Які нетипові ознаки сумнівності контрагентів.
"Ця послуга" з рахунку контрагента - ознака несумлінності.
Що допомагає інспекторам довести фіктивність відшкодування ПДВ.
Чиновники виділяють прямі і непрямі прізнакісомнітельності контрагентів
Тривала відстрочка з оплати товарів, робіт, услугявляется новим сумнівним ознакою
З виходом нової форми декларації з ПДВ популярностьіспользованія компаній- "прокладок" зросла
На думку УФНС, необхідно досліджувати весь комплектдокументов, що підтверджують переміщення товару
З метою припинення необґрунтованого відшкодування з бюджету ПДВ податкове керівництво рекомендує перевіряючим на місцях проводити певний перелік заходів податкового контролю. У тому числі з використанням відомостей із зовнішніх джерел (наприклад, Інтернет, запити в банки і держоргани).
УФНС наполягає, що збір і систематизація доказової бази, предметом якої є факт скоєння фіктивних угод, повинні здійснюватися за двома напрямками: дослідження товарного потоку (фактичної наявності і переміщення товарів) і дослідження фінансового потоку (руху грошових коштів і векселів). При цьому заходи щодо збору доказової бази повинні проводитися як щодо прямого постачальника або підрядника, так і по всьому ланцюжку контрагентів, аж до виробника товарів (робіт, послуг). Це необхідно, щоб виявити кругову схему руху грошових коштів, факт переведення в готівку і кінцевого одержувача грошей, тобто організатора схеми по незаконному відшкодуванню податку (як правило, це перевіряється платник податків).
На думку чиновників, при проведенні камеральної перевірки у платника податків (крім основної "первинки", що свідчить про вчинення операцій і оприбуткуванні ТМЦ) необхідно витребувати весь комплект документів (ст. 93 НК РФ), що підтверджують переміщення товару. Це транспортні та товаросупровідні документи. За допомогою цих документів можна встановити методи транспортування, ідентифікувати транспорт і осіб, які здійснюють транспортування. А також встановити терміни доставки товару і склад, на якому він зберігається.
Ці відомості допоможуть простежити фактичну наявність і рух ТМЦ від вантажовідправника до вантажоодержувача, перевірити правовстановлюючі папери на складські приміщення (договори оренди, свідоцтва на право власності), договори зберігання. При цьому одним із заходів податкового контролю є допит свідків (ст. 90 НК РФ) - посадових осіб перевіряється покупця і його контрагентів за фактом реального існування ТМЦ, їх транспортування і зберігання.
Огляд в рамках "камералкі" допоможе установітьфактіческое наявність товару
Якщо ви не знайшли на цій сторінці потрібної вам інформації, спробуйте скористатися пошуком по сайту: