схеми оподаткування
Позначити, за якою схемою оподаткування діє організація, необхідно в «Облікової політиці організації». Вибір даної схеми здійснюють з довідника «Схеми оподаткування». Такий довідник автоматично заповнюється при початковому заповненні бази. І в ньому існує 5 схем: «Єдиний податок і ПДВ», «Єдиний податок», «Податок на прибуток», «Неплатник» і «Податок на прибуток і ПДВ». Кожна з цих схем призначена для позначення, платником яких основних податків (єдиний податок, ПДВ і податок на прибуток) є підприємство. Список використаних схем точно визначений в конфігурації, тому міняти і редагувати довідник вручну у користувачів немає можливості.
У разі вибору в обліковій політиці схеми оподаткування «Податок на прибуток і ПДВ», стає доступною вкладка «Податок на прибуток». На цій вкладці можна дізнатися, чи є підприємство платником консолідованого податку на прибуток (прапорець навпроти параметра «Податок на прибуток консолідовано»).
Якщо в програмі позначено консолідоване нарахування податку на прибуток, а ваше підприємство є філією, необхідно виконати такі налаштування: позначити в довіднику «Організації» головне підприємство. Потім для вторинної організації в реквізиті «Головна організація» необхідно вказати головне підприємство.
Якщо ваша організація здійснює кілька форм діяльності, тоді необхідно вказати ставки податку на прибуток. Це ми можемо зробити безпосередньо з вкладки «Податковий облік», вибравши реквізит «Встановити ставки податку на прибуток». В кінцевому підсумку ми опинимося в регістрі відомостей «Ставки податку на прибуток», де позначаються значення ставок податку на прибуток. Вони вводяться окремо для кожного підприємства і виду податкової діяльності. Потрібно вказувати період, з якого необхідно застосовувати встановлену ставку податку, а також розмір самої ставки і форму діяльності з податку на прибуток.
перша подія
Зазвичай, для обліку ПДВ існує правило першої події, т. Е. Дата нарахування ПДВ - це подія, що сталася раніше, → відвантаження або оплата.
У більшій частині випадків діє саме такий принцип першої події, проте все ж іноді бувають ситуації, коли нарахування податків може відбуватися або тільки з відвантаження (так званий метод нарахування), або тільки по оплаті (касовий метод). Наприклад, реалізовуючи товари через комісіонера, нарахування податкових зобов'язань з ПДВ виконують лише при отриманні грошей від комісіонера в незалежності від дати звіту комісіонера.
У програмі «1С: Бухгалтерія 8 для України» для кожного окремого договору в базі на вкладці «Податковий облік» (реквізит «Схема податкового обліку») ми можемо зафіксувати момент визначення бази для ПДВ. Даний вибір відбувається з довідника «Схеми податкового обліку за договорами контрагентів», де зберігаються дещо раніше визначених варіантів схем податкового обліку. Сам же довідник дає можливість редагувати, а також при необхідності користувачі можуть вказувати нові схеми податкового обліку за певними договорами. Для окремої схеми вказують точку визначення бази ПДВ, як при покупці, так і при продажу. Значення кожного з цих параметрів будуть наступні:
ѕ «По оплаті» → дата оплати вважається датою збільшення ПДВ;
ѕ «За відвантаженню» → дата фактичного відвантаження / надходження вважається датою збільшення ПДВ;
ѕ «За першою подією» → дата події, що сталася раніше вважається датою збільшення ПДВ;
ѕ «Не визначати» → цей варіант доречний лише в певних схемах розрахунків з імпорту товарів.
Показана схема податкового обліку за договором з комісіонером, де момент визначення системи ПДВ при продажу вказується в значенні «По оплаті». Отже, вибираючи в договорі дану схему, при проведенні документа оплати будуть нараховані податкові зобов'язання з ПДВ (платіжне доручення вхідне або прибутковий касовий ордер).