Інструкції для бухгалтера
Тести для бухгалтера
Офіційне труднопроизносимое назва документа: «Про затвердження підстав, умов і способів проведення зазначених в пункті 4.2 статті 9 Федерального закону« Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців »заходів, порядку використання результатів цих заходів, форми письмового заперечення щодо майбутньої державної реєстрації змін статуту юридичної особи або майбутнього внесення відомостей до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, форми заяви фі го особи про недостовірність відомостей про нього в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб ».
Нагадаю, що п. 4.2 ст. 9 ФЗ Про держ.реєстрацію, доданий до закону рік тому, передбачає проведення реєструючим органом перевірки достовірності відомостей, що включаються або включених в ЕГРЮЛ.
В якості підстав для перевірки закон вказує обґрунтовані сумніви реєструючого органу в достовірності відомостей, в тому числі що виникають у зв'язку з надходженням заперечень зацікавлених осіб щодо майбутньої державної реєстрації змін статуту юридичної особи або майбутнього включення відомостей в ЕГРЮЛ.
Перевірка, згідно з текстом закону, повинна проводитися шляхом здійснення наступних заходів:
- вивчення документів і відомостей, наявних у реєструючого органу, в тому числі заперечень зацікавлених осіб, а також документів і пояснень, поданих заявником;
- отримання необхідних пояснень від осіб, яким можуть бути відомі будь-які обставини, що мають значення для проведення перевірки;
- отримання довідок і відомостей з питань, що виникають під час проведення перевірки;
- проведення огляду об'єктів нерухомості;
- залучення фахівця або експерта для участі в проведенні перевірки.
Підстави для перевірки
Розділ I Наказу присвячений підстав для проведення перевірки на предмет недостовірності.
Перед включенням в ЕГРЮЛ відомостей перевірка проводиться з таких підстав:
Наявність в органі реєстрації письмових мотивованих (з додатком підтверджуючих документів) заперечень заінтересованої особи проти реєстрації змін статуту юридичної особи або внесення інших відомостей в ЕГРЮЛ.
Невідповідність відомостей, що містяться поданих на реєстрацію документах, відомостям, які є у територіальних ФНС.
Наявність обставин, пов'язаних з особистістю особи, яка має право діяти без довіреності, або учасника ТОВ, якщо про нього в ЕГРЮЛ раніше вносилися записи про недостовірність відомостей, або якщо така особа залучалося до адміністративної відповідальності за неподання або подання недостовірних відомостей в рег.орган і термін залучення до відповідальності ще не закінчився.
Наявність обставин, пов'язаних з реорганізацією:
- Участь в рео двох або більше осіб;
- Ситуації, коли щодо припиняє в результаті рео юридичної особи не закінчена виїзна податкова перевірка або якщо організація має борги по податках.
Окремо описуються ситуації, коли зазначені вище обставини підставами для проведення перевірки не є:
- є підстави для відмови в державній. реєстрації;
- спрямоване до реєструючого органу заперечення проти реєстрації представлено з порушенням встановленого порядку та (або) не за затвердженою формою;
- у реєструючого органу є заява фізичної особи про недостовірність відомостей про нього в ЕГРЮЛ;
- в запереченні проти внесення відомостей в ЕГРЮЛ або заяві про недостовірність відомостей в ЕГРЮЛ не вказані обставини, за якими заявника можна вважати зацікавленою особою, або немає супутніх підтверджують аргументи заявника документів. Не проводиться перевірка також, коли в якості обставин, на яких ґрунтуються заперечення, вказується невідповідність форми наданих для реєстрації змін статуту або відомостей про юридичну особу нормам законодавства, або вказується на оспорімость рішення органу юридичної особи або угоди, або якщо підстава, вказане заявником заперечень, спростовується набрав законної сили судовим актом;
- заперечення відкликано подали його особою.
А судді хто?
Другий розділ Наказу містить умови і способи проведення перевірки відомостей за критерієм їх достовірності.
Визначено, хто саме уповноважений проводити заходи по перевірці достовірності відомостей: за загальним правилом - реєструючі органи, проте деякі заходи (включаючи отримання необхідних відомостей від осіб, які можуть володіти релевантною інформацією, отримання довідок та відомостей, проведення огляду нерухомості, залучення фахівців і експертів) можуть бути доручені територіальним ИФНС.
