Із змінами і доповненнями від:
2. Розрахунок ринкової вартості активів і вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, здійснюється окремо по кожному інвестиційному портфелю.
Розрахунок ринкової вартості активів і вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, здійснюється кожен робочий день на кінець дня, а якщо такий день є найближчим робочим днем, наступним за датою закінчення звітного періоду, що припадає на неробочий день, розрахунок ринкової вартості активів і вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, здійснюється також на зазначену дату закінчення звітного періоду.
3. Ринкова вартість активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, розраховується виходячи зі складових інвестиційний портфель суми грошових коштів на рахунках і депозитах в кредитних організаціях, ринкової вартості цінних паперів, а також суми дебіторської заборгованості.
4. Ринкова вартість цінних паперів визначається виходячи з кількості цінних паперів в інвестиційному портфелі і ринкової ціни одного цінного паперу, якщо інше не передбачено цим Порядком.
5. Ринкова вартість цінних паперів, допущеної до торгів у організатора торгівлі на ринку цінних паперів визначається цим організатором торгівлі, а якщо цінний папір включена в котирувальний список фондової біржі, - цієї фондовою біржею. При цьому:
а) ринкова ціна цінного паперу визначається як середньозважена ціна по операціях, визнаним відповідно до нормативних правових актів Федеральної служби з фінансових ринків ринковими угодами (далі - ринкові угоди), вчиненим з цінними паперами того ж випуску протягом одного торгового дня, якщо число зазначених угод становить не менше десяти;
б) в разі, якщо протягом одного торгового дня скоєно менше десяти ринкових угод з цінними паперами того ж випуску, ринкова ціна цінного паперу визначається як середньозважена ціна за ринковими операціями з цінними паперами того ж випуску, досконалим протягом останніх двох торгових днів, якщо число таких угод становить не менше десяти;
в) у разі, якщо протягом останніх двох торгових днів скоєно менше десяти ринкових угод з цінними паперами того ж випуску, ринкова ціна цінного паперу визначається як середньозважена ціна, розрахована за ринковими операціями з цінними паперами того ж випуску, досконалим протягом останніх трьох торгових днів, якщо число таких угод становить не менше десяти;
г) у разі, якщо протягом останніх трьох торгових днів скоєно менше десяти ринкових угод з цінними паперами того ж випуску, ринкова ціна цінного паперу визначається як середньозважена ціна, розрахована за ринковими операціями з цінними паперами того ж випуску, досконалим протягом останніх п'яти торгових днів, якщо число таких угод становить не менше десяти;
д) в разі, якщо протягом останніх п'яти торгових днів скоєно менше десяти ринкових угод з цінними паперами того ж випуску, ринкова ціна цінного паперу визначається як середньозважена ціна, розрахована за ринковими операціями з цінними паперами того ж випуску, досконалим протягом останніх десяти торгових днів, якщо число таких угод становить не менше десяти;
е) визначення ринкової ціни цінного паперу здійснюється за умови, що обсяг ринкових угод, за якими розраховується її середньозважена ціна, становить не менше 500 тис. рублів.
6. У разі, якщо ринкова ціна цінного папера визначається двома і більше російськими організаторами торгівлі на ринку цінних паперів (фондовими біржами), для цілей визначення ринкової вартості цінних паперів приймається ринкова ціна цінного папера, визначена за ринковими операціями з найбільшим обсягом.
7. При визначенні ринкової ціни облігації, в тому числі облігації з іпотечним покриттям, не враховується сума накопиченого на дату її визначення процентного (купонного) доходу.
