ПДВ при імпорті з Белоруссіідолжни заплатити в бюджет не тільки платники податків, які застосовують основну систему оподаткування, а й ті, хто працює на спецрежими. Про те, як правильно заявляти відрахування по імпортному ПДВ при ввезенні товарів з Білорусії і які є особливості у цієї процедури, ви дізнаєтеся з нашого матеріалу.
За якою ставкою вважати білоруський ПДВ?
Коли ПДВ при імпорті з Білорусії в Росію слід перерахувати в бюджет?
Сплатити ПДВ потрібно до 20 числа місяця, наступного за тим, в якому ввезені товари були прийняті на облік. Якщо у компанії є переплата по федеральних податків, імпортний ПДВ вони можуть не перераховувати зовсім. Однак в цьому випадку інспекторам необхідно подати відповідну заяву з клопотанням про заліку переплати.
При цьому слід мати на увазі, що згідно з пунктом 4 статті 78 НК РФ, на прийняття рішення про залік податківцям дається 10 робочих днів з дати подання такої заяви. І якщо організація направить його пізніше, цілком імовірна ситуація, що інспекція проведе залік, коли термін сплати ПДВ вже пройде, і тоді будуть нараховані пені.
Імпорт з Білорусії в Росію - що здається в податкову?
За імпортними ТМЦ заповнюється особлива декларація за непрямими податками. Крім цього, податківцям слід направити ряд паперів, що підтверджують факт імпорту і сплати ПДВ в бюджет.
Див. Також матеріал «Правила НК РФ про електронну подачу декларації з ПДВ не діють при декларуванні" ввізного "податку».
У разі ввезення безакцизних товарів дані відображаються тільки на титульному аркуші і в розділі 1, а сума імпортного податку, яка буде сплачена до бюджету, вказується в рядку 030 розділу 1.
Документація, що підтверджує імпорт
Поряд з декларацією до податкової необхідно подати певний пакет документів (при цьому, крім заяви про ввезення товарів, допускається направлення завірених копій):
Заява про ввезення при імпорті з Республіки Білорусь
Компанії-імпортери заповнюють розділ 1 заяви, вносячи в нього дані про постачальника і покупця, відомості про договір і вартості імпортованих ТМЦ. Розділ 2 заяви заповнюється самими інспекторами (тут же вони проставляють свою позначку про сплату ПДВ). У деяких ситуаціях, наприклад, при посередництві, імпортеру необхідно заповнити та третій розділ.
Бланк заяви ви можете скачати на нашому сайті:
Інспектори розглядають заяву протягом 10 робочих днів. Що стосується екземплярів, то один з них залишається у контролерів, а решта повертається компанії-імпортеру з проставленою відміткою про сплату податку. З них один документ залишиться у самій компанії, а 2 інших передаються білоруському постачальнику, щоб він зміг підтвердити нульову ставку по експорту на своїй території.
Див. Також матеріал «При імпорті з Білорусії позначку на заяві ставить російська ИФНС».
Як приймається ПДВ до відрахування?
- Товари були придбані для ПДВ-оподатковуваних операцій.
- ТМЦ поставлені на облік.
- Сплачено ввізного ПДВ.
Див. Також матеріал «Який порядок відшкодування (повернення) ПДВ при імпорті товарів?».
Як бути з термінами?
Добрий вечір. Ми купуємо обладнання в Білорусії. Доставка в Росію автотранспортом - буде це проф-компанія або повеземо самі, зараз вирішуємо. Питання: яким чином підтверджується факт перетину кордону Білорусія-РФ? У товаро-транспортних-супровідних документах проставляються штампи пунктів пропуску (перетину) кордону як при жд-перевезеннях?
Митний контроль на кордоні між Україною і Російською Федерацією і Республікою Білорусь скасований, тому позначки на транспортних документах про ввезення товарів в РФ з Білорусі не проставляються. Сплату ПДВ контролюють податкові органи, а не митні органи. Тому в податковий орган потрібно подати всі необхідні документи. При переміщенні товарів автомобільним транспортом між Республікою Білорусь і Російською Федерацією оформляється CMR-накладна.
Добридень! Як буде обкладений податками товар, який я привезу в Білорусь з Польщі (оплачу ПДВ 20 # 37;) а потім хочу його продати в Росію (де ПДВ 18 # 37;). Товар буде два рази обкладений ПДВ-ом?
Щодо порядку оподаткування ПДВ в республіці Білорусь необхідно проконсультуватися з фахівцями за законодавством цієї держави. Що стосується оподаткування товару, що ввозиться на територію Росії з території Республіки Білорусь, то ви повинні будете сплатити ПДВ при ввезенні. При продажу ввезеного на територію Росії товару ПДВ також сплачується в загальновстановленому порядку. Однак «ввізного» ПДВ ви зможете потім прийняти до відрахування (порядок вирахування товарів, ввезених з Білорусії, розглянуто в цій статті). Таким чином, подвійного оподаткування ПДВ на території Росії не виникає.
