Генеральний директор і відповідальність за несплату податків юридичною особою
Статутний капітал 10000рублей, на рахунку грошей немає взяти як я розумію штрафи можуть тільки в мене як з директора кримінальною відповідальністю, що ще не загрожує.
Відповіді юристів (12)
На Вашому місці я не стала б розраховувати, що податкова інспекція забуде про ТОВ.
В силу ст. 44 НК РФ обов'язок по сплаті податку і (або) збору припиняється: зі сплатою податку і (або) збору платником податків, платником збору; з ліквідацією організації-платника податків після проведення всіх розрахунків з бюджетною системою Російської Федерації відповідно до ст. 49 НК РФ.
Стягнення податку, збору, а також пені і штрафів за рахунок іншого майна платника податків (податкового агента) - організації, індивідуального підприємця проводиться податковою інспекцією в порядку ст. 47 НК РФ.
Стягнення податку за рахунок майна платника податків (податкового агента) - організації проводиться за рішенням керівника (заступника керівника) податкового органу шляхом направлення протягом трьох днів з моменту винесення такого рішення відповідної постанови судового пристава-виконавця для виконання в порядку, передбаченому Федеральним законом "Про виконавче виробництві ", з урахуванням особливостей, передбачених цією статтею.
Рішення про стягнення податку за рахунок майна платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця приймається протягом одного року після закінчення терміну виконання вимоги про сплату податку. Рішення про стягнення податку за рахунок майна платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця, прийняте після закінчення зазначеного терміну, вважається недійсним і виконанню не підлягає. У цьому випадку податковий орган може звернутися до суду із заявою про стягнення з платника податків (податкового агента) - організації або індивідуального підприємця належної до сплати суми податку. Заява може бути подана до суду протягом двох років з дня закінчення терміну виконання вимоги про сплату податку. Пропущений з поважної причини термін подачі заяви може бути відновлений судом.
Ст. 199 КК РФ встановлює таку відповідальність:
За ухилення від сплати податків і (або) зборів з організації шляхом неподання податкової декларації чи інших документів, подання яких відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори є обов'язковим, або шляхом включення в податкову декларацію або такі документи завідомо неправдивих відомостей. вчинене у великих розмірах, -
карається штрафом в розмірі від ста тисяч до трьохсот тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до двох років, або примусовими роботами на строк до двох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого, або арештом на строк до шести місяців, або позбавленням волі на строк до двох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.
Те саме діяння, вчинене:
групою осіб за попередньою змовою;
в особливо великому розмірі, -
карається штрафом в розмірі від двохсот тисяч до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або примусовими роботами на строк до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого, або позбавленням волі на строк до шести років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.
Примітки. 1. Великим розміром у цій статті, визнається сума податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше двох мільйонів рублів, за умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 10 відсотків належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує шість мільйонів рублів, а особливо великим розміром - сума, яка складає за період у межах трьох фінансових років поспіль більше десяти мільйонів рублів, за умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує 20 відсотків біля жащих сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує тридцять мільйонів рублів.
2. Особа, яка вперше вчинила злочин, передбачений цією статтею, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо цією особою або організацією, ухилення від сплати податків і (або) зборів з якою ставиться даній особі, повністю сплачені суми недоїмки та відповідних пенею, а також сума штрафу в розмірі, що визначається відповідно до Податковим кодексом Російської Федерації.
Обчислюючи частку несплачених податків і (або) зборів (понад 10% або понад 20%), необхідно виходити із суми всіх податків і (або) зборів, що підлягають сплаті за період у межах трьох фінансових років поспіль.
ст. 199.1 КК РФ встановлює відповідальність за невиконання в особистих інтересах обов'язків податкового агента щодо обчислення, утримання або перерахуванню податків і (або) зборів, що підлягають відповідно до законодавства Російської Федерації про податки і збори обчисленню, утриманню у платника податків і перерахуванню до відповідного бюджету (позабюджетний фонд .
Є питання до юриста?
Вважаю, події будуть розвиватися так: податкові органи звернуться до Арбітражного суду при про стягнення всіх недоїмок. Стягнуть за останні 3 роки. Однак саме по собі рішення суду про стягнення не має на увазі його негайного виконання. Якщо у ТОВ немає грошей і майна, то фактично стягнути кошти і виконати рішення суду буде проблематично. Згідно ст. 87 Цивільного Кодексу РФ, учасники ТОВ відповідають за його зобов'язаннями в межах внесених ними вкладів.
Інша ситуація з генеральним директором і бухгалтером, яких можуть притягнути до адміністративної та кримінальної відповідальності. Щоб цього не сталося, вважаю за необхідне порадити звернутися до фахівців і відновити всю бухгалтерію. Заборгованості від цього нікуди не дінуться, але від відповідальності таким чином є шанс піти повністю.
уточнення клієнта
Денис, спасибі за відповідь - в тому і питання-адміністративна - штраф за не сплату податків (перший час вони до речі платилися) і кримінальна - не крупніше ж розміри, судячи з попередньої відповіді. Тобто максимально - невеликі штрафи, біганина, виконавче произвоства, яке самі ж пристави розвивати особливо не будуть?
Місто не вказано
До організацій, які "кинуті" засновниками і директором, протягом останніх 12 місяців не здають звітність, не здійснили жодної операції на банківських рахунках, податковий орган може прийняти рішення про виключення юр. особи з ЕГРЮЛ і звернутися до суду з заявою про примусову ліквідацію юридичної особи або про визнання його банкрутом.
уточнення клієнта
Спасибі, на це і сподіваємося. А чи буде якесь повідомлення про визнання ТОВ недійсним? Або ж просто десь в своїх списках внутрішніх?
