Податок на майно сплачують фірми за можливість мати власне майно. Податок вважається регіональним, ставка приймається суб'єктами РФ.
Податкова база з податку на майно: що змінилося в цьому році
Передбачено визначення податкової бази наступними способами:
- За середньорічної вартості.
Щоб обчислити цю величину, залишкову вартість на перше число кожного місяця підсумовують один з одним і додають вартість на останній день року.
Залишкова вартість - первісна вартість майна, зменшена на суму амортизації.
Отриманий результат ділять на суму місяців періоду плюс один.
У розрахунок входить все майно на початок дня, тобто на 00 годин 00 хвилин першого дня місяця.
Якщо нерухомість розташовується на території відразу кількох суб'єктів, то податок буде обчислений по кожному суб'єкту окремо, а податкова база буде враховуватися пропорційно кадастрової вартості на території кожного регіону.
Хто платить податок на майно організацій
Оплачують такий збір все фірми, в розпорядженні яких є власність, яка вважається об'єктом оподаткування.
Визначаючи податкову базу, необхідно враховувати деякі нюанси:
- Під дію податку потрапляє рухома і нерухома власність, що враховується в якості основних засобів (ОС).
Об'єкт приймається до обліку з усіма пристосуваннями, потрібними для його функціонування.
Зокрема, до складу ОС може входити вентиляція, ліфт, мережі та інші комунікації.
При цьому, не будуть враховані ті об'єкти, демонтаж яких не принесе особливого збитку, і вони зможуть бути застосовані поза об'єктом обліку.
Якщо регіональні ставки не встановлені, то податок розраховується за федеральним законодавством.
Податок на майно і авансові платежі: приклад розрахунку
Вартість майна фірми змінилася за рік наступним чином:
Ставка - 2,2%. Фірма веде розрахунок за середньорічною вартості.
- Щоб розрахувати суму відрахувань, ставку множимо на податкову базу.
Склавши залишкову вартість за період і поділивши її на 13, отримуємо базу для розрахунку: (500000 + 495835 + 491670 + 487505 + 483340 + 479175 + 475010 + 470845 + 466680 + 462515 + 458350 + 454185) / 13 = 440393.
Пільги для платників податку діляться на два види:
- Федеральні, що встановлюються відповідним кодексом і діють по всій країні.
- Додаткові. Право на установку цих пільг делеговано регіонах.
До федеральним пільг можна віднести:
- Пільги по виду майна. Від оподаткування звільнено фірми, що працюють в Сколково, прибуток яких не перевищує 300 млн.
- Пільги для об'єктів з високим класом енергоефективності.
- Пільги для кримінально-виконавчої системи, в неї входять кримінально-виконавчі органи та установи, що призводять в виконання покарання, щодо власності, необхідної для виконань їх функцій.
- Пільги для релігійних громад, щодо засобів здійснення релігійної діяльності.
Податок не сплачують з культових споруд, які використовуються для богослужінь і зборів, а також інших предметів релігії.
Отже, господарське майно, яке не використовується в релігійних потребах, є об'єктом оподаткування. - Пільги для фармацевтичних виробництв.
Слід уточнити, що від оподаткування звільнено лише компанії, що виробляють препарати по боротьбі з епідеміями, таким компаніям слід розділяти облік майна для виготовлення препаратів проти епідемій і виробництво інших препаратів. - Пільги для організацій інвалідів.
Сюди входять загальноросійські союзи, на 80% складаються з інвалідів і компанії, статутний капітал яких є вкладами таких спілок, а також компанії, власниками яких є такі союзи щодо власності для оздоровчої та лікувально-спортивної та іншої діяльності для реабілітації інвалідів.
Не підлягають оподаткуванню:
- Пам'ятники та об'єкти історичної спадщини.
- Сховища радіоактивних відходів і матеріалів, а також радіоактивні установки, метою яких є наукові дослідження.
- Суднобудівні фірми, майно яких призначене для ремонту і обслуговування суден.
- Суду і криголами, зареєстровані в російському реєстрі.
- Космічні об'єкти.
- Майно адвокатських колегій.
- Майно протезно-ортопедичних фірм.
- Майно наукових центрів.
У регіонах можуть бути надані наступні види пільг:
Про закон про банкрутство фізичних осіб в статті. Основні положення закону, покрокова процедура.
Про вкладах фізичних осіб в Банк Москви тут.
Терміни сплати податку
Регіони самостійно приймають терміни сплати авансів і терміни перерахування основної суми.
Існує два варіанти:
- Регіон визначає лише податковий період, і здавати платити доведеться за все один раз.
- Встановлено необхідність подання розрахунків і перерахування авансових платежів поквартально.
Наприклад, авансові платежі потрібно перерахувати:
Термін перерахування основної суми також може бути різним:
висновок
Податок на майно оплачує більшість компаній, що мають власне майно.
Ставка і порядок здачі звітності встановлюється регіонами, вони можуть відрізнятися, якщо регіони не регулюють ці питання - звітність здається за федеральними законами.
Компаніям, які мають власність відразу в декількох суб'єктах, слід вести окремий облік і звітувати за місцем реєстрації власності. Для компаній, що мають майно за кордоном, передбачений залік сплаченого податку в служби інших країн.
Деякі компанії можуть потрапляти під пільги, що встановлюються як федеральними властями, так і регіонами.
Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз: