Аналітичний матеріал по вибору ефективної форми оподаткування, при якій податкове навантаження буде мінімальною.
Метою нашої статті є надання практичної допомоги при виборі форми оподаткування. Ми пропонуємо звернути увагу на наступні дві податкові системи:
Інші матеріали по темі:
Тепер перейдемо безпосередньо до розрахунків податкового навантаження для салонів краси, по кожній з представленої вище форм оподаткування.
Салон краси на ЕНВД
У спірних моментах для ЕНВД розібралися, можна переходити до розрахунків податкового навантаження. Для цього нам будуть потрібні знання наступних складових формули:
Величину фізичного показника ми зможемо знайти в статті 346.29 (пункт 3) НК РФ. У розрахунку на одного працівника салону краси - 7500 рублів за місяць. Врахуйте, якщо організаційна форма вашого бізнесу - це ІП, то, як одного працюючого, себе ви також повинні враховувати при обчисленні податку.
Всі вихідні дані відомі, зробимо розрахунок ЕНВД.
Сума ЕНВД (в рік) = 7500 * 6 * 1,569 * 0,7 * 15% * 12 = 88962,3 рублів
Періодичність і терміни сплати податку передбачені статтею 346.32 НК РФ (пункт 1). Робити це слід щоквартально і не пізніше, ніж настає 25 число місяця, відразу ж наступного за звітним періодом (кварталом).
Патент для салону краси
У кожного з суб'єктів РФ існує право ввести патентну форму оподаткування на своїй території відповідно до положень статті 346.43 (пункт 1) НК РФ. У 3 підпункті 2 пункту статті 346.43 НК РФ передбачена можливість застосування оподаткування на Патенті при наданні перукарських і косметичних послуг. Нагадуємо, що дана форма оподаткування стосовно тільки в тому випадку, якщо організаційна форма вашого бізнесу - це ВП.
Розмір річного потенційного доходу при наданні перукарських і косметичних послуг представимо в таблиці.
Кількість найманих працівників, чол.
Потенційний дохід, руб.
Вартість патенту (в рік) = 633000 * 6% = 37980 рублів
Для оплати податків на Патенті повинен бути таким принцип і терміни:
- У тому випадку, якщо ви купуєте Патент на термін менше 6 місяців, то вам слід повністю сплатити його вартість не пізніше, ніж пройде 25 днів з початку його дії.
- Якщо ж ви купуєте Патент більш ніж на 6 місяців, то оплату можна виробляти частинами: 1/3 від його вартості не пізніш 25 днів з початку його дії, а решту 2/3 вартістю не пізніше 30 днів до моменту закінчення його дії.
Щоб остаточно переконатися яка ж форма оподаткування вигідніше, слід провести порівняльну характеристику в розрізі кількості найманих працівників. Податкове навантаження при ЕНВД і Патенті при різній чисельності представимо в таблиці.
Кількість найманих працівників, чол.
Сума податку на ЕНВД, руб.
Вартість Патенту, руб.
Примітка: При розрахунку ЕНВД завжди до кількості найманих працівників додаємо ще одного (самого ІП), якщо у вашого бізнесу така організаційна форма. У нашому розрахунку все було зроблено саме за таким принципом.
Нагадуємо ще раз, що ви маєте можливість зменшити суму ЕНВД за рахунок сплачених страхових внесків за працівників у розмірі 50% від їх суми.
І наостанок хотілося б ще прояснити один дуже важливий момент, що стосується продажу в салонах краси різних косметичних засобів або ж біжутерії. Якщо і в вашому салоні є подібний сервіс, то слід подбати про його окремому оподаткування. Справа в тому, що така діяльність відноситься до роздрібної торгівлі, а відповідно вам треба придбати Патент на цей вид діяльності, а також сплатити ЕНВД для роздрібної торгівлі (в залежності від обраної вами форми оподаткування).
Для невеликих салонів краси оптимально вести податковий облік самостійно за допомогою онлайн-бухгалтерії "Моя справа". Просто, зрозуміло і не дорого.