Податковий кредит - хороша можливість повернути частину грошей?
03.03.08
Податковий кредит -хороша можливість повернути частину грошей, витрачених на іпотеку, страхування життя або навчання. Однак будемо чесні перед самими собою -українське держава повертає своїм свідомим громадянам "сльози". До того ж податківці часом неабияк тріпають нерви причіпками до подаються документам. Так чи варто взагалі ганятися за податковим відшкодуванням?
Як відзвітувати про доходи і що буде, якщо цього не зробити
Як правильно заповнити декларацію про доходи
"Позаторік я оформила іпотечний кредит і дуже чекала весни, щоб отримати про мене призначив
матеріали в тему:
відшкодування надміру сплаченого податку. Однак коли я прийшла з пачкою документів в свою податкову, мене відразу приголомшили суворим питанням: "У якій валюті брався кредит?" Почувши, що в доларах, мені заявили, що претендувати на включення своїх витрат до податкового кредиту я не маю права. Оскільки я сама юрист, то відразу уточнила, де в Законі "Про податок на доходи фізичних осіб" таке написано. З'ясувалося, що ніде. Але така вимога ДПАУ, і всі районні інспекції повинні його виконувати. Посварившись з усіма, я так і пішла, не отримавши свого відшкодування ", - розповіла юрист Юлія Петрашко.
Зацікавившись, "Гроші" знайшли офіційне роз'яснення ДПАУ з цього питання. У ньому, посилаючись на те, що в Цивільному кодексі сказано, що грошове зобов'язання має виражатися тільки в гривні (є така ст. 509 ЦК), а також не до місця згадуючи стандарти Державної іпотечної установи (ДІУ), що працює тільки з національною валютою, митарі приходять до виходу, що претендувати на податкові відрахування мають право тільки гривневі позичальники.
"Притягнуті за вуха" таких висновків поза сумнівами - в Україні маса валютних грошових зобов'язань, і їх законність не підлягає сумніву. Так, і в Законі "Про податки на доходи фізосіб" немає ні слова про те, що позичальники повинні брати кредит у гривні і відповідати стандартам ДІУ.
Варто відзначити, що "не наша" валюта позики - не єдине перешкода в справі оформлення податкового відшкодування. За своєю ініціативою ДПАУ також вирішило, наприклад, що не компенсувати витрати тим, хто не має офіційної прописки в купленій в кредит квартирі.
От не буде, і все. Законодавством же таке обмеження взагалі не передбачено. Згідно ст. 10.1 Закону "Про податок на доходи фізосіб" куплена квартира просто повинна бути основним місцем проживання позичальника. Інститут же прописки в Україні взагалі скасований. На практиці ж отримати повернення податку без "штампа в паспорті" неможливо.
Чи не менше перешкод існує і при оформленні податкового кредиту, щоб компенсувати витрати на навчання у вузі. Студентка Наталя Мурашко дізналася про можливість відшкодувати частину податку від своєї одногрупниці, батьки якої вже другий рік подавали декларацію на оформлення податкового кредиту. Сума виходила невелика, але, з огляду на вартість навчання, в родині Наталі кожна копійка була на рахунку. Мама студентки почала збирати документи, однак на свій подив дізналася, що вона не має права на відшкодування.
Адже батьки, які оплачують навчання дітей, втрачають право на податковий кредит, якщо діти офіційно працюють. В такому випадку претендувати на відшкодування може тільки сам студент.
Наталя ж, як і багато студентів останніх курсів, намагалася підробити. "Влаштувалася офіс-менеджером на пів дня, з окладом 400 грн. І пропрацювала-то всього два місяці", - нарікає Наталя. Але цього було цілком достатньо, щоб позбавити батьків права на податковий кредит. Сама ж Наталія навіть намагалася оформити відшкодування, адже сума виходила зовсім незначна - 120 грн.
Що повернуть? копійки
Заради чого ж варто затівати весь цей "біг з перешкодами" і оформляти податковий кредит? Запевняємо - заради вельми і вельми скромних сум податкового відшкодування.
По-перше, загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суму офіційної заробітної плати за рік. А офіційні зарплати в Україні самі знаєте ... По-друге, до складу податкового кредиту можна віднести далеко не всю суму відсотків по кредиту, сплачених страхових або пенсійних внесків або вартості навчання.
Як і у випадку з платою за навчання, сума внесків по страхуванню життя не повинна перевищувати суму прожиткового мінімуму для працездатних осіб, помноженого на коефіцієнт 1,4 за кожен місяць (в грошовому вираженні - 690 грн).
Хто має право
Право на нарахування податкового кредиту мають всі громадяни України, яким було присвоєно ідентифікаційний номер і які протягом року платили за навчання у вищих навчальних закладах, іпотеку, довгострокове страхування життя, недержавне пенсійне забезпечення.
Для оформлення відшкодування за іпотечним кредитом потрібно надати копії "платежок" по оплаті відсотків, кредитного договору та договору купівлі-продажу. Зі страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення слід надати копії договорів та "платіжок", а при оплаті навчання у вузі - копію договору з вузом і підтвердження оплати. Ну і, звичайно, будуть потрібні копії паспорта та довідки про присвоєння ідентифікаційного номера, а також заповнена податкова декларація.
Скільки повернуть того, хто виплачує іпотечний кредит?
Сума відсотків за іпотечним кредитом (за минулий рік)
Розрахунок прибуткового податку до застосування права на податковий кредит:
50 000 * 0,15 = 7500 грн.
Розрахунок прибуткового податку після застосування права на податковий кредит:
(50 000 - 12 000) * 0,15 = 5700 грн.
Сума до повернення:
7500 - 5700 = 1800 грн.
Скільки повернуть того, хто платить за навчання?
Розрахунок прибуткового податку до застосування права на податковий кредит:
40 000 * 0,15 = 6000 грн.
Сума оплати за навчальний рік
Максимальна сума витрат на навчання, яку можна включити до податкового кредиту -
Розрахунок прибуткового податку після застосування права на податковий кредит:
(40 000 - 6900) * 0,15 = 4965 грн.
Сума до повернення:
6000 - 4965 = 1035 грн.
Життя не в радість
Скільки складе сума відшкодування при оплаті страхового поліса життя?
Розрахунок прибуткового податку до застосування права на податковий кредит:
60 000 * 0,15 = 9000 грн.
Сума платежів по страхуванню життя в рік
Максимальна сума витрат на страхування життя, яку можна включити до податкового кредиту -
Розрахунок прибуткового податку після застосування права на податковий кредит:
(60 000 - 5000) * 0,15 = 8250 грн.
Сума до повернення:
9000 - 8250 = 750 грн.
РАЗОМ: Процедура оформлення податкового кредиту напевно розчарує платника податків. Так як занадто невеликі граничні суми повернення сплаченого податку та занадто багато причіпок є у ДПАУ до його одержувачам.