Всі індивідуальні підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, є платниками податку на додану вартість. У зв'язку з цим на них лежить обов'язок по здачі встановленої звітності, так ними щоквартально здається податкова декларація з ПДВ. Відразу відзначимо, що платниками ПДВ також визнаються підприємці, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність. У цій статті розглянемо деякі нюанси, коли подається декларація ПДВ для ВП.
Варіанти звітності по ПДВ
Чинне податкове законодавство передбачає, кілька підстав, коли платником податків повинна бути подана декларація з податку на додану вартість:
- Застосування загальної системи оподаткування.
- Виставлення рахунків-фактур з виділенням ПДВ платниками податків, звільненими від сплати цього податку, наприклад, індивідуальними підприємцями, які використовують спрощену систему оподаткування.
- Переміщення товарів за межі Митного союзу або їх ввезення.
У всіх подібних ситуаціях індивідуальним підприємцем подається стандартний бланк податкової декларації з ПДВ. Крім того, законодавство передбачає і інші форми даної звітності, які пов'язані в більшості випадків з внесенням змін до спочатку подану форму. Наприклад, на практиці нерідкі помилки в розрахунках при обчисленні податку в результаті невірних даних в рахунках-фактурі, книзі продажів і т.д. В такому випадку підприємцем може бути подана корректировочная декларація. Відзначимо, що всі ситуації виявлення помилок вимагають внесення змін до первинну документацію, після чого вносяться до податкової звітності.
В яких випадках подаються уточнення
ПДВ для IP: необхідність чи обов'язок?
Уточнена декларація з ПДВ може бути подана в наступних випадках:
- Виправлення недоплати - коли сума обчисленого податку менше необхідної до перерахування.
- Виправлення переплати - в ситуації невірно обчисленого податку, який більше необхідної суми.
У першому випадку підприємцю необхідно максимально оперативно направити «уточненку» в податкові органи, в іншому випадку штрафів і пені на недоплачену суму не уникнути. Крім того, податкові органи мають право вимагати подання уточненої декларації в ході проведення камеральної перевірки, але штрафні санкції в такій ситуації неминучі, втім, вчасно подана коригування дозволяє їх іноді істотно зменшити.
Декларація ПДВ учасників ЗЕД
Особливо варто звернути увагу на здачу звітності підприємцям, що здійснюють зовнішньоекономічні операції. Так як, згідно з чинним законодавством, всі учасники ЗЕД визнаються платниками податку на додану вартість, але тільки щодо товарів, що експортуються або імпортуються.
Декларація з ПДВ при імпорті повинна бути подана до 20-го числа місяця, наступного за оприбуткуванням імпорту підприємцем.
Крім власне декларації необхідно подати всі документи, пов'язані з імпортом продукції, в тому числі і митну декларацію.
Також необхідна декларація ПДВ при експорті. У цьому випадку підприємець має сто вісімдесят днів з моменту одержання дозволу митного органу на випуск товару з території РФ. Ставка податку при цьому становить 0 відсотків, якщо ж в зазначений період підприємець не зможе представити всі необхідні документи, то він зобов'язаний сплатити стандартний податок - 18 відсотків. Втім, законодавство дозволяє йому після сплати штрафу повернути суму податку.
Декларація ПДВ за непрямими податками
Варто відзначити і ще одну форму податкової звітності. яка з'явилася з утворенням Митного союзу - декларація ПДВ за непрямими податками. Дану форму зобов'язані подавати підприємці, які здійснюють ввезення товару на територію країн-учасниць МС: Казахстану і Білорусії. Але на сьогоднішній день дана форма податкової декларації з ПДВ діє тільки щодо товарів з Республіки Білорусь. Звіт подається до 20-го числа місяця, наступного за місяцем прийняття товарів на бухгалтерський облік.
Незалежно від того, де здійснюється ввезення-вивезення продукції, податкова декларація з ПДВ подається за місцем реєстрації індивідуального підприємця.
Також необхідно пам'ятати, що заповнення податкової декларації з ПДВ. пов'язаної з зовнішньоекономічною діяльністю з ввезення товарів, вимагає одночасної подачі заяви про ввезення. В даному документі відображаються всі дані по угоді, а також ввезення товару. При цьому податкові інспектори проводять перевірку відповідності зазначених у заяві відомостей з даними декларації.
У разі виявлення розбіжностей платнику податків надсилається заява з вимогою надати пояснення щодо невідповідності або направити нову заяву. Варто звернути увагу, що декларація в даному випадку не змінюється, зміни вносяться тільки в супровідний заяву.
Нульова декларація з ПДВ
Ще одним різновидом податкової звітності з ПДВ є нульова декларація. яка подається за відсутності в звітний період суми, яка є базою для обчислення податку на додану вартість. Відзначимо, що законодавство не виділяє даний варіант здачі звітності, тому і форма звітності є стандартною.
За бажанням підприємець може замінити здачу нульової декларації з ПДВ здачею єдиної спрощеної податкової декларації. яка передбачена для підприємців, які перебувають на загальному режимі оподаткування. Втім, практика показує, що різниця в цих двох формах несуттєва, тому підприємці здебільшого представляють нульову ПДВ. Тим більше що єдина спрощена декларація подається тільки в разі повної відсутності руху грошових коштів у підприємця, в житті такі ситуації рідкісні, тому здача нульової декларації з ПДВ більш поширена і звична.
Правила заповнення
Багатьох підприємців відлякує від використання загального режиму оподаткування удавана складність звітності на ньому, яка викликана незнанням того, як скласти декларацію з податку на додану вартість.
Дійсно, на перший погляд дана форма здається найскладнішою з усіх документів звітності, та й на практиці для її заповнення потрібен певний досвід і нерідко специфічні знання. Втім, зараз складання декларації з ПДВ проходить набагато простіше. Це зв'язано з тим що:
- по-перше, податковими органами розроблена детальна інструкція, в якій детально викладено порядок заповнення всіх розділів декларації;
- по-друге, в інтернеті завжди можна знайти зразок податкової декларації з ПДВ, який допоможе зорієнтуватися в її заповненні;
- по-третє, також в інтернеті існує безліч ресурсів, які дозволяють в онлайн-режимі заповнити декларацію, від підприємця при цьому потрібно вносити тільки свої дані в форму;
- по-четверте, використання сучасних інформаційних систем автоматизації бухгалтерського обліку зовсім виключає будь-які труднощі з підготовки звітності, так як програма це робить самостійно на основі даних, введених в звітний період.
Зміни торкнулися і форму заповнення. Так, тепер замість коду Окатий потрібно вносити дані коду ОКТМО за класифікатором територій муніципальних утворень.
Уточнені декларації за попередні податкові періоди можуть подаватися в порядку, який діяв раніше. Таке роз'яснення дав Мінфін у своєму листі від 08.10.13 № 03-07-15 / 41875.
терміни здачі
Терміни подання декларації з ПДВ чітко визначені законодавством і позначені як 25 число місяця, наступного за звітним періодом. На це варто звернути увагу, так як сам податок перераховується щомісяця. До речі, згідно із законодавством, підприємці та юридичні особи, чия сума виручки за вирахуванням ПДВ в звітний період, тобто квартал, перевищила один мільйон рублів, повинні подавати звітність щомісячно.
Також необхідно звернути увагу на терміни, які передбачені для подання декларації з ПДВ для підприємців-учасників ЗЕД.
Була інформація цікава або корисна?
Популярне Нове Новини
- 5 причин, чому ІП потрібно відкрити розрахунковий рахунок
- Як навчитися успішної торгівлі на Форекс
- Як визначитися з областю діяльності для відкриття бізнесу
- Сувеніри з логотипом компанії
- Де взяти онлайн-позику без перевірки кредитної історії
- Боржникам можуть заборонити реєструвати новий бізнес
- ТОВ та ВП повинен підготуватися до перевірок Ространснагляду і Ростехнагляду
- Місцева влада може надавати малому бізнесу податкові знижки
- При придбанні онлайн-послуг у іноземних компаній ІП зобов'язаний платити ПДВ
- ІП при сплаті внесків до «Платон» можуть отримати податкову пільгу
Додати на Яндекс
