Рекомендуємо заповнювати 3-ПДФО декларацію в онлайн сервісі НДФЛка
Відрахування на покупку земельної ділянки без будинку здійснюється в разі конкретного цільового призначення землі - ІЖС. Скориставшись таким правом при продажу землі, також можна скоротити податок з доходу від угоди або повністю звільнитися від нього.
Податкові відрахування при купівлі ділянки
Кожен офіційно працюючий громадянин України сплачує податок зі своєї заробітної плати в розмірі 13%. Безпосередньо відрахування та перерахування його до державного бюджету проводиться роботодавцями. Даний податок з одержуваного доходу можливо повернути при покупці певної нерухомості, скоротивши тим самим свої витрати по угоді.
Згідно НК Україна покупці нерухомості - фізичні особи мають повне право на майнові відрахування (ст. 220).
Для здійснення повернення необхідно подати в ИФНС:
- заяву і декларацію;
- довідку від роботодавця 2-ПДФО;
- копії паспорта та ІПН;
- копії документації про право власності та платіжних документів.
Майновий податкове вирахування при купівлі земельної ділянки проводиться з певними обмеженнями. Його повний розмір становить 13% від грошової суми, витраченої на покупку майна. При цьому українське законодавство встановило і обмеження максимально можливого повернення.
Відповідно до НК Україна фактичні витрати на покупку земельної ділянки, що приймаються для розрахунку майнового відрахування, не можуть бути більше 2 млн. Рублів (пп. 2 п. 1 ст. 220).
Ви купили ділянку землі за 1,9 млн. Руб. Оскільки ця сума менше 2 млн. То повернення буде проводитися саме з неї:
1900000 х 13% = 247 000
За земельну ділянку ви заплатили 2,5 млн. Руб. Дана сума перевищує максимально можливу. Отже, вам повернути тільки 260 тис. Руб .:
На майнове відрахування на земельну ділянку не передбачені терміни давності. Це означає, що отримати його можна в будь-який час незалежно від дати придбання, хоч через 15-20 років. Варто враховувати тільки 2 моменти:
- 1) максимальна сума відрахування залежить від дати здійснення покупки;
- 2) до розрахунку приймаються тільки 3 роки, що передують року заяви про вирахування.
1600 000 х 13% = 208 тис.
Заявляючи про вирахування, важливо знати, що повернення буде проводитися не раніше, ніж за останній 3-х річний період.
Повний період, протягом якого здійснюється повернення ПДФО, залежить від розміру отримуваного покупцем ділянки доходу. Не завжди вся сума може бути повернута за 1-2 роки. Чим вище заробітна плата, тим більше відраховується ПДФО і тим швидше відбувається відрахування. Сума, що залишилася повернення в черговому періоді переноситься на наступні роки до повного її відшкодування.
1350 000 х 13% = 175 500
175 - 60 = 115 (тис.)
На податкові відрахування мають право всі українські громадяни. Ніяких обмежень тут немає. Головні умови його отримання:
- покупка земельної ділянки цільового призначення - ІЖС;
- офіційний заробіток.
Податкові відрахування при продажу земельної ділянки
Скористатися правом вирахування можливо не тільки при придбанні землі, а й у разі її продажу. Такий захід дозволяє скоротити податок, який необхідно сплатити з отриманого доходу.
Громадяни, які продають земельні ділянки, що знаходилися в їх володінні менше 3-х років, зобов'язані платити податок з отриманого прибутку в розмірі 13%.
Ви продали ділянку за 1200 тис. Руб. У власності він у вас був 2,5 року. Ви зобов'язані заплатити податок з отриманого доходу від угоди:
1200 х 13% = 156 (тис. Руб.)
За рахунок майнового відрахування можна скоротити податкову базу на 1 млн. Руб.
Вартість проданої земельної ділянки становить 1300 тис. Руб. У вашому володінні він був 2 роки. Застосувавши майнове відрахування, сума податку складе:
(1300 - 1000) х 13% = 39 (тис. Руб.).
Відповідно до пп. 1 п. 2 статті 220 НК відрахування в розмірі 1 000 000 руб. застосовується в разі продажу ділянок землі і їх частин.
Якщо прибуток від продажу земельної ділянки складе менше 1 мільйона рублів, то за рахунок відрахування можна буде звести податок з доходу до 0.
Є і другий спосіб скорочення ПДФО при продажу землі. Законодавство передбачає можливість скорочення податкової бази не тільки за рахунок відрахування з 1 млн. Руб. але і на фактично здійснені витрати на придбання реалізованого об'єкта.
1700 х 13% = 221 (тис. Руб.)
Якщо скористаєтеся правом на майнове відрахування за фактичними витратами, то серйозно скоротіть цю суму:
(1700 - 1500) х 13% = 26 (тис.)
Дане право обов'язково має підтверджуватися документально, тобто договором купівлі-продажу із зазначенням вартості, укладеної при придбанні проданої землі.
Існуюче раніше обмеження на використання майнових вирахувань тільки 1 раз за все життя тепер знято. Тому громадяни можуть застосовувати їх неодноразово при кожній новій покупці необмежену кількість.
Залишилися питання? Задайте їх в рубриці «Питання-відповідь»
Рекомендуємо заповнювати 3-ПДФО декларацію в онлайн сервісі НДФЛка
(Голосів: 9, в середньому: 5,00 з 5)