8. У разі, якщо на дату розрахунку ринкової вартості активів і вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, ринкова ціна цінного паперу не може бути визначена відповідно до цього Порядку, то ринкова вартість цінних паперів визначається наступним чином:
а) ринкова вартість цінних паперів, придбаних в результаті вчинення керуючою компанією цивільно-правових угод з зазначеними цінними паперами, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і середньої ціни одного цінного паперу, розрахованої за формулою:
б) ринкова вартість акцій додаткового випуску, придбаних в результаті їх розміщення шляхом розподілу серед акціонерів, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і ринкової ціни (середньої ціни) однієї акції випуску, додатково до якого розміщені акції зазначеного додаткового випуску;
в) ринкова вартість акцій додаткового випуску, придбаних в результаті конвертації в них конвертованих цінних паперів, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і ринкової ціни акції випуску, додатково до якого розміщені акції цього додаткового випуску. Якщо ринкова ціна акції випуску, додатково до якого розміщені акції в результаті конвертації в них конвертованих цінних паперів, не може бути визначена відповідно до цього Порядку, ринкова вартість додатково розміщених акцій визначається виходячи з останньої певної ринкової вартості цінних паперів, конвертованих в акції додаткового випуску ;
г) ринкова вартість акцій додаткового випуску, придбаних в результаті конвертації в них акцій товариства, що приєднується (при реорганізації товариства у формі приєднання), визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і ринкової ціни акції випуску, додатково до якого розміщені акції цього додаткового випуску. Якщо ринкова ціна акції випуску, додатково до якого розміщені акції, придбані в результаті конвертації в них акцій товариства, що приєднується, не може бути визначена відповідно до цього Порядку, ринкова вартість акцій додаткового випуску визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і останньої певної ринкової ціни (середньої ціни) однієї акції приєднаного суспільства, помноженої на коефіцієнт конвертації;
е) ринкова вартість акцій, придбаних в результаті конвертації в них акцій при їх дробленні, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і останньої певної ринкової ціни (середньої ціни) однієї конвертованій акції, поділеній на коефіцієнт дроблення;
ж) ринкова вартість акцій, придбаних в результаті конвертації в них акцій при їх консолідації, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і останньої певної ринкової ціни (середньої ціни) однієї конвертованій акції, помноженої на коефіцієнт консолідації;
з) ринкова вартість акцій, придбаних в результаті конвертації в них акцій при реорганізації у формі злиття, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і останньої певної ринкової ціни (середньої ціни) конвертованій цінного паперу, яка складала інвестиційний портфель, помноженої на коефіцієнт конвертації. Якщо при реорганізації у формі злиття до складу інвестиційного портфеля входили акції двох (або більше) брали участь у злитті акціонерних товариств, ринкова вартість акцій, в які конвертовані акції зазначених акціонерних товариств визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і середньої ціни, отриманої від ринкових цін (середніх цін) конвертованих акцій, які становлять інвестиційний портфель, помножених на відповідні коефіцієнти конвертації;
і) ринкова вартість акцій новоствореного акціонерного товариства, придбаних в результаті конвертації в них акцій при реорганізації акціонерного товариства у формі поділу або виділення, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і останньої певної ринкової ціни (середньої ціни) однієї конвертованій акції, помноженої на коефіцієнт конвертації. У разі якщо в результаті поділу або виділення створюється два або більше акціонерних товариства, на коефіцієнт конвертації множиться ринкова ціна (середня ціна) однієї конвертованій акції, зменшена пропорційно частці майна реорганізованого акціонерного товариства, переданого акціонерному товариству, створеному в результаті поділу або виділу;
к) ринкова вартість акцій новоствореного акціонерного товариства, придбаних в результаті їх розподілу серед акціонерів при реорганізації у формі виділення, визнається рівною нулю;
л) ринкова вартість акцій або облігацій нового випуску, придбаних в результаті конвертації в них конвертованих цінних паперів, визначається виходячи з останньої певної ринкової вартості конвертованих цінних паперів;
м) ринкова вартість облігацій додаткового випуску, придбаних в результаті конвертації в них конвертованих облігацій, визначається виходячи з їх кількості в інвестиційному портфелі і ринкової ціни облігації випуску, додатково до якого розміщені облігації цього додаткового випуску. Якщо ринкова ціна облігації випуску, додатково до якого розміщені облігації в результаті конвертації в них конвертованих облігацій, не може бути визначена відповідно до цього Порядку, ринкова вартість додатково розміщених облігацій визначається виходячи з останньої певної ринкової вартості конвертованих облігацій;
н) ринкова вартість облігацій нового випуску, придбаних в результаті конвертації в них облігацій при реорганізації емітента таких облігацій, визначається виходячи з останньої певної ринкової вартості конвертованих облігацій;
Інформація про зміни:
о) ринкова вартість облігацій, за якими виконані зобов'язання по виплаті суми основного боргу, визнається рівною нулю з дати надходження до складу інвестиційного портфеля грошових коштів або іншого майнового еквівалента в рахунок погашення зазначених облігацій. У разі невиконання передбаченого облігацією зобов'язання по виплаті суми основного боргу, ринкова вартість таких облігацій після закінчення 7 днів з дати закінчення терміну виконання зазначеного зобов'язання визначається за формулою:
S - ринкова вартість облігацій на дату розрахунку ринкової вартості активів, що складають інвестиційний портфель;
- ринкова ціна (середня ціна) зазначених облігацій на дату закінчення передбаченого ними строку виконання зобов'язань по виплаті суми основного боргу;
Q - кількість зазначених облігацій в інвестиційному портфелі;
i - кількість повних календарних днів, що минули з дати закінчення терміну виконання зобов'язань по виплаті суми основного боргу, передбаченої зазначеними облігаціями;
Інформація про зміни:
Інформація про зміни:
9. Якщо на дату розрахунку ринкової вартості активів і вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, не мають ринкових котирувань облігацій зовнішніх облігаційних позик Російської Федерації або цінних паперів міжнародних фінансових організацій, ринкова вартість зазначених цінних паперів визначається виходячи з їх кількості в складі інвестиційного портфеля і:
1) середньої ціни закриття ринку (Bloomberg generic Mid / last), що публікується інформаційною системою "Блумберг" (Bloomberg); або
2) середнього значення від композитної ціни на покупку цінних паперів (Thompson Reuters Composite bid) і композитної ціни на продаж цінних паперів (Thompson Reuters Composite ask), що публікується інформаційною системою Томсон Рейтерс (Thompson Reuters); або
3) ціни закриття ринку зазначених цінних паперів на дату розрахунку ринкової вартості активів і вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, за підсумками торгів на іноземній фондовій біржі, на якій вони придбані.
