Слова близькі за значенням
відноситься до навмисного дії одного або декількох осіб серед керівного складу, співробітників або третіх сторін, яке призводить до неправильного уявлення фінансової звітності.
При розрахунково-касовому обслуговуванні клієнтів шахрайство відбувається досить часто. Особливо широкі можливості для шахрайства відкриваються при суміщенні однією людиною функцій бухгалтера та оператора. Найбільш поширеними методами є такі. 1. "Нахабна" недостача. З каси банку розкрадається велика сума і це ніяк не приховується, оскільки касир сподівається сховатися до початку ревізії касси.К директору банку приходить людина: - Ви шукайте нового касира? - І старого - тоже.Етот метод, як і деякі далі розглянуті шахрайства, має в основному історичну цінність, так як в більшості банків в даний час налагоджено досить жорсткий контроль і здійснюється щоденна інвентаризація залишків в касі. 2. Фабрикація грошових документів, що прикривають недостачу. Після взяття грошей з каси "на час" і відсутності можливості їх повернути, можлива фабрикація грошових документів на суму недостачі (наприклад, виписка видаткового ордера). 3. Касир нібито помилився. Вилучається невелика сума грошей, доповідається про недостачу, яка нібито виникла в силу помилки в раніше зроблених розрахунках, і пропонується переробити старі документи для досягнення "повного ажурі". Таким чином викрадаються невеликі суми, але якщо вміло "дурити голову" вищестоящому начальству, беззаперечно приймає виправлення, сума може набігти досить велика. 4. Розкрадання грошей сторонньою особою. Така можливість з'являється в разі недбалості касирів, що дозволяють заходити в приміщення каси стороннім особам. Існує також безліч способів обману шахраями безтурботного і недосвідченого кассіра.В зарубіжній практиці відомий випадок, коли під час перевірки каси ревізор знищив свій власний чек. Однак такі дії не ефективні в разі, якщо чек уже занесений до реєстру чеків. В окремих випадках знищують чеки компаньйона. В результаті у касира виникне нестача на суму чека, а ревізор з компаньйоном отримують доход.Ліцо, яка вчиняє злочин, не обов'язково має бути службовцям банку. При відсутності відповідним чином обладнаного робочого місця касира розкрадання може зробити і стороння особа. 5. Приховування залученого депозиту. Клієнту видаються всі необхідні документи про притягнення його грошей на депозит, але ці гроші не оприбутковуються. Після закінчення терміну депозиту (а шахрайські операції зазвичай відбуваються з депозитами на тривалий термін) гроші йому повертаються шляхом неоприбуткування коштів, покладених на депозит іншим клієнтом (так звана "операція перекриття"). У більшості випадків при таких махінаціях недостача продовжує зростати поки виверт не розкривається з сумними для касира наслідками. Різновидом приховування депозиту може бути деякий заниження в банківських документах реально внесеної суми. Якщо заниження суми незначно, термін і відсотки досить великі, а клієнт не любить перевіряти правильність обчислення отриманого доходу, то може навіть не виникнути необхідність в компенсировании раніше взятого депозиту, так як "набігли" відсотки замаскують злодійство. 6. Списання коштів з рахунків клієнта. При ледачому бухгалтера, неуважно стежить за рухом грошей на рахунку свого підприємства, гроші можуть списуватися на третю фірму. Якщо клієнт виявив списання - шахрай перед ним вибачається і гроші повертаються. Якщо клієнт нічого не помітив - дохід отриманий. 7. Перерахування грошей від імені банку. Гроші знімаються ні з розрахункового рахунку клієнта, а робиться платіж від імені банку на якусь фірму, наприклад, "на покупку комп'ютера", "за консультаційні послуги", дохід по депозиту і т.д. при відсутності (або фабрикації) підтверджуючих документів. 8. Підміна справжньою валюти підробленої. Банкам і їх працівникам досі більшість клієнтів вірить. Це дає можливість збувати через банк фальшиві грошові знакі.Хотя підсовування фальшивих доларів, німецьких марок трапляється досить часто (особливо в обмінних пунктах), касири великих банків воліють ризикувати рідше. Основна їх "витівку" в цьому плані - всучіваніе замість нових купюр старих і пошарпаних, які важко реалізувати за повний номінал. Бували випадки, що раніше видані купюри ті ж касири через деякий час приймали у клієнта, зневіреного їх реалізувати, за частину номіналу. Потім ці купюри знову всовує в пачку неуважному клієнтові і історія повторялась.В зарубіжній практиці поширене також підсовування фальшивих векселів та інших цінних паперів. 