Розрахунок резерву заявлених, але неврегульованих збитків
Формування резерву заявлених, але неврегульованих збитків (РЗУ) обумовлено специфікою страхового бізнесу. Виплата страхового відшкодування по страховому випадку або ліквідація збитку іноді проводиться не відразу, а через певний час після пред'явлення претензії страхувальником. За деякими видами страхування, таким як страхування будівельно-монтажних ризиків, морське страхування, страхування відповідальності, процес врегулювання претензії може зайняти досить довгий період. У зв'язку з цим на суму прийнятих позовів (претензій) страхувальників страховик створює резерв, призначений для фінансування заявлених, але неврегульованих остаточно збитків.
За базу розрахунку РЗУ по всіма обліковими групами договорів страхування (співстрахування) приймається розмір неврегульованих на звітну дату зобов'язань страховика, що підлягають оплаті у зв'язку з:
• страховими випадками, про факт настання яких у встановленому законом або договором порядку заявлено страховику;
• достроковим припиненням (зміною умов) договорів у випадках, передбачених чинним законодавством.
Величина РЗУ визначається на звітну дату (квартал) за такою формулою:
де ЗНУij - сума заявлених, але неврегульованих збитків по i -й облікової групи договорів і j -му кварталу настання страхових випадків; СПij - сума страхових премій по i -й облікової групи договорів j -му кварталу дострокового припинення (зміни умов) договору.
Для розрахунку РЗУ величина неврегульованих на звітну дату зобов'язань страховика збільшується на суму витрат по врегулюванню збитків в розмірі 3% від її величини.
Якщо про страховий випадок заявлено, але розмір заявленого збитку, що підлягає оплаті страховиком відповідно до умов договору, не встановлено, для розрахунку резерву приймається максимально можлива величина збитку, що не перевищує страхову суму.
Розрахунок резерву відбулися, але незаявлених збитків
Одна з умов договору страхування - своєчасне повідомлення страхувальником страхової компанії про страховий випадок. Однак проміжок часу від настання страхової події до повідомлення про нього і оформлення претензії, вкладаючись в період, передбачений у договорі, може виходити за межі звітного періоду. Також може виникнути ситуація, коли страхувальник з об'єктивних причин не міг сповістити страховика про страховий випадок своєчасно і у відповідній формі (хвороба, службове відрядження тощо). Для виконання зобов'язань за такими претензіями страховик формує резерв що відбулися, але незаявлених збитків (РПНУ). Використання коштів цього резерву носить імовірнісний характер, що і визначає механізм його формування.
Основними вихідними даними для розрахунку РПНУ по кожній облікової групи є наступні показники:
• суми сплачених збитків (страхових виплат);
• суми заявлених, але неврегульованих збитків;
• частина страхової брутто-премії, пов'язану з періодами дії договорів у звітному періоді (зароблена страхова премія).
Розрахунок РПНУ, згідно з Правилами формування страхових резервів, зводиться до формування статистичної бази страхових виплат за періодами (кварталами), попереднім моменту визначення прогнозної величини РПНУ.
Прогнозна величина РПНУ визначається як максимальна з наступних показників:
де ЗП - зароблена страхова премія за чотири квартали, що передують звітній даті. Визначається як страхова брутто-премія, нарахована в кожному i-му періоді (кварталі) настання збитків, збільшена на величину РНП на початок i-го періоду і зменшена на величину РНП на кінець i -го періоду; ПНУ - сумарна величина відбулися, але незаявлених збитків. Розраховується по кожному i -му періоду їх настання за формулою:
де Ri - величина відбулися, але неоплачених збитків, а (ЗНУi + СПi) - величина, що відбулися, але незаявлених збитків. Якщо різниця між цими величинами для періоду i менше 0, то ПНУi приймається рівною 0.
При визначенні сумарної величини відбулися, але неоплачених збитків Ri враховується вплив таких чинників:
• запізнення оплати збитків.
Фактор розвитку збитків оцінюється через кумулірованнимі коефіцієнти розвитку збитків, розрахованих по кожному періоду (кварталу) оплати збитків, показують зміну інтенсивності (наростання або зменшення) оплати збитків за періодами.
Фактор запізнювання оплати збитків за періодами оцінюється коефіцієнтами оплачених збитків (зворотна величина коефіцієнтів розвитку збитків), що показують частку сплачених збитків (частку вартості страхового відшкодування) за періодами.
Прогнозна оцінка РПНУ вважається прийнятною в практиці актуарних розрахунків, якщо період статистичних спостережень оплати збитків становить не менше 10-12 років.