Що змінилося в правилах заповнення декларації з податку на прибуток
№ листа (додатки) декларації з податку на прибуток
Організації, які виплачують доходи у вигляді дивідендів
У ФНС вирішили, що платники дивідендів повинні чітко знати, ким є одержувач дивідендів: фізособою - резидентом РФ, фізособою - нерезидентом РФ, російською організацією або іноземною фірмою. Тому рядок для відображення дивідендів, нарахованих на користь осіб з невстановленим податковим статусом, прибрали
Виправлено назву стор. 022 і 091
ДЛЯ ДОПИТЛИВИХ! Місцезнаходження діючих і проектованих територій випереджаючого розвитку:
Де знайти нову форму податкової декларації з податку на прибуток
Перш ніж переходити до заповнення декларації з податку на прибуток, потрібно визначитися з тим, які саме листи до цієї декларації потрібно заповнювати.
Допоможе вам в цьому розроблена нами схема:
Після того як ви вибрали листи декларації та додатки до них, необхідні для заповнення, за допомогою облікової програми або вручну (при відсутності цієї програми) потрібно сформувати регістри податкового обліку по доходах і видатках.
Потім на підставі відомостей з цих регістрів можна починати заповнювати декларацію з податку на прибуток. Якщо ви новачок, то швидше за все, ви заповнюєте декларацію по організації, що займається виробництвом і (або) реалізацією товарів і послуг, а це означає, що вам доведеться заповнювати тільки такі деклараційні листи і додатки до них:
- титульна сторінка;
- лист 01 в частині підрозділу 1.1 розділу 1;
- лист 02 + додатки до нього № 1, № 2, № 4.
Уточнююча інформація: якщо у організації є відокремлені підрозділи (наприклад, торгові точки в інших суб'єктах РФ), то додатково потрібно буде заповнити додаток № 5 до аркуша 02.
Щоб не заплутатися в цих листах і додатках, слід дотримуватися певної послідовності при їх заповненні, яка наочно показана на малюнку нижче;
Тепер закріпимо наші знання і заповнимо нову форму декларації на основі найпростішого прикладу.
1. Виручка від реалізації виробленої меблів - 95 000 000,00 руб.
2. Виручка від перепродажу фурнітури і тканин - 4 000 000,00 руб.
3. Дохід від продажу матеріалів, що залишилися після виробництва меблів - 1 000 000,00 руб.
4. Надлишки матеріалів, виявлені в результаті інвентаризації - 500 000,00 руб.
5. Витрати на покупку матеріалів, товарів, амортизацію основних засобів і оплату праці (прямі) - 45 000 000,00 руб. в т.ч.:
5.1. витрати по реалізованих товарів - 3 500 000,00 руб. в т.ч.:
5.1.1. витрати на покупку товарів для перепродажу - 3 200 000,00 руб.
6. Витрати на страхування виробництва, розробку нових зразків меблів (НДДКР), оплату податків, зборів, мит та ін. (Непрямі) - 4 250 000,00 руб. в т.ч.:
6.1. витрати на оплату податків і зборів - 2 500 000,00 грн .;
6.2. на НДДКР - 1 500 000,00 руб. в т.ч.:
6.2.1. витрати на НДДКР, які не дали позитивного результату - 250 000,00 руб.).
Щоб дізнатися про те, за яким принципом витрати розподіляються на прямі і непрямі, пропонуємо ознайомитися з нашою статтею «Як розділити витрати з податку на прибуток на прямі і непрямі?».
7. Розрахункова собівартість реалізованих матеріалів, що залишилися після виробництва меблів і витрати по їх реалізації - 800 000,00 руб.
8. Амортизація ОС (лінійний спосіб) - 650 000,00 руб.
9. Амортизація НМА (лінійний спосіб) - 150 000,00 руб.
10. Позареалізаційні витрати - 7 000 000,00 руб. в т.ч.:
10.1. відсотки, нараховані за отриманими кредитами - 6 600 000,00 руб.
10.2. штрафи, сплачені за порушення договірних зобов'язань - 400 000,00 руб.
