На сьогоднішній день практично кожна людина може зіткнутися при купівлі товару або ж інші дії з абревіатурою ПДВ. Однак, при цьому не дивлячись на таку її поширеність мало хто може зрозуміти, про що саме йде мова, і звідки взагалі вона береться. А ті одиниці, хто все-таки добирається до довідника можуть розшифрувати її, і дізнатися, що це податок на додану вартість.
Історія появи податків, хто їх платить
Але і це ніяк не пояснює, що саме це таке. Тому нижче буде детально розібрано це поняття, яке пізніше буде розібрано по поличках.
А поки, варто знати, що податком на додану вартість обкладаються компанії, які випускають товар з додатковою ринкової надбавкою. Якщо спростити ще, то це компанії, які випускають або продають товар і послуги з вартістю перевищує собівартість випуску товару або надання послуги. Податок працює наступним чином, він віднімає різницю між собівартістю продукції і ціною з якою він реалізується.
Це швидко і безкоштовно!
На нинішній момент ставка податку на додану вартість в Російській Федерації становить 18% практично на всі види виробленої продукції. Однак, при цьому існує ряд товарів ставка податку на які становить 10%.
Формули і приклади розрахунків, розрахунок суми з ПДВ і без нього
З інформації, яка була представлена читачеві може складеться думка що вся тяжкість даної податкової ставки лягає тільки на виробника. Якщо це так, то він глибоко помиляється, так як в кінцевому підсумку цей податок сплачує кінцевий покупець. Так, при цьому в податкову інспекцію декларація подається підприємством, однак гроші беруться з гаманців кінцевих покупців.
Для того, щоб більш детально розібратися краще розглянути приклад побудови етапів ПДВ:
- Після того, як одна організація робить замовлення у інший на необхідну сировину і матеріали для виробництва, то як раз з оплаченої суми рахунку постачальника і накладається той податок;
- Після проведеної операції починається обговорення питання про майбутнє ціноутворенні продукції, що випускається. Як правило, на неї впливають такі чинники: собівартість товару (та сума яка необхідна для закупівлі всіх його складових компонентів, а також виробничі витрати на випуск однієї одиниці продукції) при цьому при розрахунку закупівельної вартості компонентів ПДВ не враховується.
- На цьому етапі починає формуватися розмір майбутнього податку, при цьому він вже заноситься до податкового кредиту;
- На наступному етапі ціноутворення вже буде затверджено і сформується кінцева вартість продукту, по який покупець зможе придбати товар в магазині. Остаточна вартість товару складається з декількох компонентів, а саме: собівартість, частина прибутку за такою продажу, вироблений розрахунок акциз і т.д. Крім того, ПДВ додається до кінцевої вартості товару, і оплачує як уже говорилося сам покупець;
- Після того, як підприємство реалізує партію товару на певну суму, то воно починає вести прорахунок отриманої виручки з урахуванням 18% ставки податку, який і був оплачений покупцем. Кінцева сума, що відраховується до податкової інспекції, називається податкове зобов'язання.
Для більшого розуміння механізму відрахування ПДВ розберемо його розрахунок
Візьмемо як приклад наступну ситуацію:
Ми вирішили почати реалізовувати спортивні костюми в точці роздрібного збуту. Першим етапом такого бізнесу буде процес пошуку постачальника цих спортивних костюмів, які можна придбати оптом. В результаті після того, як ми знайшли постачальника ми закуповували у нього товару за 110 000 рублів, при цьому один костюм буде коштувати 11000 рублів.
При невеликих нескладних обчисленнях стає зрозуміло, що ми купили 10 спортивних костюмів за вартістю 11000 рублів кожен. В такому випадку 18% податок на додану вартість від початку було закладено у вартість (його спочатку оплатив сам постачальник), а після придбання товару будемо оплачувати ми. Отже, сума яка буде ставитися до ПДВ буде автоматично вважатися як вхідний внесок.
При наступних закупівлі для подальшої реалізації товари у нас виникне потреба докази, що вони купувалися вже з включеним ПДВ в його вартість. Для податкової інспекції таким доказом може бути: чек, накладну або ж рахунок-фактура де чітко вказано про досконалої оплаті даного податку.
