ССО - для кого-то це лише чергова неважлива абревіатура, а для кого-то реальний і дієвий спосіб спростити ведення особистого бізнесу. Спрощена система оподаткування була розроблена спеціально для малого, а також середнього бізнесу з метою зробити податковий і бухгалтерський облік стосується їх, легше.
Такий вид податкової ставки як ССО доходи мінус витрати є найбільш комфортним для підприємців, що займаються веденням дрібного бізнесу, за рахунок застосування диференційованої податкової ставки. За фактом вона являє собою зниження податкових виплат у зв'язку з витратами на бізнес.
Але для того щоб успішно здійснювати подібні маніпуляції з метою поліпшення ведення підприємницької діяльності шляхом зниження плати в державну казну, бізнесменові доведеться бути ще уважнішими, ніж раніше, адже заповнення необхідних звітів потребують більшого зосередження.
З того моменту, як підприємець зупинив свій вибір на такому типі спрощеної системи оподаткування, як «доходи мінус витрати», його турбує одна думка «Як вести облік на спрощеній системі доходи мінус витрати?». Для цього йому потрібно зберігати всю документацію, чеки, рахунки про будь-яких витратах на власний бізнес і вміти грамотно обґрунтовувати всі скоєні витрати.
Якими можуть бути витрати
Коли мова заходить про витрати, деякі підприємці намагаються максимально знизити податкову ставку, вписуючи для цього в графу з витратами будь-які придбання, наприклад, для офісу і т.п. які жодним чином не сприяють поліпшенню бізнесу. Так робити не можна. Ви не тільки створюєте зайву мороку фахівцям, а й самим собі, так як всі підготовлені вами документи доведеться переробляти знову і вже правильно.
Для грамотного й успішного здійснення підприємницької діяльності, а також для того щоб остаточно прояснити ситуацію про зниження податкової ставки, варто розібратися з тим, що входить в витрати в ССО доходи мінус витрати:
- Вартість придбаного товару.
- Всі витрати, пов'язані з придбанням основних засобів підприємства;
- Вартість орендної плати;
- Витрати, вироблені в зв'язку з купівлею патентів;
- Кошти, витрачені на виплату заробітних плат;
- Витрати на всі види страхувань;
- Кошти, витрачені на оплату мита;
- Засоби, які були витрачені на юридичні та страхові консультацій та переговорів.
З повноцінним переліком всіх витрат, які можуть враховуватися в типі оподаткування УСН доходи мінус витрати, можна ознайомитися в Податковому кодексі Російської Федерації П. 1 ст. 346.16.
Як бути, щоб фахівець врахував всі витрати
Всі витрати з ст.346.16 Податкового кодексу РФ, які понесло ваше підприємство, повинні бути завірені збереглася у вас документацією. Не поспішайте викидати чеки після того, як отримали товари, матеріали або послуги. Залиште всі докази до моменту складання звіту.
До такої документації належать:
- чеки, видані касовим апаратом або завірені печаткою;
- платіжні доручення;
- накладні;
- нотаріально завірені договори;
- квитанції;
- акти прийому-здачі.
Читайте також: Як повідомити податкову про відкриття рахунку
У всіх вищевказаних документах обов'язково повинно бути зазначено, що підприємець або підприємство оплатили ті чи інші товари, матеріали, роботи і т.д. Головне правило при наданні звітної документації - витрати на ССО доходи мінус витрати, які поніс підприємець, повинні бути обгрунтованими. Потрібно грамотно довести їх необхідність в кожному окремому випадку.
Такі витрати повинні приносити користь для подальшого процвітання бізнесу - це може бути нове, вдосконалене обладнання, з яким перед компанією відкриваються нові перспективи, наприклад. Або спеціальні меблі, розроблена для людей, які тривалий час проводять в сидячому положенні і т.д. призначена приносити користь вашим співробітникам, що позитивно вплине на робочий процес, а значить і на розвиток бізнесу в цілому.
Як визначаються доходи
У даній системі оподаткування перелік доходів залишається таким же, яким був прийнятий для системи ССО Доходи і визначається в Податковому кодексі РФ ст.346.15. Вважаються при нарахуванні податкової ставки є такі доходи на ССО доходи мінус витрати, до яких відноситься весь прибуток як від реалізації товарів або послуг, так і прибуток, отриманий поза реалізації.
До прибутку, отриманої методом реалізації можна віднести:
- кошти, отримані від продажу товарів або послуг, вироблених або наданих самостійно;
- кошти, отримані внаслідок продажу товарів, які були закуплені раніше;
- кошти, отримані шляхом продажу прав на власність.
Вибір ССО доходи мінус витрати допоможе підприємцям зменшити податкові виплати.
Увага! З вищевказаними засобами, отриманими від реалізації тих чи інших товарів, послуг, робіт, прав також необхідно враховувати всі отримані заздалегідь виплати: аванси, передоплати і т.д. за майбутню реалізацію або виконання роботи.
До прибутку, отриманої поза реалізації, відносяться фінансові кошти, які були отримані не за продані товари, і не за надані роботи або послуги, а в наступних випадках:
Читайте також: Зразок змін до статуту ТОВ