Як би не загострювався криза, але витрати компаній і співробітників постійно зростають. А компанії продовжують їх списувати. Але не завжди податкова стверджує списані витрати, і це видно з внутрішніх даних ФНС. Давайте розглянемо, до яких типів витрат податкова пред'являє найбільше претензій, і як убезпечити їх від неправомірних претензій.
Як убезпечити статті витрат:
Щоб не втратити при звіті суми, витрачені на такого роду витрати, необхідно:
Багато компаній взагалі перестали списувати витрати, побоюючись нових претензій і запитів. Щоб врахувати списання бензину, податкова вимагає занадто багато документів - дорожні листи, накладні і багато іншого. Іноді податкова навіть опитує водіїв, якими маршрутами вони їздять. Це нервує людей, і списання ПММ здійснюється в малих кількостях або взагалі не виконується.
Ще однією причиною претензій є використання особистих машин співробітників. Для них встановлені норми компенсації, які включають не тільки витрата бензину, але і амортизацію, масло, ремонт і миття машин. Згідно з постановою Уряду №92 від 08.02.02 вона становить:
Старі норми покривають всього одну заправку. При оплаті бензину понад норму чиновники напевно заборонять списання витрат (див. Лист Мінфіну РФ №03-03-06 / 70852 від 04.12.15).
Як себе убезпечити:
Рух машин можна контролювати з використанням системи ГЛОНАСС або системи GPS-навігації. Підтвердженням витрат є роздруківка даних цих систем (лист МФ РФ № 03-03-06 / 1/354 від 16.06.11).
Щоб списати витрати на автомобілі співробітників, необхідно укласти з ними договори на оренду автомобілів (лист МФ РФ № 03-03-06 / 1/649 від 15.10.10).
По безнадійних боргах податкова пред'являє претензії дуже часто. Відмови отримали 21% опитаних компаній. У таких витратах вони часто відмовляють, мотивуючи там, що компанія не зробила всіх можливих заходів до стягнення цих боргів, врахувала його в іншому періоді, або не зібрала набір підтверджуючих документів.
Як себе убезпечити:
Згідно НК РФ (ст266), безнадійний борг може бути списаний за закінченням терміну давності для стягнення, або ж якщо зобов'язання було припинено, так як виконання його неможливо. Це може бути пов'язано з тим, що постанова про те, що стягнення неможливо, взяли пристави, або якщо контрагент ліквідовано. Після отримання підтверджуючих документів (постанови) необхідно уточнити декларацію за той період, коли заборгованість можна визнати безнадійною. Такий варіант є найбезпечнішим (лист МФ РФ № 03-03-06 / 2/76834 т 28.12.15)
Для того, щоб претензій не виникло, слід підтвердити дату виникнення і суму заборгованості. Потрібно уявити:
- договір з сумою і датою;
- акт виконання робіт або вказівки послуг;
- платіжні доручення;
- акт інвентаризації заборгованості;
- наказ керівника компанії про списання дебіторки.
Також постарайтеся зібрати документи, що підтверджують спроби стягнення боргу. Це може бути листування, виставлені претензії контрагенту, позовну заяву, подану до суду.
амортизація
10% всіх компаній мають проблеми зі списуванням витрат на амортизацію. Виникають питання по визначенні амортизаційної групи по Класифікації (постанова уряду РФ № 1 від 01.01.02). Інспекція постійно вимагає розшифровок по Класифікації.
Як себе убезпечити
Необхідно вибирати групу строго згідно з класифікатором. Якщо пристрій або інший актив може бути віднесений до декількох груп, безпечніше вибирати велику, щоб уникати суперечок. Хоча в цьому випадку амортизація триватиме довше.
Канцелярські та офісні витрати
Зазвичай на витратні матеріали витрачаються не дуже великі суми. Це миючі засоби, папір, канцелярське приладдя. Але інспектори часто звертають на них увагу. І 5% бухгалтерів не ризикують вносити ці витрати в звіт.
Адже дуже часто такі приналежності набувають співробітники за готівку і потім забувають взяти товарний чек. А касових чеків для звіту недостатньо. Податкові інспектори вважають чек підтвердженням оплати, але не відносять до первинних документів (див. Лист ФНС РФ № ОД-4-3 / 11515 @ від 25.06.13).
Як себе убезпечити
Необхідно пояснити співробітникам, що при покупці канцтоварів необхідно вимагати не тільки касовий, але і товарний чек. Це стане підтвердженням витрат (постанова № Ф09-7107 / 15 від 29.10.15 Арбітражного суду Уральського округу).
Інші витрати
Ще 5% витрат можна віднести до розділу «Інші». Це заробітна плата, оренда, різні внески і кредити. Доводити необхідність таких витрат не потрібно, і претензії по ним виникають рідше.
Хочете стати нашим клієнтом?
Є три простих способи зробити це!
Заповніть форму зворотного зв'язку