Тому перш ніж, утворити остаточну вартість товару необхідно відняти цей податок з щойно придбаного матеріалу. І з цієї суми згодом буде проводиться розрахунок ПДВ, Після того як товар буде готовий до продажу, то до його вартості будуть додаватися вищевказані 18%, які повторимо ще раз будуть оплачені з гаманця покупця.
Формули розрахунку ПДВ
У разі якщо з відомою нам суми товару (Т) потрібно буде відняти 18% ПДВ. Тоді формула набуде такого вигляду:
Для прикладу будемо вважати суму товару Т = 110000
Тоді розмір ПДВ становитиме:
ПДВ = 110000 х 0,18 = 19800 (рублів).
Для того, щоб розрахувати отриману суму з ПДВ (Тндс), потрібно буде скористатися наступною формулою:
Т (пдв) = Т + Т х 0,18
Розберемо на прикладі:
Т (пдв) = 110000 + 11000 х 0,18 = 129800 (рублів)
Для того, щоб розрахувати підсумкову суму без ПДВ (ТБН) необхідно порахувати Т без ПДВ. Для цього необхідно прооперувати декількома формулами і в результаті отримати:
Щоб не заплутатися з цими формулами, в даний час існує ряд онлайн калькуляторів, що дозволяють розраховувати ПДВ в рази швидше.
Що є об'єктом оподаткування з ПДВ? Про це ви дізнаєтесь тут.
Тут ви дізнаєтеся, хто саме платить ПДВ і як правильно його розрахувати.
Види даного податку (ПДВ)
Згідно з нинішнім законодавством Російської Федерації і приємний податкового кодексу існує три види податку:
Податок з нульовою ставкою. Він нараховується в разі якщо товар буде проданий для споживача за кордоном, а також при реалізації продукції космічної сфери, транспортуванні корисних копалин та експорті різних видів дорогоцінних металів. Всі ці положення відображені в 164 статті податкового кодексу Російської Федерації;Які операції припускають стягування ПДВ
Існує ряд операцій, який прописаний в Податковому кодексі Російської Федерації, і за який стягується ПДВ:
- При ввезенні з-за кордону продукції в Російську Федерацію;
- Практично будь-які роботи, які пов'язані з будівництвом будівель, в разі якщо не було укладено договір підряду на будівництво;
- Надання і передача продукції і товаром для власного використання, витрати на які не враховуються при складанні податку на додану вартість.
Процеси, які не обкладаються цим податком
Також в податковому кодексі обумовлені випадки, при яких не потрібно оплачувати даний податок:
- Здійснення певних видів робіт, органами державної влади в межах їх посадових обов'язків;
- Придбання і подальший процес приватизації державних і громадських підприємств;
- Інвестування (без винятків);
- Здійснення продажу земельних ділянок;
- У разі надання фінансової допомоги або ж перерахуванню грошей компаніям, що мають некомерційну основу.
Способи нарахування і звітність
Відповідно до сучасних законодавчим положенням, ПДВ обчислюється тільки двома способами.
- Відніманням. При ньому податком обкладається повна сума прибутку, і з неї в процесі реалізації стягується ПДВ;
- Складанням. У разі якщо кожен вид продукції обкладається встановленим податковим вирахуванням. В результаті сума податку підсумовується. Необхідно відзначити, що перший спосіб використовується набагато частіше в зв'язку з тим, що прораховувати його куди легше.
Що таке - податкові відрахування
Якщо узагальнити, то податкове вирахування являє собою певну суму податкових відрахувань, яка була пред'явлена постачальнику (виробнику) і в подальшому не яку була зменшена загальна сума податку. Однак, для того щоб зробити дану операцію необхідно дотримати деякі правила, встановлені для компаній. Отже, для того, щоб прийняти даний відрахування необхідно виконати три критерії:
- Товар, який був придбаний для подальшого перепродажу був обкладений податком на додану вартість;
- Організація володіє всіма необхідними первинними документами, а також оформлену рахунок-фактуру згідно все встановленим законодавчо правилами;
- Виготовлена або закуплена продукція була врахована бухгалтерським відділом.
Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
Угода про нерозголошення конфіденційної інформації - складаємо зразок Здрастуйте, я влаштовуючись на роботу два роки тому підписала папір про нерозголошення. Тільки ось в ній не описано було що я не можу говорити, у кого.
Безкоштовна консультація юриста
Москва і область
Санкт-Петербург і область