Продаж квартири нерезидентом
Продаж квартири нерезидентом викликає безліч питань, оскільки на відміну від резидентів України нерезиденти при продажу квартири розраховують податок за ставкою 30%, а не 13%.
Часто зустрічаються ситуації коли українські громадяни виїжджають за кордон: на роботу, навчання, лікування. При цьому людина не змінює громадянство. Як правило, мало хто замислюється, що для розрахунку ПДФО це має дуже важливе значення. Нагадаю, що навіть якщо у вас є українське громадянство, ви можете стати нерезідентомУкаіни.
Про те хто такі резиденти і нерезиденти і як розрахувати статус фізичної особи можна прочитати тут.
Отже, уявіть, що виїхавши з країни ви залишили в ній якесь нерухоме майно (наприклад, квартиру). В один прекрасний момент ви вирішуєте її продати. І з жахом розумієте, що ви повинні віддати державі майже третину від свого доходу, отриманого при продажу квартири. І ще один неприємний сюрприз - нерезидент при продажу квартири не має право на отримання податкових відрахувань. Причому ви навіть не маєте право зменшити дохід на вартість квартири, за яку ви її купили. Крім того, резиденти при продажу квартири, що знаходиться у них у власності більше 3 років взагалі не платять ніяких податків, а нерезидент зобов'язаний платити ПДФО з усієї вартості.
За що така несправедливість? Гаразд якщо б це стосувалося тільки іноземців, але своїх-то громадян за що так грабувати?
Але давайте спробуємо знайти вихід з ситуації, що склалася.
Нагадаю, для розрахунку ПДФО нерезідентомУкаіни визнається фізична особа, що перебуває на терріторііУкаіни менше 183 календарних днів протягом 12 послідовних календарних місяців. Податковим періодом для розрахунку ПДФО при продажу квартири є календарний рік.
У зв'язку з цим з цим виникає питання: за якою ставкою платити податок, якщо продали квартиру, яка є резидентом, а в кінці року знову стали нерезидентом?
Обговоримо ситуацію на прикладі.
ГражданінУкаіни Альберт Мюллер живе і працює в Німеччині за робочою візою. При цьому він має українське громадянство і постійну прописку вУкаіни.
Час перебування його вУкаіни було таким
Визначаємо кількість днів Мюллера перебування вУкаіни на момент продажу квартири:
Отже, до кінця року Мюллер став нерезидентом.
Так все-таки за якою ставкою рахувати податок при продажу квартири нерезидентом.
Таким чином, незважаючи на те, що Мюллер продав квартиру, як резидент, після закінчення року він став нерезидентом і повинен забути про всі пільги і заплатити ПДФО за ставкою 30%.
Ось така сумна арифметика.
Отже, з наведеного прикладу можна зробити висновок, що при продажу майна нерезидентом важливо пробути на терріторііУкаіни 183 з початку року, в якому він здійснив операцію.
Якщо у вас немає можливості змінити свій статус можна передати квартиру в дар близькому родичу (матері, батькові, чоловікові, дружині, дітям). Але при цьому при продажу квартири потрібно буде заплатити 13% від її вартості. При цьому близький родич може скористатися правом на майнове відрахування при продажу квартири. Якщо вже зовсім не хочете платити податків, то доведеться чекати 3 роки.
Які податки платить іноземець на терріторііУкаіни можна прочитати тут
Податок на доходи нерезидентів
У рубриці Податок на доходи ПДФО Мітки: нерезиденти РФ, резиденти РФ, термін перебування нерезидентів в РФ
Платить або не платить іноземець ПДФО вУкаіни?
У рубриці Податок на доходи ПДФО Мітки: ПДФО нерезидентів, нерезиденти РФ, перерахунок ПДФО, резиденти РФ, термін перебування нерезидентів в РФ
Платить або не платить іноземець ПДФО вУкаіни
Платить або не платить іноземець ПДФО вУкаіни залежить від того, де він отримує доходи (вУкаіни або за кордоном), а також від його статусу (резидент або нерезидент).
Крім того, важливо пам'ятати, що уУкаіни багато з чим державами укладено угоди про уникнення подвійного оподаткування. Якщо ці угоди передбачають особливий порядок сплати ПДФО, то громадяни таких держав можуть отримати звільнення від сплати ПДФО іноземцями вУкаіни.
Згідно з положеннями статті 208 НК Україна платниками ПДФО є фізичні особи резиденти і нерезиденти РФ. Причому резиденти України сплачують ПДФО як по доходах отриманим вУкаіни, так і за її межами. А нерезиденти платять ПДФО тільки п доходам, отриманим вУкаіни. Однак важливо пам'ятати, що нерезидентом України може бути не тільки іноземець, але і гражданінУкаіни, що пробув на території країни менше 183 днів протягом 12 послідовних календарних місяців.
Згідно п.2 статті 209 НК Україна доходи нерезидентів, отримані за межами Укаїни, ПДФО не обкладаються.
Таким чином, якщо іноземний працівник працює в закордонній філії або представництві, то порядок обчислення і сплати податку на доходи встановлюється законодавством тієї держави, на території якої розташована філія або представництво. При цьому податок надходить до бюджету тієї ж країни.
ПДФО іноземець-резидент
Обговоримо ситуацію на прикладі розрахунку ПДФО для співробітників - громадян України.
Сума податку Лук'яненко С.Н. вУкаіни склала 20 000 руб. а бюджет України було сплачено 25 000 руб.
Ставка податку, за якою утримується ПДФО вУкаіни залежить від статусу платника податків.
ПДФО іноземець нерезидент
З резидентів ПДФО розраховується п ставкою 13%, з нерезидентів - за ставкою 30%.
Виняток становлять співробітники, які визнані висококвліфіцірованнимі фахівцями. Доходи висококваліфікованих фахівців оподатковуються за ставкою 13% незалежно від їх статусу. Ці правила распротсраняются тільки на виплати нараховані протягом терміну дії трудового договору. Якщо термін договору закінчився, то такі виплати оподатковуються в загальновстановленому порядку. Також якщо висококваліфікований фахівець нерезидент отримує доходи, не пов'язані з його трудовою діяльністю (наприклад отримує матеріальну допомогу), то такі доходи оподатковуються за ставкою 30%.
Крім того дохід нерезидентів не може бути зменшений на суму стандартних вирахувань, в ом числі і висококваліфіцірванних фахівців.
Зворотна ситуація може статися, якщо співробітник на початку року був резидентом, а в кінці року став нерезидентом. Наприклад, співробітник був направлений в тривале відрядження терміном більш 183 днів. У цьому випадку ПДФО потрібно перерахувати ПДФО за ставкою 30% за весь рік.
Якщо організація з якихось причин (наприклад, у зв'язку зі звільненням працівника) не змогла втримати донарахований ПДФО, то вона сповістити про це платника податків та податкової інспекції.
Деякі послуги Агентства можна замовити через сайт »