Звертаю увагу, що якщо у Вас були хоч якісь рухи з банківського рахунку, навіть на 1 рубль, рішення про виключення з єдиного державного реєстру юридичних осіб податкового органу прийняти не зможе.
Крім того, це право податкового органу, а не обов'язок.
уточнення клієнта
А якою статтею це регулюється?
А якщо мене немає, фірма не відгукується.
На ТОВ за вчинення таких дій як:
- Повна / часткова несплата податків
- Порушення термінів здачі податкової декларації / неподання декларації
- Зменшення бази оподаткування
- Інші протиправні дії
накладаються штрафи, що стосується посадових осіб організації - щодо них порушується кримінальна справа.
Порядок залучення до відповідальності, види правопорушень - встановлюються Податковим кодексом РФ і КоАП, КК РФ
ТОВ в силу своєї правової природи нести кримінальну відповідальність не може, тому кримінальному переслідуванню піддаються тільки фізичні особи (долж.ліца ТОВ). При цьому, варто врахувати, що залучення посадової особи до відповідальності не звільняє саме ТОВ від виконання прийнятих на себе зобов'язань. Обов'язок юридичної особи щодо сплати податку припиняється зі сплатою ним податку або скасуванням податку (дивіться ст. 23,44,45 і п.4 ст.110 НК РФ)
ТОВ зобов'язане сплачувати податки, вести бух.учет і складати необхідні звіти.
Згідно п.1 ст.11 НК РФ особа може бути притягнута до відповідальності за вчинення податкового правопорушення за умови, що не закінчився строк давності притягнення до відповідальності. Цей термін становить три роки з дня вчинення правопорушення або наступного дня після закінчення податкового періоду, протягом якого було скоєно це правопорушення, і до моменту винесення рішення про притягнення до відповідальності.
Процедура ліквідації (як примусової, так і добровільної) лише змінить терміни сплати податків. Заборгованість по податках сплачується відповідно до черговості виплат кредиторам ліквідованої організації. Податкові органи також є кредиторами організації. Черговість виплат встановлюється в ст 64 Цивільного кодексу РФ. Закон встановив четверту чергу для розрахунків по боргах з бюджетом. Задоволення зобов'язань кожної наступної черги відбувається тільки після повного задоволення вимог попередньої черги. Таким чином, може скластися ситуація, коли податки не будуть сплачені через відсутність коштів. хоча ліквідація проведена точно відповідно до закону. Зазначені ситуації можливі, закон допускає такий розвиток подій.
Податкові органи в деяких випадках перешкоджають завершенню процедури ліквідації підприємства через непогашені податкові недоїмок внаслідок відсутності коштів. Такі дії, з боку податкової, будутнезаконни.
- Тобто максимально - невеликі штрафи, біганина, виконавче произвоства, яке самі ж пристави розвивати особливо не будуть?
Да так і буде. Вимоги про сплату - суди - виконавче провадження. довгий виконавче провадження. пристави один раз запитують таку інформацію по рахунках, майну, нічого не побачать і забудуть про вас.
А тим часом можуть виключити з ЕГРЮЛ, навіть при наявності заборгованості.
Місто не вказано
А чи буде якесь повідомлення про визнання ТОВ недійсним? Або ж просто десь в своїх списках внутрішніх?
Якщо протягом 3-хмесячного терміну заяви від заперечують проти виключення юрособи не отримані, тоді реєструючий орган виключає недіюче юридична особа з ЕГРЮЛ шляхом внесення в нього відповідного запису. Якщо заперечення надходять, то - остаточне рішення про виключення з ЕГРЮЛ не отримуєте відео (п.4 ст. 21.1 закону №129-ФЗ "Про державну реєстрацію.").
Відомості про виключення юридичної особи з ЕГРЮЛ також публікуються в «Віснику державної реєстрації».
А якою статтею це регулюється?
Якщо відновите облік і здасте звітність, то це:
по-перше, не зменшить розмір заборгованості зі сплати податків і внесків,
по-друге, не звільнить від обов'язку сплати штрафів за неподання звітності і пенею за несплату податків і внесків,
по-третє, виключить можливість виключення вашого юр. особи з ЕГРЮЛ як недіючого. оскільки може бути виключено юр особа, яка протягом останніх 12-ти місяців не представляло документи звітності та не здійснювало операцій хоча б по одному банківському рахунку.
Зменшити заборгованість можна тільки одним способом - сплативши податки, внески, пені, штрафи.
Після погашення заборгованості і подачі всіх раніше непредставлених декларацій, форм бух. звітності, ваша компанія зможе здавати нульову звітність і спокійно існувати.
- А якою статтею це регулюється?
п. 1 ст. 21.11 ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців"
Місто не вказано
Головний бухгалтер і керівник організації (ген. Директор), а також засновники не несуть податкову відповідальність за податкові правопорушення, передбачені НК РФ, в т.ч. за несплату та неповну сплату податку (збору), тому що це не передбачено НК РФ. Податкова відповідальність настає у самої юридичної особи. Тобто всі штрафи по НК РФ накладуть на ТОВ, а не конкретно на якихось осіб.
Головний бухгалтер і керівник організації також несуть адміністративну відповідальність відповідно до КоАП РФ.
Головний бухгалтер може залучатися по ст. 15.6 КоАП РФ за неподання відомостей, необхідних для здійснення податкового контролю - штраф від 300 до 500 руб. або по ст. 15.11 КоАП РФ за грубе порушення правил ведення бухгалтерського обліку та подання бухгалтерської звітності - штраф від 2 000 до 3 000 руб.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.