Податкові відрахування - це фіксована сума, яка зменшує розмір доходів, що підлягають оподаткуванню або повернення частини сплаченого податку на доходи фізичних осіб у зв'язку з проведеними витратами на покупку квартири, оплату навчання тощо).
Ця пільга може застосовуватися до фізичних осіб (громадянам Росії), які сплачують прибутковий податок 13%.
недержавне пенсійне забезпечення (НПФ).
При цьому сума даного виду відрахування не повинна перевищувати 25% від доходів платника податків.
Залишок невикористаного вирахування на наступний рік не переноситься (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Щоб скористатися вирахуванням, фізична особа повинна мати статус податкового резидента, тобто фактично знаходитися в РФ не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Підтверджуючі документи
Перелік документів законодавством РФ не встановлено.
Для підтвердження права на розглянутий податкове вирахування можна уявити:
платіжні документи: квитанції до прибуткових ордерів, платіжні доручення, виписки з банківського рахунку і т.п .;
договори (угоди) на пожертвування, на надання благодійної допомоги і т.п. Крім того, в якості додатку до договору повинен бути акт прийому-передачі пожертвування;
документи, що підтверджують статус організації-одержувача і мета перерахування пожертвувань (наприклад, копія установчих документів, копія бюджетного кошторису, копія ліцензії, за відсутності якої неможливо здійснення тієї чи іншої діяльності);
довідка про доходи за формою 2-ПДФО після закінчення податкового періоду, в якому були зроблені витрати на благодійність. Довідку слід отримати у податкового агента (агентів), від якого були отримані доходи, що оподатковуються за ставкою 13%.
Існує ряд умов для отримання даного виду податкового відшкодування.
Найголовнішою умовою є обов'язкова сплата ПДФО.
Крім цього, умовами надання вирахування на навчання є (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
навчання проводиться в освітніх установах;
у освітнього закладу є відповідна ліцензія або інший документ, що підтверджує статус навчального закладу;
наявність у платника податків документів, що підтверджують його фактичні витрати за навчання. При цьому всі платіжні документи за навчання повинні бути оформлені на обличчя, яке згодом буде отримувати податкові відрахування.
Відзначимо, що за своє власне навчання можна одержати відрахування при будь-якій формі навчання, а щоб повернути гроші за навчання дітей, братів, сестер і підопічних вони повинні знаходитися тільки на очній формі навчання.
В іншому випадку, гроші відшкодувати не вийде.
сума ПДФО, сплаченого за рік, так як розмір податкового відшкодування не може бути більше цієї суми;
розмір витрат на навчання, так суму вирахування за навчання визначають, як 13% від суми витрат на навчання.
Так, наприклад, максимальна сума витрат за своє навчання, а також за навчання брата або сестри згідно із законом складає 120 000 рублів.
Таким чином, максимальний розмір податкового вирахування за навчання становитиме 120 000 * 13% = 15 600 рублів.
В цьому випадку, сума, яка приймається до відшкодування - 50 000 рублів.
Це означає, що за кожну дитину або підопічного вийде повернути 50 000 * 13% = 6 500 рублів.
Щоб отримати цей вид вирахування, фізична особа повинна мати офіційний заробіток і платити прибутковий податок.
Крім того, повинні бути виконані наступні умови:
· Лікувальний заклад має мати ліцензію;
· Вироблене лікування повинно входити в перелік, затверджений постановою Уряду №201.
· Повинні бути в наявності документи, що підтверджують оплату лікування.
При отриманні вирахування через роботодавця гроші будуть повернуті частинами щомісяця.
Тобто із заробітної плати не будуть утримувати прибутковий податок до досягнення максимально можливого відрахування.
декларація за формою 3-ПДФО;
довідка з місця роботи за формою 2-ПДФО;
платіжні документи з медичним або освітньою установою, які підтверджують зроблені витрати;
договір з відповідною установою.
Якщо планується отримати податкове відшкодування за кого-то з рідних (діти, чоловік і жінка, батьки), то слід докласти до решти документів копію свідоцтва про народження або копію свідоцтва про шлюб.
Після того, як зібраний пакет документів, треба здати зібрані документи в ИФНС і дочекатися рішення податкового інспектора.
При цьому в заяві на отримання вирахування необхідно вказати банківські реквізити.
написати в ИФНС заяву для отримання повідомлення, яке підтверджує право на відрахування;
Спочатку в Федеральну податкову службу (ФПС) за місцем проживання треба оформити заяву на отримання документа, що підтверджує право на відповідну пільгу.
До заяви слід додати документи, які підтверджують витрати на навчання або лікування (договори, призначення лікаря, квитанції про оплату і т.п.).
Термін розгляду заявки в ФНС - 30 календарних днів, після чого буде видано відповідний документ.
Далі, необхідно написати заяву до податкового агента (роботодавцю), до якого слід додати копію документа, що підтверджує право на податкові відрахування з ФНС.
Після цього роботодавець зобов'язаний зменшити базу оподаткування на відповідну суму.
Залишилися ще питання по бухобліку і податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.