Податкова база визначається окремо по кожному працівнику. Вона являє собою підсумовані виплати йому за кожний минулий місяць наростаючим підсумком. Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами визнається перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року.
Федеральний закон від 03.12.11 № 379-ФЗ для основної маси страхувальників встановив загальний тариф страхових внесків на рівні 30%. З них:
- в ПФР сплачується 22% (тариф розподіляється на індивідуальну і солідарну частини);
- в ФСС - 2,9%;
- в ФФОМС - 5,1% (платежі в територіальні ФОМС скасовані).
6,0 - солідарна частина тарифу страхових внесків;
10,0 - індивідуальна частина тарифу страхових внесків.
Для працівників 1967 року народження і молодше на фінансування страхової частини перераховується 16 відсотків (6 відсотків - солідарна частина, 10 - індивідуальна), накопичувальної частини - 6 відсотків (індивідуальна частина).
Для працівників до 1967 року формується страхова частина за ставкою 16%.
Внески в такому розмірі сплачуються з суми, що не перевищує величину, встановлену законодавством. Виплати понад цю суму обкладаються внесками до ПФР за ставкою 10%.
Індивідуальний тариф - це частина страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, призначена для формування грошових коштів застрахованої особи і враховується на його індивідуальному особовому рахунку, включаючи спеціальну частину цього рахунку, з метою визначення суми розрахункового пенсійного капіталу, а також розміру накопичувальної частини трудової пенсії та інших виплат за рахунок коштів пенсійних накопичень, встановлених законодавством Російської Федерації.
2) всі види компенсаційних виплат (у межах норм, встановлених відповідно до законодавства Російської Федерації), пов'язаних:
а) з відшкодуванням шкоди, заподіяної каліцтвом або іншим ушкодженням здоров'я;
б) з безоплатним наданням житлових приміщень, оплатою житлового приміщення та комунальних послуг, харчування і продуктів, палива або відповідного грошового відшкодування;
в) з оплатою вартості і (або) видачею належного натурального забезпечення, а також з виплатою грошових коштів замість цього забезпечення;
д) зі звільненням працівників, за винятком компенсації за невикористану відпустку;
е) з відшкодуванням витрат на професійну підготовку, перепідготовку та підвищення кваліфікації працівників;
ж) з витратами фізичної особи в зв'язку з виконанням робіт, наданням послуг за договорами цивільно-правового характеру;
з) з працевлаштуванням працівників, звільнених у зв'язку із здійсненням заходів щодо скорочення чисельності або штату, реорганізацією або ліквідацією організації, в зв'язку з припиненням фізичними особами діяльності в якості індивідуальних підприємців, припиненням повноважень нотаріусами, які займаються приватною практикою, і припиненням статусу адвоката, а також в зв'язку з припиненням діяльності іншими фізичними особами, чия професійна діяльність відповідно до федеральних законів підлягає державній ре істраціі і (або) ліцензуванню;
і) з виконанням фізичною особою трудових обов'язків, в тому числі в зв'язку з переїздом на роботу в іншу місцевість, за винятком:
виплат у грошовій формі за роботу з важкими, шкідливими і (або) небезпечними умовами праці, крім компенсаційних виплат в розмірі, еквівалентному вартості молока або інших рівноцінних харчових продуктів;
виплат в іноземній валюті замість добових, вироблених відповідно до законодавства Російської Федерації російськими судноплавними компаніями членам екіпажів суден закордонного плавання, а також виплат в іноземній валюті особовому складу екіпажів російських повітряних суден, що виконують міжнародні рейси;
компенсаційних виплат за невикористану відпустку, не пов'язаних зі звільненням працівників;
3) суми одноразової матеріальної допомоги, що надається платниками страхових внесків:
а) фізичним особам у зв'язку зі стихійним лихом або іншим надзвичайних обставиною з метою відшкодування заподіяної їм матеріальної шкоди або шкоди їх здоров'ю, а також фізичним особам, які постраждали від терористичних актів на території Російської Федерації;
б) працівникові у зв'язку зі смертю члена (членів) його сім'ї;
