Майновий податкове вирахування
при покупці (будівництві) житла
Увага! Корисна інформація.
Придбання квартири, будинки, кімнати можливо як за рахунок власних коштів, так і за рахунок кредиту (в тому числі по іпотеці). При цьому отримання в банку іпотечного кредиту передбачає значні витрати на його подальшу виплату і подальше обслуговування відсотків по ньому. Однак держава в цих випадках дає громадянину можливість оформити податкове вирахування і повернути частину витрачених коштів, отримавши так званий майновий податкові відрахування, право на який має будь-який громадянин при придбанні житла незалежно від джерела грошових коштів.
Тимчасових обмежень на отримання майнового податкового відрахування немає, ви маєте право оформити документи на отримання майнового податкового відрахування в будь-який момент.
Загальна часткова або спільна власність.
Про особливості отримання майнового податкового відрахування в разі придбання платниками податків житлових об'єктів у спільну часткову або спільну сумісну власність можна почитати тут.
Придбання житла в часткову власність спільно зі своїми неповнолітніми дітьми.
Як надається майнове податкове вирахування платникам податків, які побудували або придбали житловий об'єкт для своїх неповнолітніх дітей або у спільну часткову власність спільно зі своїми неповнолітніми дітьми можна почитати тут.
Отже, нове будівництво або придбання житлового будинку або частки (часток) у ньому за рахунок власних коштів або за іпотекою може включати витрати:
на розробку проектно-кошторисної документації;
на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів;
на придбання житлового будинку, в тому числі не закінченого будівництвом;
на підключення до мереж електро-, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел електро-, водо-, газопостачання та каналізації.
Крім цього, платник податків має право врахувати витрати, пов'язані з роботами або послугами з будівництва (добудови будинку, не закінченого будівництвом) і обробці.
Фактичні витрати на придбання квартири, кімнати або частки (часток) у них включають:
витрати на придбання квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується;
витрати на придбання оздоблювальних матеріалів;
витрати на роботи, пов'язані з обробкою квартири, кімнати.
Витрати, не зазначені в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, до складу майнового податкового відрахування не приймаються.
У своїх численних роз'ясненнях Мінфін говорить, що умовою для звільнення доходів у вигляді матеріальної вигоди за відсотками є наявність відповідного повідомлення на отримання майнового податкового відрахування, виданого податковим органом.
Якщо платник податків оформив і підтвердив своє право на податкові відрахування, то матеріальна вигода звільняється від оподаткування в повному обсязі, навіть якщо сума кредиту перевищує граничний розмір майнового відрахування без урахування відсотків.
Як одержати відрахування у роботодавця можна почитати тут.
Якщо в податковому періоді майновий податкові відрахування при покупці квартири не може бути використаний повністю, його залишок може бути перенесений на наступні податкові періоди до повного його використання.
Майновий податкове вирахування при купівлі квартири, житла спрямований на стимулювання громадян до поліпшення своїх житлових умов.
Цей майновий податкове вирахування при покупці (будівництві) квартири включає дві складові.
за видатками на нове будівництво (придбання) на території РФ квартири або іншого житла;
за видатками на погашення відсотків по цільових позиках (кредитам). Ці позики (кредити) повинні бути отримані від кредитних і інших організацій РФ, бути цільовими і повинні бути фактично витрачені на нове будівництво (придбання) житла.
Перелік об'єктів, при покупці яких за рахунок власних коштів або за іпотекою може бути заявлений майновий податкове вирахування при купівлі квартири і повернення прибуткового податку, закритий.
при будівництві (придбанні) житлового будинку (в тому числі не закінченого будівництвом) або частки (часток) у ньому - документи, що підтверджують право власності на житловий будинок або частку (частки) в ньому;
при покупці квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується - договір про придбання квартири, кімнати, частки (часток) у них або прав на квартиру, кімнату в будинку, що будується, акт про передачу квартири, кімнати, частки (часток) у них платнику податків або документи, що підтверджують право власності платника податків на квартиру, кімнату або частку (частки) в них.
Факт оплати житла повинен підтверджуватися відповідними платіжними документами. оформленими в установленому порядку. У ст. 220 НК РФ наведено приблизний перелік таких документів.
Познайомитися сперечнем документів, які необхідні нам для заповнення для Вас податкової декларації 3-ПДФО можна тут.
Ознайомитися з цінами на послуги щодо заповнення податкової декларації за формою 3-ПДФО можна в розділі "Ціни на послуги".
Бланки / шаблони податкових декларацій 3-ПДФО