Несплату податків індивідуальним підприємцем можна вважати найпоширенішим економічним злочином. Особливо часто таким порушенням користуються організації, адже у них набагато більше можливостей уникнути сплати податків, ніж у ВП. Однак і фізичні особи намагаються докласти якомога більше зусиль, щоб ухилитися від сплати податків частково або ж повністю.
З одного боку, подібна позиція зрозуміла і ясна. Кожна організація намагається скоротити свої витрати і збільшити прибуток, навіть якщо заради цього потрібно буде не сплатити податки, ведучи тіньову економічну діяльність. ІП та фізичні особи теж зацікавлені в збільшенні своїх доходів, при цьому, вони не завжди можуть побачити те, куди спрямовані їхні внески. Точніше сказати, людина просто не бачить то, що він отримує замість сплати податків. А позиція багатьох людей проста - не бачу, значить і не отримують. Тому, давайте для початку дізнаємося, чим же загрожує несплата податків індивідуальним підприємцем. Економлячи на податках, підприємець збільшує свій дохід, але абсолютно не розуміючи при цьому, що може отримати куди гірший результат.
Відповідальність, яку несе платник податків визначена в Податковому кодексі і Кримінальному кодексі. Дані документи детально роз'яснюють всі економічні санкції, які загрожують підприємцям в разі несплати податків. Давайте розберемося в цьому докладніше.
Види податкових санкцій для ІП
Податкові санкції носять суто фінансовий характер і проявляються в трьох основних видах: пеня, штраф і недоїмка.
Пеня - це сума, яка повинна бути сплачена підприємцем у разі затримки сплати податків. При цьому пенею може обкладатися все що завгодно, починаючи від вірно розрахованого, але не сплаченого вчасно податку і закінчуючи недоїмкою або штрафом.
Штраф - це грошове стягнення за порушення умови оплати податку. Зазвичай він береться в разі, коли утворюється недоїмка в сплаті податків. Тоді підприємець повинен буде сплатити понад недоїмки додаткову суму, яка і буде штрафом.
Недоїмкою називається та частина суми, яка була прихована в разі навмисного заниження доходу підприємцем. Припустимо, якщо ІП вирішив вказати в декларації дохід нижче, ніж він отримав насправді. Недоїмка може проявитися і при приховуванні майнової власності, наприклад, якщо підприємець вказує, що на купленій ним ділянці відсутні будь-які споруди і сплачує лише податок на землю, не оплачуючи податок на нерухомість.
Чим загрожує несплата податків індивідуальним підприємцем
За повну, а також часткову несплату податку в результаті приховування, неправильного обчислення або будь-яких інших дій на ІП накладається штраф у розмірі до 20% від прихованої суми. Варто зазначити, що такий штраф загрожує тільки тим, хто неправильно подав податкову декларацію. Якщо ж декларація була правильно оформлена і подана в строк, то підприємець повинен буде тільки оплатити недоїмку і невелику пеню. Крім того, нашим законодавством передбачено накладення штрафу в розмірі 5% від несплаченого податку за неподання податкової декларації.
Якщо податкова служба виявить випадок несплати податків, то підприємцю відправляється вимога із зазначенням термінів і суми оплати. Якщо і в такому випадку вимоги не будуть виконані, то приймається рішення про накладення пені та стягнення недоїмки. При цьому стягнення може бути списано не тільки з банківського рахунку ІП, але і за рахунок будь-якого іншого майна, наприклад, якщо грошових коштів, що зберігаються на рахунку, не вистачило для сплати податку. В такому випадку продається частина або все майно боржника і покривається сума боргу.
Ухилення від сплати податків у великих розмірах ІП може загрожувати великим штрафом: від 100 до 300 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, або ж штраф в розмірі заробітної плати, отриманої за період від 1 до 2 років. Крім того, підприємця можуть засудити на термін від 4 місяців до 1 року. Якщо ж розмір прихованого доходу є особливо великим, то штраф може бути збільшений до 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а термін позбавлення волі до 3 років.
Юридичним особам, які ухиляються від оплати, загрожують ж самі санкції, але на додаток до всього на особу накладається заборона на заняття керівної посади на певний термін.