1. Реєстрація транспорту в регіоні з пільговою ставкою
2. Використання транзитного номера
3. Момент реєстрації
4. Використання транспорту тільки на території
господарюючого суб'єкта
Організації можуть заощадити на транспортному податок по тій техніці, яка не виїжджає за територію підприємства і не підлягає реєстрації в органах Держтехнагляду. Йдеться про автобуси, що перевозять людей від однієї прохідної до іншої, вантажної техніки, що переміщує вантажі тільки від одного цеху до іншого, автокранах і т.д.
У Держтехнагляді реєструються автомототранспортних засобів, що мають максимальну конструктивну швидкість не більше 50 км / ч, або техніка, спочатку не призначена для руху по дорогах загального користування. Щоб не платити податок за таким машинам, досить зняти їх з обліку або спочатку після придбання не реєструвати. Оскільки перерахований транспорт не приймає участі в русі по дорогах загального користування, його експлуатація без держреєстрації на території компанії не викличе ніяких нарікань з боку автоінспекції.
5. Знижені податкові ставки на спецтехніку
Приклад. Організація з Московської області придбала автокран, встановлений на базі автомобіля з потужністю двигуна 400 к.с. Якщо реєструвати такий автомобіль в органах ДАІ, розмір транспортного податку складе 26 000 руб. (400 к.с. x 65 руб. / К.с.). Якщо ж той же автокран поставити на облік в Держтехнагляді, то розмір транспортного податку виявиться всього 7200 руб. (400 к.с. x 18 руб. / К.с.). Податкова економія складе 18 800 руб. (26 000 руб. - 7200 руб.). Отже, щоб платити транспортний податок за нижчими ставками, організаціям має сенс реєструвати спецтехніку в органах Держтехнагляду, а не в ГИБДД.
6. Зменшення потужності двигуна
7. Оренда транспортного засобу
Господарюючим суб'єктам іноді буває вигідніше не купувати транспортний засіб, а укласти зі своїм працівником договір оренди його особистого автомобіля. При цій схемі обов'язків по сплаті транспортного податку у них не виникає. Договір оренди можна укладати з екіпажем або без екіпажу. За договором оренди транспортного засобу з екіпажем орендодавець надає орендареві транспортний засіб за плату у тимчасове володіння і користування і надає своїми силами послуги по управлінню ним і за його технічної експлуатації. У цьому випадку необхідно, щоб власник не тільки надав транспортний засіб у володіння і користування, а й щоб власник був зобов'язаний керувати даним транспортним, надавати послуги з технічної експлуатації.
--------------------------------
Згідно абз. 1 ст. 632 ГК РФ.
За договором оренди транспортного засобу без екіпажу орендодавець надає орендареві транспортний засіб за плату у тимчасове володіння і користування без надання послуг по управлінню ним і його технічної експлуатації.
У кожному з цих випадків співробітнику виплачують орендну плату. Вона зменшує оподатковуваний прибуток фірми. При договорі оренди з екіпажем співробітник за плату надає підприємству автомобіль у тимчасове володіння і користування. Він своїми силами надає послуги з його управління і технічного обслуговування. У другому випадку автомобіль також надається роботодавцю в тимчасове володіння і користування, проте послуги з управління працівник не робить. Співробітникові платять компенсацію за використання машини в службових цілях. Суму компенсації обумовлюють в трудовому договорі. Відзначимо, що компенсаційні виплати, пов'язані з виконанням працівником трудових обов'язків, не обкладають ПДФО і ЄСП. Зате ця сума зменшує базу по податку на прибуток, але лише в межах норм, встановлених Урядом РФ. Фірма може зменшити оподатковуваний прибуток на витрати по експлуатації машини (бензин, моторне масло і т.д.) і її ремонту.
Що стосується питань документального підтвердження витрат на придбання ПММ, то крім договору оренди, авансових звітів і шляхових листів необхідно вирішити питання про документах, що підтверджують передачу автомобіля, з зазначенням днів і годин користування орендарем транспортним засобом. Зазначеними документами можуть служити акти прийому-передачі транспортного засобу (з підписами орендаря і орендодавця), в яких вказувалися б день і годину, в яких автомобіль передається власником орендарю і повертається орендарем власнику.
З урахуванням витрат на придбання запасних частин слід враховувати, що за загальним правилом (якщо інше не передбачено договором оренди) капітальний ремонт орендованого майна проводиться за рахунок орендодавця (абз. 1 п. 1 ст. 616 ЦК України), а поточний ремонт - за рахунок орендаря (п. 2 ст. 616 ЦК України).
8. Лізинг транспортних засобів
Окремі випадки оптимізації транспортного податку
Автомобіль в угоні
Якщо ви не знайшли на цій сторінці потрібної вам інформації, спробуйте скористатися пошуком по сайту: