Під фізичною особою не слід розуміти індивідуального підприємця, так як при таких взаєминах він буде виглядати вже юридичною особою, а орендна плата для нього стане доходом. З отриманих грошей доведеться утримувати податок. Розглянемо основні проводки по оренді автомобіля у фізичної особи в бухгалтерському та податковому обліку.
Взяти легкову або вантажну машину можна у простого громадянина, який навіть не є співробітником компанії, причому навіть без екіпажу. Цивільне законодавство в статті № 642 регламентує такі відносини. Діючи за нього, обом сторонам для початку необхідно буде створити договір, повністю влаштовує всіх. Згідно з кодексом орендар бере зобов'язання переводити в термін орендні внески за експлуатацію транспортного засобу. Якби машина передавалася в користування разом з екіпажем, тоді потрібно було б надавати акт про надання послуг і робити додаткову оплату за обслуговування.
Орендодавець покладає на себе відповідальність керувати автомобілем і проводити технічне обслуговування. У бухгалтерії орендна плата є витратою по звичайних видах діяльності. Нарахування платежу проводиться щомісяця або за договором.
Відображення бухгалтерських проводок при оренді авто у фізичної особи
Банківська виписка, витратно-касовий ордер
Оподаткування при оренді ТЗ
При нарахуванні податку на прибуток підприємство враховує і плату за оренду, навіть якщо орендар це фізична особа. Щоб довести, що ці витрати є витратами, необхідно надати документальне підтвердження відповідно до статті № 252, п. 1 НК.
Щоб витрати нарешті перетворилися на витрати орендар повинен мати на своїх руках договір про оренду, підписаний з фізичною особою, і платіжне підтвердження (банківська виписка або видатковий-касовий ордер).
Орендна плата для орендаря стане доходом, тому доведеться утримувати ПДФО. У цій ситуації податковим агентом буде орендар, він сам перерахує розмір податку ще до виплати грошей. Оренда ТЗ від фізичної особи не обкладається ЕСН і страховими платежами.