Якщо на дату розрахунку ринкової вартості активів і вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, не мають ринкових котирувань облігацій зовнішніх облігаційних позик Російської Федерації або цінних паперів міжнародних фінансових організацій, а також ціни, передбачені підпунктами 1-3 цього пункту, при визначенні ринкової вартості зазначених цінних паперів застосовуються правила, передбачені пунктом 8 цього Порядку.
10. Ринкова ціна паїв (акцій, часток) іноземного індексного інвестиційного фонду визнається рівною розрахункової вартості зазначених цінних паперів, визначеної відповідно до законодавства держави, в якій зареєстрований такий фонд, виходячи з вартості чистих активів такого фонду, на дату розрахунку ринкової вартості активів, складових інвестиційний портфель, а якщо на цю дату розрахункова вартість паїв (акцій, часток) не визначалась, - на останню дату її розрахунку, що передує даті розрахунку ринкової вартості активів, сос авляются інвестиційний портфель.
11. Оцінка депозитів в рублях в кредитних організаціях здійснюється виходячи з суми грошових коштів, розміщених у депозити, і суми нарахованих відсотків.
12. Сума грошових коштів та зобов'язань в іноземній валюті перераховується в рублі за курсом. встановленому Центральним банком Російської Федерації на дату розрахунку вартості інвестиційного портфеля.
Інформація про зміни:
Ринкова вартість фінансових інструментів за ф'ючерсними і опціонними договорами (контрактами) визнається рівною сумі грошових коштів, іноземної валюти та вартості цінних паперів, які надані в розпорядження клірингового центру в забезпечення виконання зобов'язань за зазначеними контрактами. При цьому зазначена ринкова вартість збільшується на величину, яка визначається виходячи з кількості опціонних контрактів, які не передбачають сплату стороною (сторонами) варіаційної маржі, і за якими особа, що діє за рахунок активів, що складають інвестиційний портфель, є уповноваженою особою, і теоретичної ціни цих опціонних контрактів , і зменшується на величину, яка визначається виходячи з кількості опціонних контрактів, які не передбачають сплату стороною (сторонами) варіаційної маржі, і за якими особа, що діє з рахунок активів складових інвестиційний портфель, є зобов'язаним особою, і теоретичної ціни цих опціонних контрактів.
14. Сума оголошених, але не отриманих дивідендів по акціях не приймається в розрахунок ринкової вартості активів, що складають інвестиційний портфель компанії, що управляє.
15. Вартість чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, визначається як різниця між ринковою вартістю активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, і зобов'язаннями в складі кредиторської заборгованості, що підлягають виконанню за рахунок активів, що складають інвестиційний портфель.
16. Розрахунок ринкової вартості активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, здійснюється за формою згідно з додатком N 1 до цього Порядку.
17. Розрахунок вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень, складається за формою згідно з п ріложеніем N 2 до цього Порядку.
Додаток N 1
до Порядку розрахунку ринкової
вартості активів і вартості чистих
активів, у які інвестовано
кошти пенсійних накопичень
1. Грошові кошти на рахунках
Керуюча компанія, що здійснює діяльність з управління коштами пенсійних накопичень, призначеними для фінансування накопичувальної частини трудової пенсії, зобов'язана регулярно розраховувати поточну ринкову вартість і вартість чистих активів, що знаходяться в управлінні.
Затверджено новий Порядок, який визначає правила розрахунку ринкової вартості активів і вартості чистих активів, що складають інвестиційний портфель керуючої компанії, яка уклала договір довірчого управління з ПФР або з недержавним пенсійним фондом.
Розрахунок ринкової вартості активів і вартості чистих активів здійснюється окремо по кожному інвестиційному портфелю на кінець кожного робочого дня, а якщо такий день є найближчим робочим днем, наступним за датою закінчення звітного періоду, що припадає на неробочий день, - також на зазначену дату закінчення звітного періоду.
Ринкова вартість активів встановлюється виходячи з суми грошових коштів на рахунках і депозитах в кредитних організаціях, ринкової вартості цінних паперів і суми дебіторської заборгованості. У розрахунок ринкової вартості активів не приймається сума оголошених, але не отриманих дивідендів.
Крім того, затверджено форми документів для розрахунку ринкової вартості активів і розрахунку вартості чистих активів, у які інвестовано кошти пенсійних накопичень.
Реєстраційний N 8916
На даний документ внесено зміни наступними документами:
Актуальний текст документа
Отримайте повний доступ до системи ГАРАНТ безкоштовно на 3 дні!