Офшорна зона - територія, на якій юридично закріплені низькі податки, або повністю відсутнє оподаткування для компаній певного типу, а також існує спрощена система реєстрації юросіб і, як правило, створені умови для щодо анонімного ведення бізнесу. За ці переваги найчастіше з компаній стягується фіксований щорічний збір.
Слово «офшор» походить від англійського off-shore, що в буквальному перекладі означає «поза узбережжя», тобто не на території Великобританії. Історія розвитку офшорних юрисдикцій починається з давніх-давен, коли торгові операції виносилися на окремі острови Середземномор'я, щоб уникнути сплати податків і мит. Однією з перших таких зон прийнято вважати острів Делос - столицю Афінського морського союзу, де вели вільну торгівлю фінікійські купці, уникаючи системи оподаткування Стародавньої Греції. У Середньовіччі такими зонами стали такі європейські міста, як Ліворно, Трієст, Шибеник.
Першими офшорними зонами в сучасному розумінні вважаються Швейцарія з її банківським законодавством, що встають на захист вкладів, а також Нідерланди. Пізніше, в 1960-х роках, основними офшорними центрами робляться колишні колонії Британської імперії.
На сьогоднішній день офшорів налічується кілька десятків. Точної цифри не існує, т. К. Немає єдиного їх визначення: різні законодавства використовують різні критерії віднесення юрисдикцій до такого роду територіям.
Офшорні зони діляться на кілька груп:
- класичні офшори - як правило, це невеликі острівні держави, що надають можливість за помірну плату зареєструвати на своїй території міжнародну компанію для ведення бізнесу поза цієї країни. Прикладами таких зон можуть вважатися Британські Віргінські, Багамські, Кайманові острови та ін .;
- офшорні зони з низьким рівнем оподаткування - території, де податок на прибуток виплачується, але в меншому розмірі, ніж в сусідніх державах. Прикладом може служити Кіпр, де податок на прибуток організації складає 10%;
- території, строго кажучи, не є офшорними: штат Делавер в США, Ірландія, Великобританія та ін. Однак відсутність операцій, а отже, і доходу в країні реєстрації дозволяє компаніям не платити місцеві податки. Це дає таким фірмам можливість брати участь в схемах з податкового планування.
Офшорні юрисдикції можуть використовуватися для декількох цілей. По-перше, для міжнародного податкового планування, т. Е. Для того, щоб зменшити розмір сплачуваних податків. По-друге, щоб приховати справжніх власників бізнесу. У цьому плані за останні двадцять років офшорний бізнес зазнав великих змін. Всесвітня боротьба з відмиванням грошей і міжнародним тероризмом робить компанії, зареєстровані в таких зонах, більш прозорими. На сьогоднішній день створено достатню кількість перешкод для того, щоб офшорні зони використовувалися в відверто злочинних цілях. Однак найчастіше місцеве законодавство не вважає ухилення від сплати податків в інших країнах злочинною діяльністю. При цьому часто використовуються послуги номінального директора та номінальних акціонерів.
По-третє, офшори задіюються для спрощення операцій і для обходу обмежень, пов'язаних, наприклад, з валютним законодавством деяких держав. Так, при здійсненні операцій з коштами, що знаходяться на офшорному рахунку, відпадає необхідність в процедурах валютного контролю.
В офшорних зонах найчастіше створюються компанії, банки, інвестиційні фонди, а також засновуються трасти.
Багато розвинених країн, наприклад Великобританія, лояльно відносяться до ведення бізнесу через офшорні зони. Вважається, що приватні особи та компанії, що виводять кошти за кордон, можливо і отримують податкові переваги, однак при цьому позбавляються надійної юридичної захисту. У той же час необхідно враховувати, що, коли громадянин Великобританії отримує гроші від бізнесу за кордоном, де б він не був, цей дохід обкладається прибутковим податком. Тому використання офшорних схем - можливість лише відстрочити податкові виплати, але не позбутися від них зовсім.
Інші держави вживають заходи, спрямовані на скорочення операцій в офшорних зонах. Так, відповідні закони прийняті в США. У Росії платежі в ті чи інші країни регулюються валютним законодавством і інструкціями ЦБ, які можуть обмежувати платежі в класичні безподаткові території.
Основними документами, що регламентують дії російських організацій з офшорними компаніями, служать:
Реальні шляхи протидії виведенню грошей в офшорні зони - зниження рівня оподаткування, створення юридичних процедур надійного захисту підприємців і їх інвестицій. Чим більше привабливий клімат для бізнесу в країні, тим менше коштів виводиться в офшори.