Тема лізингу для юридичних осіб досить-таки велика, і якщо розбирати докладно, то в одну публікацію не влізе. Тому, проведемо короткий лікнеп, для розуміння загальної структури і розберемо плюси і мінуси цього інструменту.
Використання позикових коштів далеко не новина для Вас. Цим користуються як фізичні особи або ІП, так і юридичні особи. Однак найчастіше, коли говорять про позикових коштах, то мають на увазі кредити.
Лізинг для юридичної особи. Простими словами.
Повернемося до суті питання. По суті, лізинг, це оренда. Тобто Ви орендуєте предмет лізингу у лізингодавця - або по іншому лізингової компанії. За цю оренду Ви щомісяця виплачуєте певну суму відповідно до договору.
Сама схема лізингу для юридичної особи проста до неподобства. Це або один договір тристоронній між Продавцем (постачальником товару), лізинговою компанією (лізингодавцем) і безпосередньо покупцем-клієнтом (лізингоодержувачем). Другий варіант: це коли укладаються два договори одночасно - один договір купівлі-продажу між продавцем і Лізинговою компанією, і другий договір лізингу між Лізинговою компанією і Покупцем.
Покупець-лізингоотримувач сплачує щомісячні платежі протягом певного терміну (як правило від 1 року до 7 років в залежності від предмета лізингу та можливостей покупця), і по закінченню отримує право власності викуповуючи його останнім платежем - заплативши залишкову вартість.
Предметом лізингу може виступати автомобіль, як легковий, так і комерційний - вантажний, обладнання (наприклад, верстати), нерухомість і навіть ціле підприємство.
Вигоду отримують всі три сторони. Продавець отримує від Лизинговой компанії відразу 100% вартості товару. Лізингова компанія отримує прибуток від відсотків з щомісячних платежів. Ну а сам покупець-лізингоодержувач - отримує і використовує саме обладнання, автомобіль або нерухомість, не виплачуючи всю суму відразу і таким чином, не виводячи з обороту грошові кошти. Також, часто лізинговий договір укладають, коли просто не можуть набрати необхідну суму для разової миттєвої покупки без посередників.
Згідно із законом в лізинг не можна оформити наступне:
- Майно і продукція військового призначення.
- Товар, який не має індивідуальних даних і номерів, наприклад, у автомобілів це VIN номер, у верстатів це заводський номер, і так далі. Це пов'язано з вимогою закону про точної ідентифікації об'єкта майна, переданого в лізинг.
- Майно, які вже вивели з обігу.
- Земельні угіддя та різні природні об'єкти у вигляді лісів, озер або річок.
- Майно, яке заборонено законом для вільного обігу. Сюди можуть віднести різні шифрувальні пристрої, ракетно-технічні комплекси, спецзасоби для негласного отримання інформації і так далі.
Ці обмеження законодавчі. Але самі лізингові компанії також можуть накласти свої обмеження. Як правило, вони не люблять давати в лізинг предмети певних країн-виробників, наприклад, з Китаю. Також не укладають договори на б.у. товар. Або якщо предмет лізингу має вкрай низьку ліквідність.
Плюси і мінуси лізингу.
Один з важливих плюсів лізингу для юридичних осіб я вже описав трохи вище - це відсутність необхідності виведення значних коштів з обороту компанії. Але це далеко не єдиний плюс, і тому опишемо їх списком трохи нижче:
- Ще простіше профінансувати потреби підприємства. Укласти договір лізингу значно простіше, ніж отримати кредит на довгі гроші (наприклад, терміном від 5 до 7 років). Особливо, якщо підприємство ще молоде, і фінансові показники ще нижчі. Це пов'язано з тим, що лізингова компанія несе значно менше ризиків, ніж самі банки-кредитори, так як за законом сам предмет лізингу залишається у власності Лізингодавця до кінця дії договору. І навіть у разі банкрутства підприємства, вони мають незаперечну першочергове право на виплати-відшкодування.
- Зниження податків на майно через прискореної амортизації об'єкта лізингу.
- Зниження бази оподаткування, так як самі платежі є витратами виробництва і мінуси з прибутку.
- Придбані активи не значаться на балансі підприємства, і за нього не виплачуються податки. Це тягар несе на собі Лізингодавець.
- Різні форми забезпечення, або навіть укладення договорів без оних.
- Вибір зручного для лізингоодержувача графіка платежів. Кому-то зручно платити рівними частками щомісяця. Кому-то по понижувального графіком. А хтось сильно залежить від сезонності робіт, і для них можна різко знизити обсяг платежів в міжсезоння (наприклад, для сільгоспвиробників).
- Початковий внесок може бути дуже низьким (від 10 до 30%) або взагалі бути відсутнім.
- Платежі за лізинговим договором (за винятком початкового авансу) починаються лише після фактичної передачі майна в користування Лізингоодержувачу, тобто підписання акту-приймання передачі. Це дуже важливий момент, наприклад, тоді, коли обладнання на кшталт верстатів потрібно чекати по кілька місяців. І саме запуск цих верстатів і повинен приносити підприємству додатковий прибуток для покриття лізингових платежів.
- З причини більш високих вимог лізингових компаній до постачальників, як правило договір укладається лише з офіційними дилерами конкурсних торгів. А значить, і кваліфікація Постачальника значно вище сірих постачальників, і рівень технічного обслуговування, одержуваного клієнтом на порядок вище.
Ну і мінуси розберемо відразу ж.
- Об'єкт лізингу не у власності, а значить в разі прострочень платежів він вилучається.
- Складно вибрати адекватну професійну лізингову компанію серед їх різноманіття. І розмір, престиж і обсяги фінансування лізингової компанії взагалі не грають ніякої ролі - чисто людський фактор. Насправді це реально проблемний момент, так як на мою особисту досвіду було багато випадків, коли договір перероблявся через найдурніших помилок по 5-6 разів. А ці договори, як правило тристоронні, - спробуйте узгодити 5 раз його підписання між усіма учасниками ... Причому підписують його найчастіше тільки директора. Ось і бігай лови їх. Саме тому я часто спостерігав, як при витоку кадрів з однієї лізингової компанії в іншу, більшість клієнтів теж переходили слідом за хорошим менеджером, так як вже обпікалися, маючи справу з дилетантами.
- Кінцева вартість завжди вище, ніж при покупці в кредит. Це факт.
- Платежі обов'язкові і не залежать від господарської діяльності компанії, і рівня одержуваної ним прибутку.
- Складне обладнання може застаріти і вийти з ладу раніше закінчення термін дії договору лізингу.
Мабуть, на це зупинюся. Начебто тут все що хотів сказати по даній темі. А найближчим часом обов'язково напишу статтю про лізинг персоналу.