в) працівникам (батькам, усиновителям, опікунам) при народженні (усиновленні (удочеріння) дитини, що виплачується протягом першого року після народження (усиновлення (удочеріння), але не більше 50 000 рублів на кожну дитину;
4) доходи (за винятком оплати праці працівників), одержувані членами зареєстрованих у встановленому порядку сімейних (родових) громад корінних нечисленних народів Півночі, Сибіру і Далекого Сходу Російської Федерації від реалізації продукції, отриманої в результаті ведення ними традиційних видів промислу;
5) суми страхових платежів (внесків) по обов'язковому страхуванню працівників, здійснюваному платником страхових внесків у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації, суми платежів (внесків) платника страхових внесків за договорами добровільного особистого страхування працівників, що укладаються на строк не менше одного року, що передбачають оплату страховиками медичних витрат цих застрахованих осіб, суми платежів (внесків) платника страхових внесків за договорами на надання медичних послуг работн ікам, що укладається на термін не менше одного року з медичними організаціями, що мають відповідні ліцензії на здійснення медичної діяльності, видані відповідно до законодавства Російської Федерації, суми платежів (внесків) платника страхових внесків за договорами добровільного особистого страхування працівників, що укладаються виключно на випадок настання смерті застрахованої особи та (або) заподіяння шкоди здоров'ю застрахованої особи, а також суми пенсійних внесків платника страхових внесків по дог злодіям недержавного пенсійного забезпечення;
7) вартість проїзду працівників і членів їх сімей до місця проведення відпустки і назад,
9) вартість форменого одягу та обмундирування, видавали працівникам відповідно до законодавства Російської Федерації, а також державним службовцям федеральних органів державної влади безкоштовно або з частковою оплатою і залишаються в їх особистому постійному користуванні;
11) суми матеріальної допомоги, що надається роботодавцями своїм працівникам, які не перевищують 4 000 рублів на одного працівника за розрахунковий період;
12) суми плати за навчання за основними і додатковими професійними освітніми програмами, в тому числі за професійну підготовку і перепідготовку працівників;
13) суми, що виплачуються організаціями (індивідуальними підприємцями) своїм працівникам на відшкодування витрат по сплаті відсотків по позиках (кредитам) на придбання та (або) будівництво житлового приміщення;
14) суми грошового забезпечення, продовольчого та речового забезпечення та інших виплат, одержуваних військовослужбовцями, особами рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ Російської Федерації, федеральної протипожежної служби, особами начальницького складу федеральної фельд'єгерського зв'язку, співробітниками установ і органів кримінально-виконавчої системи, митних органів Російської Федерації
Джерелом всіх обчислюються внесків є витрати підприємства по виконанню робіт, послуг, виробництва продукції.
69 / 1.1 - розрахунки з ФСС (2,9%);
69.1.2- розрахунку по обов'язковому страхуванню від нещасних випадків і професійних захворювань (ставки встановлюються в залежності від класу професійного ризику);
69/2 - розрахунки з ПФ РФ (22%);
69/3 - розрахунки з ФФОМС (5,1%);
Тимчасово які іноземці - це особи, які прибули до Росії на підставі візи або в порядку, що не вимагає її отримання, а також володіють міграційної картою, але не мають дозволу на проживання або дозволу на тимчасове проживання.
Тимчасово проживають іноземці - це особи, які отримали дозвіл на тимчасове проживання в нашій країні до отримання посвідки на проживання.
Однак є кілька винятків, коли організації не потрібно нараховувати страхові внески на винагороди іноземним особам:
- виплата здійснюється за цивільно-правовим договором на виконання робіт або надання послуг, який укладено з іноземцем - індивідуальним підприємцем (ч. 1 ст. 7 Закону № 212-ФЗ);
- іноземний співробітник працює за трудовим договором у закордонному підрозділі російської організації. При цьому не має значення, чи був трудовий договір укладено безпосередньо з російською фірмою або через її закордонне підрозділ (ч. 4 ст. 7 Закону № 212-ФЗ);
- іноземець виконує роботи (надає послуги) за цивільно-правовим договором за межами РФ (ч. 4 ст. 7 Закону № 212-ФЗ).