Система внутрішнього контролю - це політика і процедури, розроблені щоб захистити активи, забезпечити відповідність з фінансовою політикою компанії і достовірність даних, відображених на бухгалтерських рахунках [3, c.98].
Жорстка система внутрішнього контролю над коштами і ліквідними активами збільшує ймовірність того, що вироблені оцінки грошових коштів та їх еквівалентів є точною і надійною інформацією для користувачів фінансових звітів.
Охорона грошових коштів є найбільш важливим питанням на багатьох підприємствах. Грошові кошти легко приховати і перевезти, на них немає знаків приналежності, і вони є конвертованими. Ризик крадіжки безпосередньо пов'язаний з тим, що окремі особи мають доступ до системи обліку і можуть отримати дозвіл на охорону грошових коштів.
Внутрішній контроль над грошовими коштами повинен виконувати наступні функції:
- окреме зберігання та окремий облік коштів;
- облік всіх операцій, проведених за готівковий розрахунок;
- зберігання тільки необхідного залишку в касі;
- періодичні перевірочні підрахунки залишків в касі;
- фізичний контроль грошових коштів.
Контроль над надходженнями.
Надходження грошових коштів мають багато джерел і різних контрольних операцій у всіх компаніях. Наступні процедури застосовуються найчастіше:
1) Розподіл обов'язків по виплаті грошових коштів, записи операцій, проведених за готівковий розрахунок і звірці касових залишків. Цей розподіл знижує ймовірність крадіжки і приховування за допомогою підроблених записів.
2) Закріплення за кожним окремим працівником певної відповідальності за облік та реєстрацію грошових коштів, для забезпечення постійного і безперервного потоку грошових коштів з самого початку надходження їх на банківські рахунки. Цей контроль вимагає негайного підрахунку, негайної запису і своєчасного депонування всіх отриманих грошових коштів.
3) Підтримування безперервного контролю виконання функцій управління грошовими коштами і ведення записів. Цей контроль включає повсякденні і раптові підрахунки коштів в касі, внутрішні ревізії і щоденні звіти про отримані грошові кошти, платежах і залишках [4, c.156].
Контроль грошових витрат.
Багато фірм виплачують гроші величезній кількості різних ремитентом (одержувачів). Хоча система контролю грошових коштів розробляється індивідуально для кожної компанії, такі правила застосовуються у багатьох з них:
- розподіл обов'язків по веденню документації про грошові витрати, з виписування та підписання чеків (касових ордерів), по відправці чеків і ведення записів.
- оформлення всіх грошових витрат заздалегідь пронумерованими чеками (видатковими ордерами). Якщо використовуються рахунки каси, необхідний контроль повноважень щодо її використання. Видаткові касові ордери виписуються тільки в тому випадку, якщо є адекватна документація, що підтверджує витрати.
Контроль грошових коштів на розрахункових рахунках.
Використання рахунків банку або інших фінансових установ є важливим способом контролю грошових коштів. Банківські рахунки мають кілька переваг:
- грошові кошти фізично захищені в будівлі банку;
- окремий облік грошових коштів ведеться банком;
- управління грошовими коштами, внаслідок чого ризик крадіжки зведений до мінімуму;
- клієнти можуть переводити платежі безпосередньо в банк одержувача безготівковим шляхом.
Фінансові установи надають послуги з управління грошовими коштами, такі як:
1) обмін грошових коштів на іншу валюту;
2) переказ грошових коштів в інші країни;
3) виплата відсотків за ощадними рахунками.
Це цікаво:
Аналіз фінансів підприємства
Повна назва підприємства - ФГУП «» Основні види діяльності - проведення робіт по первинній, планової і позапланової інвентаризації об'єктів капітального будівництва та їх облік в Єдиному державному реєстрі. Пропоновані послуги - роботи по геодезії та землеустрою; топографічна зйомка.
Банківський переказ
Являє собою доручення одного банку іншому виплатити переводополучателю опр. суму. В м / н розрахунках банки найчастіше виконують перекази за дорученням своїх клієнтів. У цих операціях беруть участь: 1. перевододатель-боржник; 2. банк перевододателя, прийняв доручення; 3. банк, який здійснює зачисл.