Юридичні особи зобов'язані надати декларацію з транспортного податку до податкового органу:
"Платники податків-організації після закінчення податкового періоду подають до податкового органу за місцем перебування транспортних засобів податкову декларацію з податку".
"У випадках, коли останній день строку припадає на день, що визнається відповідно до законодавства Російської Федерації вихідним і (або) неробочим святковим днем, днем закінчення строку вважається найближчий наступний за ним робочий день".
Порядок подання декларації та її структура
Зверніть увагу. У разі направлення документів поштою або через інтернет днем подання вважається день відправлення.
Декларація з транспортного податку складається з 3 частин:
- Титульна сторінка;
- Розділ 1 (Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету);
- Розділ 2 (Розрахунок суми податку по кожному ТЗ).
Загальні правила заповнення податкової декларації
При оформленні податкової декларації з транспортного податку дотримуйтеся наступних правил:
- Заповнюйте документ синіми, фіолетовими або чорними чорнилами;
- Використовуйте тільки друковані заголовні букви;
- Виправлення і помилки неприпустимі;
- Якщо Ви представляєте декларацію в паперовій формі, друкуйте кожну сторінку на окремому аркуші. Чи не скріпляйте листи за допомогою засобів, що ушкоджують папір;
- Вказуйте розрахунки в повних рублях. Значення менше 50 копійок не вказуються. 50 і більше - округлюються до рубля;
- У кожному осередку повинен розташовуватися тільки один символ;
- Всі осередки поля, де відсутній будь-який показник, повинні містити прочерк. Прочерк також ставиться, якщо в поле залишилися зайві осередки.
Правильно заповнений титульний лист виглядає ось так:
З зразка Ви можете побачити, що кожна клітинка сторінки заповнена або містить прочерк. Залишити порожні поля потрібно тільки в правій нижній частині титульного аркуша, її заповнить працівник податкового органу.
Як правильно заповнити титульний лист:
- У самому верху першої сторінки вкажіть ІПН і КПП організації;
ІПН і КПП дублюються в верхній частині кожної сторінки декларації. Необхідно написати ІПН і КПП, які зазначені у свідоцтві про постановку організації на податковий облік.
Вкажіть номер коригування "0-", якщо декларація подається первинно. Якщо Ви подаєте декларацію повторно з внесеними уточненнями, вкажіть номер "1" для першої коригування, "2" для другої і т.д.
Календарному року відповідає код "34". У разі останнього податкового періоду організації через ліквідацію або реорганізацію вкажіть код "50".
Проставте код "260", якщо Ви уявляєте декларацію за місцем обліку ТЗ; "213" - за місцем обліку найбільшого платника податків; "216" - за місцем обліку найбільшого платника податків-правонаступника.
Поставте цифру 1. якщо Ви є керівником організації; 2 - якщо Ви його представник. Прізвище, ім'я та по батькові необхідно писати з нового рядка. Вказуйте ПІБ тієї особи, яка подає декларацію, тобто керівника або представника. Якщо представником виступає юр. особа, напишіть ПІБ керівника даної організації, а також повне її найменування в поле нижче.
- Поставте підпис і дату. Розписуватися повинен той чоловік, чиє прізвище зазначене вище. Дата виставляється в наступному порядку - день, місяць, рік.
- Вкажіть назву документа. який підтверджує повноваження представника, або поставте прочерки, якщо декларація подається без представника.
У титульному аркуші заповнювати більше нічого не потрібно.
Як заповнити розділ 2 податкової декларації з транспортного податку?
Розділ 2 декларації присвячений розрахунку суми податку. Ми спеціально пропускаємо розділ перший і починаємо з другого розділу, так як без його розрахунків ми не зможемо надати інформацію по повній сумі податку, яку вимагає розділ 1.
Щоб правильно заповнити розділ 2, дотримуйтесь цієї інструкції:
- Вкажіть ІПН та КПП у верхній частині сторінки, як на титульному аркуші;
- Напишіть код по ОКТМО (Класифікація територій муніципальних утворень) за місцем реєстрації ТЗ в стоці "020";
Знайти код можна за допомогою офіційного сайту ФНС. Для цього на головній сторінці сайту перейдіть в "Електронні сервіси" і виберіть у списку послугу "Дізнайся ОКТМО".