Терміни перевірок і повідомлення про результати
Термін для проведення перевірки достовірності відомостей за загальним правилом дорівнює терміну здійснення реєстраційної дії, проте в разі його нестачі може бути прийнято рішення про призупинення реєстрації.
Виняток - «первинка», де призупинення неможливо; при перевірці даних, наданих для первинної реєстрації, правопріменітелі обмежені і в методах перевірки: вона може здійснюватися тільки шляхом вивчення поданих документів і відомостей, наявних у реєструючого органу, включаючи заперечення зацікавлених осіб; у заявників також можна вимагати пояснення і додаткові документи.
У разі, коли перевірці підлягають вже містяться в ЕГРЮЛ відомості, термін перевірки становить визначається наступним чином: 7 днів з моменту отримання реєструючим органом заяви про недостовірність + 1 місяць. Якщо для перевірки необхідно отримання пояснень різних осіб, запити відомостей або довідок, залучення фахівців і експертів, термін може бути продовжений до двох місяців.
Наказом передбачається конкретний термін на повідомлення зацікавленої особи про те, що спрямовані їм заперечення не є підставою для проведення перевірки: 10 робочих днів з дня отримання реєструючим органом заперечення або заяви про недостовірність відомостей.
Заходи з перевірки відомостей
Наказ конкретизує норми п 4.2 ст. 9 Закону про реєстрацію в частині заходів з перевірки відомостей включених або включаються в ЕГРЮЛ.
Перевірка документів
Зокрема, цікаве уточнення міститься в п. 10 Наказу: проведення перевірки в порядку пп. а) п. 4.2 ст. 9 Закону про держ. реєстрації (тобто вивчення документів і відомостей, поданих на реєстрацію, а також наявних у реєструючого органу) проводиться щодо документів і відомостей як отриманих в рамках повноважень по держ. реєстрації, так і в рамках інших повноважень ФНС.
Пояснення фізичних осіб
Є роз'яснення і з питання отримання пояснень від осіб, яким може бути відома важлива для прийняття реєструючим органом рішення інформація:
Отримати пояснення можна від будь-якої особи;
За загальним правилом, особа для дачі пояснень викликається в рег.орган;
Пояснення можуть бути отримані за місцем проживання (перебування) особи, якщо він з поважних причин прийти не може.
Запити в держ.органи
Наказ передбачає право реєструючого органу направляти запити в держ.органи, органи місцевого самоврядування, нотаріусам, юридичним чи іншим особам, тобто власне, всім і кожному.
Огляд об'єкта нерухомості
Дане перевірочне захід повинен здійснюватися за дорученням реєструє податкової територіальним органом ФНС, до якого належить об'єкт.
Залучення фахівця, експерта
Наказ передбачає можливість - в разі необхідності - залучення незалежного фахівця або експерта. Про участь фахівця робиться відмітка в документі, що оформляє результати проведеного заходу. Залучення експерта оформляється постановою, причому копія такої постанови висилається відповідному юридичній особі, щодо якої ведеться перевірка, чи заявнику при держ.реєстрацію, якщо справа йде про заставу частки.
Наслідки встановлення недостовірності відомостей
Якщо встановлена недостовірність відомостей, що підлягають включенню в ЕГРЮЛ, виноситься рішення про відмову в державній. реєстрації.
Якщо перевірка проводилася щодо вже наявних в ЕГРЮЛ даних і була встановлена недостовірність таких даних як:
Відомості про засновників (учасників), розмір, обтяження часткою, відомості про держателя реєстру АТ, керуючим часткою, що входить до спадкової маси
Відомості про особу, яка має право діяти від імені організації без доручення (ПІБ, паспортні дані, ІПН)
Реєструючий орган направляє юридичній особі, його засновникам (учасникам) та ЕІО повідомлення про необхідність надати достовірну інформацію. Термін для реакції з боку організації - 30 днів з моменту подання відповідного повідомлення. Якщо реакції не буде (а тут не можна виключати чинника «ПочтиУкаіни»), то реєструючий орган вносить в ЕГРЮЛ позначку про недостовірність відомостей.
Якщо перевірка проводилася за заявою зацікавленої особи про недостовірність даних, включених або включаються в ЕГРЮЛ, про результати перевірки йому повинно бути повідомлено протягом 10 днів з моменту закінчення всіх заходів.