядку приватною практикою.
Обов'язки платників страхових внесків
Платники страхових внесків зобов'язані (п. 3.4 ст. 23 НК РФ):
оплачувати страхові внески згідно з ПК РФ;
вести облік об'єктів оподаткування страховими внесками, сум обчислених страхових внесків по кожному фізособі, на користь якого здійснювалися виплати і інші винагороди;
представляти в ФНС за місцем обліку розрахунки по страхових внесках;
представляти ФНС документи, необхідні для обчислення і сплати страхових внесків;
представляти в ФНС відомості про застрахованих осіб в системі індивідуального (персоніфікованого) обліку;
6 років зберігати документи, необхідні для обчислення і сплати страхових внесків;
повідомляти в податковий орган за місцем знаходження російської організації - платника страхових внесків про наділення відокремленого підрозділу повноваженнями щодо нарахування виплат і винагород на користь фізичних осіб протягом 1 місяця з дня наділення його відповідними повноваженнями.
Оподатковуваний об'єкт і оподатковувана база
Правила, якими потрібно керуватися при визначенні пенсійних, медичних внесків, а також внесків до ФСС (виключаючи внески «на травматизм»), майже не змінилися.
ЧИТАЙТЕ З ТЕМИ:
Оподатковуваним об'єктом як і раніше вважають виплати та інші винагороди фізичним особам, нараховані в рамках трудових і цивільно-правових договорів. Його величина визначається окремо по кожному застрахованому наростаючим підсумком з початку року.
Залишається незмінним поняття граничного значення бази для внесків на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Однак розмір граничної величини індексується щорічно. Для пенсійних внесків збережеться знижена ставка для виплат, обчислених понад ліміт, збережуться розміри всіх тарифів і пільг.
Також зміниться методика визначення величини оподатковуваного бази щодо доходів, отриманих у натуральній формі: з наступного року застосовуються положення ст. 105.3 НК РФ, тобто виходячи з ринкових цін з урахуванням ПДВ.
При визначенні розмірів внесків «на травматизм» добові звільняються повністю, а доходи в натуральній формі враховуються відповідно до договірних цін.
Правильність нарахування допомоги буде перевірятися за наступною схемою:
отримавши єдиний щоквартальний розрахунок, ФНС передасть необхідні відомості ФСС;
Фонд соцстраху перевірить коректність розрахунків в результаті камеральної або виїзної перевірки;
звіт відправлять в ФНС;
- якщо перевірка виявила проблеми - ФНС направить страхувальнику вимогу про сплату відсутніх внесків. Якщо звіт визнаний задовільним, то буде або залік платежів або, при необхідності - їх повернення.
ЧИТАЙТЕ З ТЕМИ:
Порушення при сплаті страхових внесків відтепер прирівнюються до порушень в сфері сплати податків, відповідно, і карати за них будуть з тих самих підстав. Так за неподання розрахунку за внесками оштрафують на підставі ст. 119 НК РФ, а за грубе порушення правил обліку бази по внесках - по ст. 120 НК РФ.
Згідно п. 11 ст. 76 НК РФ правила блокування рахунків поширюються і на платників страхових внесків. Але в п. 3 даної статті, де законодавці перерахували всі допустимі підстави для блокування, незданий вчасно розрахунок за внесками не числиться, тобто до уточнення даного моменту можливі суперечки, які вирішуються, в тому числі, в судовому порядку.
Повернення надміру сплачених страхових внесків
Поверненням надміру сплачених внесків «на травматизм» також буде відати ФСС.
Специфіка сплати внесків відокремленими підрозділами
Зараз відокремлені підрозділи сплачують внески і надають звітність за місцем свого знаходження тільки тоді, коли у них є свої розрахункові рахунки і окремі баланси.
ЧИТАЙТЕ З ТЕМИ:
Змін в частині сплати внесків «на травматизм» для відокремлених підрозділів не було.
Для самозайнятих громадян
Всі, хто працює на себе, також будуть платити фіксовані платежі на медичне страхування. Внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством залишаються добровільними. Внески «на травматизм» платити їм не потрібно.
При оплаті пенсійних внесків передбачено єдина зміна: все, чий дохід перевищив 300000 руб. будуть зобов'язані заплатити понад фіксованої суми внеску 1% з суми, що перевищує зазначену.
Дані про доходи будуть надходити в ФНС з податкових декларацій. Але правило, згідно з яким при ненаданні декларації нараховуються внески в максимальному розмірі, скасують.
Тарифи для роботодавців
Більшість платників будуть також платити 30% за схемою:
22% на обов'язкове пенсійне страхування в межах встановленої величини бази для обчислення страхових внесків;
ЧИТАЙТЕ З ТЕМИ:
Понад вищезгаданої величини бази для визначення страхових внесків застосовується тариф 10%
Однак основним тарифом страхових внесків встановили 34%, де на ОПВ закладено 26%, тому що після закінчення дії тарифу 30% + 10% платники перейдуть на сплату страхових внесків за тарифом 34%.
На час перехідного періоду пільгами зможуть скористатися ті, хто:
аптеки, які застосовують спецрежими оподаткування;
організації, що працюють в сфері інформаційних технологій;
господарські товариства і господарські партнерства, діяльність яких спрямована на практичне застосування (впровадження) результатів інтелектуальної діяльності;
платники, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності;
платники, які уклали угоди про здійснення туристсько-рекреаційної діяльності в туристично-рекреаційних особливих економічних зонах, об'єднаних в кластер;
3. виробляє виплати і інші винагороди членам екіпажів суден, зареєстрованих в Російському міжнародний реєстр суден. Вони до 2028 року застосовують тариф 0%;
4. бере участь в проекті «Сколково». Вони протягом 10 років з моменту отримання даного статусу застосовують тариф страхових внесків у розмірі 14%, який повністю йде на ОПВ;
5. протягом 10 років з дня отримання ними статусу, зазначеного нижче, мають право на застосування знижених тарифів в розмірі 7,6%, тобто платники, які отримали статус:
учасника вільної економічної зони на територіях Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя;
резидента вільного порту Владивосток.