9. Витягування грошей з пачок. Якщо клієнт отримує достатньо велику суму грошей, то в банку йому часто немає можливості перераховувати кількість грошей в кожній пачці. Гроші без підрахунку відвозять з банку і тільки у себе в офісі касир клієнта їх перераховує. Виявляється недостача, на яку касир банку реагує з олімпійським спокоєм: "Потрібно було перераховувати в банку!". Якщо клієнт виявляє недостачу в банку, то перед ним вибачаються і видають гроші правільно.В вітчизняних банках в епоху неплатежів є можливість промаринувати клієнтів майже до обіду, а потім почати видавати їм гроші всім відразу, створюючи сум'яття. До того ж, працівники клієнтів чекають заробітну плату, так що часто бухгалтерам буває не до пересчетов.В зарубіжній практиці зі стандартних пакетів вилучаються векселя або векселя на великі суми підміняються векселями більш дрібного гідності. 10. Обман малограмотних, довірливих або хворих клієнтів. Вітчизняне населення може розглядатися як поголовно грамотне і розумне тільки в пропагандистських цілях. На практиці не тільки багато дідусі і бабусі, але люди середнього віку і молодь готові підписати все, що не запропонують в банку. Цей же метод застосовується і до погано бачить, за яких касир заповнює всі документи і каже: "Розпишіться ось тут". 11. Списання недостачі на інші підрозділи банку. При доступі працівників касово-розрахункового центру до бухгалтерських документів, що виникла недостача часто списується на інші підрозділи банку, де недостача може виявитися лише через певний період часу. Затягування в часі дозволяє заплутати ситуацію.
- полягають в тому, що шахраї, прикриваючись іменами і гарантіями відомих і респектабельних фінансових установ, пропонують інвесторам вкладати гроші в нічим не забезпечені зобов'язання з нереальними розмірами прибутковості.
Ще один поки екзотичний для наших умов метод. При його використанні вилучаються вже враховані банком векселі для повторного їх обліку в іншому банку або навіть в тому ж самому банку. Здійснювати таку операцію має можливість перш за все посадова особа, яка відповідає за облік і зберігання врахованих векселів.
1. Поведінка шахрая; крутійство, корисливий обман.
Тлумачний словник Єфремової
англ. finansial fraud кримінально карані дії в сфері грошового обігу, такі як обман, зловживання довірою, підроблення, переведення безготівкових грошових коштів державних і громадських організацій в готівку доходи, отримання незаконного прибутку від приховування фактичних доходів і несплати податків, фальсифікації облікових і розрахункових платіжних документів, отримання незаконного прибутку від виплати занижених і стягнення підвищених відсотків за операціями кредитування, страхування, заощадження коштів чи від фінансових операцій межд у громадянами.
англ. finansial fraud кримінально карані дії в сфері грошового обігу, такі як обман, зловживання довірою, підроблення, переведення безготівкових грошових коштів державних і громадських організацій в готівку доходи, отримання незаконного прибутку від приховування фактичних доходів і несплати податків, фальсифікації облікових і розрахункових платіжних документів, отримання незаконного прибутку від виплати занижених і стягнення підвищених відсотків за операціями кредитування, страхування, заощадження коштів чи від фінансових операцій межд у громадянами.
- вчинення протиправних дій в сфері грошового обігу шляхом обману, зловживання довірою і інших маніпуляцій з метою незаконного збагачення. До поширених видів фінансового шахрайства відносяться: перекачування безготівкових грошових коштів державних і громадських організацій в готівку доходи; отримання незаконних доходів від порушень правил використання кредитів банку: витяг незаконного прибутку від приховування фактичних доходів і несплати податків; витяг незаконного прибутку за рахунок вад і фальсифікації облікових і розрахункових платіжних документів; отримання незаконних доходів за рахунок обману і зловживання довірою при оцінці і страхування майна громадян, громадських і державних організацій; отримання незаконного прибутку від виплати занижених і стягнення підвищених відсотків за операціями кредитування, страхування, заощадження коштів чи від фінансових операцій між громадянами.
Навмисне спотворення, приховування або опущення фактів з метою обману чи маніпулювання на шкоду інтересам особи або організації. Поняття підроблення є юридичною концепцією і застосування цього терміна в конкретних випадках має визначатися експертом-юристом.