- У рядку "040" напишіть код VIN (для наземних транспортних засобів), ІМО (для водних) або серійний номер (для повітряних)
- У рядку "050" вкажіть марку ТЗ (так, як вона вказана в свідоцтві про реєстрацію ТЗ);
- У рядку "060" - номер реєстраційного знака ТЗ;
- У рядку "070" - напишіть дату реєстрації ТЗ;
- У рядку "080" - дату зняття з реєстрації. Якщо авто не було знято з обліку, поставте прочерки;
- Вкажіть код податкової бази в поле "090";
- В поле "130" напишіть рік випуску ТЗ;
- У рядку "140" - кількість місяців володіння авто в цьому році (напишіть 12, якщо володіли авто повний рік);
- Вкажіть частку володіння ТЗ в рядку "150" у формі дробу. Якщо ТЗ володієте тільки Ви, оформите це так "1 --- / 1 ---";
- Коефіцієнт Кв (рядок "160") відповідає кількості місяців володіння ТЗ до кількості місяців у році по п. 3 ст. 362 НК РФ.
Податкові ставки встановлюються суб'єктами РФ. Якщо у Вашому регіоні законодавчий орган не визначив податкові ставки, то застосовуються ставки, зазначені в п. 1 ст. 361 НК РФ. Для авто потужністю менше 100 к.с. податкова ставка, наприклад, становить 2,5.
Розміри підвищувального коефіцієнта визначені п. 2 ст. 362 НК РФ.
"Обчислення суми податку здійснюється з урахуванням підвищувального коефіцієнта:
1,1 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно, з року випуску яких пройшло від 2 до 3 років;
1,3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно, з року випуску яких пройшло від 1 року до 2 років;
1,5 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 3 мільйонів до 5 мільйонів рублів включно, з року випуску яких пройшло не більше 1 року;
2 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 5 мільйонів до 10 мільйонів рублів включно, з року випуску яких пройшло не більше 5 років;
3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 10 мільйонів до 15 мільйонів рублів включно, з року випуску яких пройшло не більше 10 років;
3 - щодо легкових автомобілів середньою вартістю від 15 мільйонів рублів, з року випуску яких пройшло не більше 20 років.
При цьому обчислення строків, зазначених у цьому пункті, починається з року випуску відповідного легкового автомобіля ".
Щоб обчислити суму, перемножте значення податкової бази, податкової ставки, частки володіння; коефіцієнта Кв і підвищувального коефіцієнта.
- Рядки "200" - "290" слід заповнювати, якщо Ви маєте пільги;
- У рядок "300" заноситься підсумкова сума податку на ТЗ з вирахуванням пільги. якщо вона є.
Якщо Ви володієте кількома ТЗ, розрахуйтеся для кожного з них, використовуючи даний алгоритм.
Зразок оформлення розділу 1 декларації з транспортного податку
Зразок розділу 1, в якому вказати повну суму транспортного податку, виглядає ось так:
Щоб правильно заповнити розділ 1, виконайте кілька кроків:
- Продублюйте ІПН і КПП у верхній частині сторінки;
- Вкажіть код бюджетної класифікації (КБК);
Подивитися актуальний КБК можна на офіційному сайті Федеральної податкової служби. Для цього перейдіть в розділ "Оподаткування в Російській Федерації" і знайдіть "Коди класифікацій доходів бюджетів РФ". На даний момент КБК по транспортному податку для організацій такі:
- Напишіть код по ОКТМО (про те, як дізнатися код по ОКТМО, ми писали в інструкції по розділу 2);
- У рядку "021" вкажіть загальну суму податку. Щоб її обчислити складіть всі значення, зазначені в рядках "300" розділу 2 з таким же кодом ОКТМО;
- В полях "023", "025" і "027" вкажіть суми авансових платежів за 1, 2 і 3 квартали відповідно. Розмір авансу на кожен квартал розраховується за формулою ¼ * податкова база * податкова ставка * коефіцієнт Кв * коефіцієнт Кп;
- Якщо у Вашому регіоні авансові платежі вносити не потрібно, залиште в рядках "023", "025" і "027" прочерк.
- У рядку "030" напишіть суму. обчислену до сплати. Ця сума вираховується за формулою: загальна сума податку (рядок "021") мінус сума авансів за 1, 2 і 3 квартал ( "023" + "025" + "027"). Якщо в результатах сума виявляється менше нуля, поставте прочерк.
- Якщо сума податку рядка "030" менше нуля, вкажіть її без знака мінус у рядку "040". Якщо більше нуля - поставте в рядку "040" прочерк.
- Перевірте дані, поставте підпис і вкажіть дату.
Де завантажити бланк податкової декларації з транспортного податку?
Зміни в декларації торкнулися 2 розділу. У нього були додані додаткові пункти (наприклад, дата реєстрації та зняття з обліку ТЗ, рік випуску авто та ін.).
