Пам'ятка щодо оформлення розрахункових документів
Для швидкого і точного здійснення банком безготівкових розрахунків його клієнтів важливе значення має правильне оформлення самими клієнтами своїх розрахункових документів відповідно до вимог що висуваються чинним законодавством. Незначні на перший погляд помилки можуть привести до серйозних проблем в із затримкою розрахунків.
У зв'язку з цим хочемо звернути вашу увагу на порядок оформлення різних видів розрахункових документів. Нижче наведені основні вимоги, встановлені Положенням ЦБР №2-П "Про безготівкові розрахунки в РФ", дотримання яких дозволить вам заощадити ваш час і гроші при проведенні безготівкових розрахунків.
Види розрахункових документів і загальні вимоги до їх оформлення
Форми безготівкових розрахунків обираються клієнтами банків самостійно і передбачаються в договорах з контрагентами. Банки не втручаються у договірні відносини клієнтів, якщо це не передбачено договором банківського рахунку або не відбулося з вини банку. Взаємні претензії за розрахунками платники та одержувачі коштів вирішують без участі банків.
Винятком є лише відносини між стягувачами, які є органами, які виконують контрольні функції і здійснюють стягнення відповідно до законодавства та фактичними одержувачами коштів при стягненні грошових коштів в з користь.
Банки здійснюють операції по рахунках на підставі розрахункових документів.
Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або у встановлених випадках електронного документа:
розпорядження платника (клієнта або банку) про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;
розпорядження отримувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).
При здійсненні безготівкових розрахунків використовуються такі розрахункові документи:
а) платіжні доручення;
б) акредитиви;
в) платіжні вимоги;
г) інкасові доручення.
Розрахункові документи на паперовому носії заповнюються із застосуванням пишучих чи електронно-обчислювальних машин шрифтом чорного кольору. Підписи на розрахункових документах проставляються ручкою з пастою або чорнилом чорного або синього кольору. Відбиток печатки та відбиток штампа банку, що проставляються на розрахункових документах, повинні бути чорного, синього або фіолетового кольорів.
Підписи, печатки і штампи повинні проставлятися в призначених для них полях бланків розрахункових документів.
Розрахункові документи повинні містити такі реквізити:
найменування розрахункового документа і код форми по ОКУД ОК 011-93;
номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;
найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
найменування і місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
найменування отримувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
найменування і місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код (БИК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку;
суму платежу, позначену прописом і цифрами;
підписи (підпис) уповноважених осіб особи) і відбиток печатки (у встановлених випадках) відповідно до зразками заявленими в банк.
Виправлення, помарки і підчищення, а також використання коригувальної рідини в розрахункових документах не допускаються.
Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки.
Розрахункові документи пред'являються в банк у кількості примірників, необхідній для всіх учасників розрахунків. Всі екземпляри розрахункового документа не може залишатися порожнім ідентично.
При прийомі банком розрахункових документів здійснюється їх перевірка відповідно до вимог, встановлених правилами ведення бухгалтерського обліку та вимогами Положення 120-П. Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених вимог, прийманню не полежать.
Списання банком коштів з рахунку проводиться на підставі першого примірника розрахункового документа.
Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку обслуговуючому банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.
Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:
а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;
б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;
в) перерахування грошових коштів з метою повернення / розміщення кредитів / депозитів і сплати відсотків по ним;
г) перерахування за розпорядженнями фізичних осіб або на користь фізичних осіб;
д) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.
Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.
Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника. При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку № 2 і оплачуються у міру надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.
Розрахунки по інкасо
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу.
Розрахунки по інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Одержувач коштів подає в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів форми 0401014, який складається у двох примірниках. До реєстру можуть включатися на розсуд отримувача коштів платіжні вимоги та інкасові доручення. Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника і при відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення вкладаються у картотеку №2 "Розрахункові документи, не сплачені в строк "із зазначенням дати приміщення в картотеку.
Оплата розрахункових документів здійснюється в міру надходження грошових коштів на рахунок платника в черговості, встановленої законодавством (ст.855 ГК РФ).
Розрахунки платіжними вимогами
Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу (отримувача коштів) за основним договором до боржника про сплату певної грошової суми через банк.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари. виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника. Акцепт - це згода платника оплатити платіжну вимогу.
Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:
1) встановлених законодавством;
2) передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Платіжна вимога складається на бланку форми 0401061.
Крім реквізитів, у платіжній вимозі зазначаються:
1) умова оплати;
2) термін для акцепту;
3) дата надсилання платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були відіслані їм платнику;
4) найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер і дата договору, номери документів, що підтверджують поставку товару (виконання робіт, надання послуг). дата поставки товару (виконання робіт, надання послуг), спосіб поставки товару та інші реквізити в полі "Призначення платежу".
Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними з акцептом платників
Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів.
При оформленні платіжного вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважаються п'ять робочих днів.
Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі, в тому числі у разі невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотивів відмови.
Відмова платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою про відмову від акцепту форми № 0401004. складаються в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки платника.
Відповідальність за необгрунтовану відмову від оплати платіжних вимог несе платник. Банки не розглядають претензій по суті відмов від акцепту. Питання, що виникають між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються в порядку передбаченим законодавством.
При неотриманні у встановлений термін відмови від акцепту платіжних вимог вони вважаються акцептованими і на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту вилучаються з картотеки №1 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" і оплачуються з рахунків платників при наявності грошових коштів на рахунку або поміщаються в картотеку №2 "Розрахункові документи не сплачені в строк" при відсутності або недостатності коштів на рахунку.
Розрахунки платіжними вимогами, оплачуваними без акцепту платників
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства в поле "Умови оплати" одержувач коштів проставляє "без акцепту". а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття). на підставі якого здійснюється стягнення. В поле "Призначення платежу" стягувачем у встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи.
У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів на підставі договору в поле "Умови оплати" одержувач коштів указує "без акцепту", а також дату, номер основного договору і відповідний його пункт, який передбачає право безакцептного списання.
Безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцепном списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів в безакцептному порядку, найменування товарів, робіт або послуг. за які проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, який передбачає право безакцептного списання).
Банки не розглядає по суті заперечень платників зі списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному порядку.
Відповідальність за обгрунтованість виставленого платіжної вимоги на безакцептне списання грошових коштів несе одержувач коштів.
Розрахунки інкасовими дорученнями
Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.
Інкасові доручення застосовуються:
1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством. в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;
2) для стягнення за виконавчими документами;
3) у випадках. передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку. обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
Інкасове доручення складається на бланку форми 0401071.
Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлення на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката.
Відповідальність за правомірність виставлення інкасового доручення і правильність вказівки підстави стягнення коштів несе одержувач коштів (стягувач). Банки не розглядають по суті заперечень платників проти списання грошових коштів з їх рахунків в безспірному порядку.
Банки призупиняють списання грошових коштів у безспірному порядку в наступних випадках:
За рішенням органу, який здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про призупинення стягнення;
При наявності судового акта про призупинення стягнення;
З інших підстав, передбачених законодавством.
У документі, який подається в банк, вказуються дані інкасового доручення, стягнення за яким має бути призупинено.
При поновленні списання грошових коштів по інкасовому дорученням його виконання здійснюється зі збереженням зазначеної в ньому групи черговості і календарної черговості надходження документа всередині групи.
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Порядок та умови використання чеків в платіжному обороті регулюються частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації.
Акредитивні форми розрахунків
розпоряджень клієнта. За дорученням клієнта банк проводить необхідні кліентубезналічниерасчети з його партнерами по комерції. Безналічниерасчети. по кожній картинці окремо. Важноезначеніеімеет загальна нумерація картинок, правильне.
Дляоформленія кінцевого результату по експертизі велике значеніеімеетправільное. і документів. вони визначають час і місце егоосуществленія. банку про розрахунки; реєстри рахунків та банківські авізо), що відображають операції, проведені порасчетному.
для доповнення, уточнення, пояснення думки. Важноезначеніеімеет. швидке. памяткіпо. клієнтами. безналічногорасчета; -правила оформленіядокументовпо. здійсненні грошових розрахунків з населенням »-розрахункові операції з покупцями виконані правильно.
розрахунках; - дата надходження грошей на розрахунковий рахунок страховика у відповідному банку (кредитній установі) при безналічнихрасчетах.