При заповненні книги покупок замість ІПН вводиться УНН білоруського контрагента і 1С видає помилку. Як вийти з положення?
Добрий вечір. Яку ставку ПДВ потрібно сплатити? Чув що сплачений ПДВ можна повернути! Збираюся купувати одяг текстильну в Білорусі. У мене ТОВ з ОСНО. Як вигідно буде з ними працювати з ПДВ або без у них ??
Добридень! Якщо ми відправимо в ИФНС декларацію та заяву про ввезення в ел.віде, як правильно подати копії інших необхідних документів? І яким чином ми отримаємо заяву про ввезення з відміткою ИФНС?
Добрий вечір, допоможіть, будь ласка, розібратися. у нас ІП на ССО (доходи-витрати). Купуємо дитячі товари у білоруського виробника для перепродажу. Поясніть, будь ласка, як поступати і які документи нам необхідні в такій ситуації: 10.04 оплачуємо безготівково товар, 15.04 через транспортну компанію товари у нас, тобто. це і є дата прийняття до обліку? Наступний крок - до 20 травня сплатити ПДВ і подати декларацію? А далі? до відрахування можна прийняти ПДВ тільки в момент подачі декларації, тобто один раз в рік?
відповіді на всі ваші запитання ви можете знайти в нашій статті.
На наш погляд, якщо мова йде про неодноразові поставках за одним договором з одним і тим же контрагентом, то можна оформити одну заяву за місяць. Що стосується другого питання, то вважаємо, що подавати заяву раніше декларації не можна. Адже відповідно до п. 20 Протоколу заяву подається до податкових органів одночасно з податковою декларацією.
Вітаю! У мене російське ТОВ, плачу ПДВ. Постачальник з Білорусії пропонує товар вироблений в Ізраїлі (косметика, має необхідні сертифікати якості-відповідності). Перевезення з Білорусії в Росію виконає російська транспортна компанія. Які податки і в якому порядку мені необхідно буде оплатити, щоб не виникали складності з реалізацією в Росії?
Добрий вечір. Ввозимо верстат з кодом ТН ЗЕД, який потрапляє під Постанова уряду РФ №372 та відповідно не обкладається ПДВ. Чи повинні ми здавати в податкову підтверджуючі документи і декларації з ПДВ?
Привіт, підкажіть як бути: товар відвантажено продавцем з Республіки Білорусь 28.09, привезений в РФ 30.09, в транспортній компанії товар забраний 03.10. В якому місяці сплачувати ПДВ при ввезенні та подавати декларацію ??
Добрий вечір, Платимо ПДВ з послуг перевізника з Білорусі чи ні. все ж не зрозуміло. І взагалі. платимо чи якийсь податок, ПДФО. наприклад. ПДФО як податковий агент. Дякуємо.
Якщо ми правильно розуміємо, Ви імпортуєте товар з Республіки Білорусь. При цьому товар доставляється до вас білоруським перевізником. Можливий варіант, коли витрати на доставку товарів не входять у вартість товарів, тобто в цьому випадку ви окремо оплачуєте білоруському перевізнику вартість доставки. Ось в цьому випадку і виникає питання про необхідність сплати вами ПДВ. Давайте розбиратися. Отже, ваш перевізник - платник податків Республіки Білорусь. З огляду на положення пп. 5 п. 29 Протоколу про порядок стягнення непрямих податків і механізм контролю за їх сплатою при експорті та імпорті товарів, виконанні робіт, наданні послуг, місцем реалізації транспортних послуг визнається територія держави-члена, платником податків якого надаються послуги. Тобто в нашому випадку місце реалізації послуг - територія Республіки Білорусь. Тому стягування ПДВ здійснюється відповідно до законодавства Республіки Білорусь (абз. 2 п. 28 Протоколу). У зв'язку з тим, що територія РФ не є місцем реалізації даних транспортних послуг, у вас не виникає обов'язків щодо обчислення та сплати ПДВ до бюджету РФ, в тому числі обов'язків податкового агента по ПДВ. В даному випадку ПДВ пред'явить вам білоруський перевізник, ви цей податок йому і перерахуйте. Що стосується ПДФО. Прохання уточнити - йдеться про ситуацію, коли Ваш білоруський перевізник - ІП?
Білоруський перевізник надасть нам рахунок-фактуру? В якій графі Декларації відображається даний ПДВ?
Як заповнити заяву про ввезення товарів (таблична частина) при використанні пільги пп.1 п.2 ст.149, ПП2 ст.150 НК РФ, реєстраційне посвідчення Росздравнадзора є.