З сьогоднішнього дня, ліміт залишку готівки в касі підприємства встановлюється в 20 тисяч рублів. Збільшити ліміт можна за погодженням з банком, для чого в ваше відділення потрібно надати розрахунок за встановленою формою.
Обмеження поширюється тільки на юридичних осіб. Фізичні особи-підприємці можуть продовжувати працювати як працювали (у них взагалі не існує поняття «каса», відповідно немає і лімітів на залишок готівки в ній).
Про яку касі йдеться
Досвід спілкування з підприємцями і початківцями бухгалтерами показує, що не всі розуміють, що таке «каса підприємства» та чим вона відрізняється від тієї каси, на якій в магазині чеки пробивають.
Вираз «сума коштів, що зберігаються в касі підприємства» не відноситься до тих грошей, які знаходяться в касі магазину. Каса магазину - це «сума коштів, яка перебуває в місці проведення розрахунків». Щоб було зрозуміліше, поясню на найзагальнішому прикладі.
Початок дня: отримали готівку зі свого рахунку в банку. Оприбутковували її в касу підприємства прибутковим касовим ордером. Потім з каси підприємства передали її в «місце проведення розрахунків» - оформивши це чеком або розрахунковою квитанцією на операцію «службове внесення».
Кінець дня: вилучаємо виручку з «місця проведення розрахунків» операцією «службова видача» і приходуем в касу підприємства документом «прибутковий касовий ордер». З каси підприємства видатковим касовим ордером здаємо готівку в банк.
Канонічний варіант каси підприємства - це окреме приміщення, в якому сидить касир і видає зарплату працівникам, приймає готівку від магазинів фірми і т.п. В реаліях малого бізнесу окремого приміщення і окремого касира зазвичай немає - обов'язки касира виконує бухгалтер, а «каса підприємства» стає поняттям віртуальним. Але при цьому, все одно необхідно оформляти всі ті ж документи, що і для «дорослої» каси.
Так ось, з сьогоднішнього дня в цій віртуальній «касі підприємства» може значитися не більше 20 тисяч рублів, і всю готівку понад цей ліміт в кінці дня необхідно обов'язково вносити на свій рахунок у банку.
Чи поширюється цей ліміт на залишок готівки в «місці проведення розрахунків»? Чисто теоретично, якщо не проводилася «службова видача» в кінці дня, то ні, не повинно поширюватися. Але рано чи пізно і швидше рано, ніж пізно, обов'язково введуть правило «на кінець дня всю готівку з місця проведення розрахунків вилучати в касу підприємства».
Виходячи з цього, я не бачу сенсу грати з вогнем і створювати таку благодатний грунт для дискусій з перевіряючими, коли є набагато більш безпечні способи законно обійти цей ліміт (один з них розповім далі).
Який тепер ліміт каси в ДНР
Якщо ви не погодили з банком збільшення ліміту - за замовчуванням на кінець дня в касовій книзі повинен значитися залишок не більше 20 тисяч рублів (інші валюти перераховуються в еквіваленті по курсу на цей день).
Всю готівку понад цієї суми необхідно внести в банк в такі терміни:
- в той же день - для більшості підприємств;
- на наступний день - якщо ваш робочий день закінчується, коли банк уже закритий, і здати готівку день в день ви не маєте можливості фізично;
- не рідше одного разу на п'ять робочих днів - для підприємств, що знаходяться в населених пунктах, де немає відділень банку.
При цьому, термін «визначається за погодженням з банком», тобто де-факто, встановлюється банком.
Якщо ви хочете скористатися правом здавати готівку на наступний робочий день, зверніть увагу, що вашого чесного слова для цього недостатньо. Потрібно буде надати в банк наказ про затвердження внутрішнього трудового розпорядку на вашому підприємстві, з якого буде видно час закінчення робочого дня.
До речі, є інша норма, пункт 6 розділу I. Він говорить просто що:
Готівкові кошти не вважаються понадлімітними в день їх надходження, якщо вони були здані в Банк в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, не пізніше наступного робочого дня Банку або були видані для використання підприємством відповідно до законодавства Донецької Народної Республіки (без попередньої здачі їх в Банк і одночасного отримання з каси Банку на зазначені потреби) наступного дня на потреби, пов'язані з діяльністю підприємства.
Сперечаюся на що завгодно - податкова при перевірках буде наполягати, що цей пункт дійсний тільки в разі пізнього закінчення робочого дня. А ми, відповідно, будемо тиснути на те, що п. 6 робить ніяких винятків і каже гранично конкретно - затримка на 1 день не рахується перевищенням ліміту.
У будь-якому випадку, цей фінт вухами - зброя останнього шансу при перевірці, не треба перетворювати його в повсякденну практику. Чим оскаржувати в судах акт перевірки, дешевше не створювати зайвий привід для суперечок.
Як збільшити ліміт каси
Ліміт залишку готівки в касі в ДНР (як і в Україні) може бути збільшений за погодженням з банком.
Як це виглядає: ви берете затверджений бланк розрахунку, заповнюєте його показниками з вашої бухгалтерії і за затвердженими формулами розраховуєте новий ліміт. Банк перевіряє ваші розрахунки, і якщо помилки немає - ліміт вважається узгодженим, про що на вашому примірнику розрахунку робиться відмітка банку.
Потім, на підставі узгодженого з банком розрахунку, ви обов'язково (!) Видаєте наказ директора «Про встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємства», де власне і прописуєте узгоджений з банком ліміт. Без такого наказу ліміт вважається не встановленим навіть при наявності узгодженого розрахунку!
Наказ про встановлення ліміту дійсний 1 рік - тобто, не рідше разу на рік узгодження з банком і видання наказу потрібно проводити повторно. Природно, ви також можете (але не зобов'язані) переузгодити ліміт і раніше, якщо змінилися показники для його розрахунку.
А можна обдурити банк? Вони ж не бачать реальних цифр з бухгалтерії? Можна, можливо. Але при перевірці це обов'язково перераховується, і якщо буде виявлено завищення ліміту - вам його заднім числом встановлять в правильний або взагалі скинуть до стандартних 20 тис. Рублів. Все що понад - буде вважатися перевищенням, з якого будете платити штрафи.
Розрахунок ліміту каси в ДНР
Переходимо від слів до справи. Розрахувати збільшений ліміт каси ми можемо одним з двох методів, за своїм вибором:
- в розмірі середньоденного надходження готівки до каси;
- в розмірі середньоденної видачі готівки з каси.
Середнє розраховується за останні три місяці.
Викачуємо бланк розрахунку ліміту каси і заповнюємо. Якщо ліміт розраховується за середнім надходження готівки в касу, заповнюються тільки рядки 1, 2, 3:
Якщо розрахунок ведеться по середній видачу готівки з каси - заповнюємо за виключенням окремих виразів 2, 4, 5:
Заповнений бланк потрібно роздрукувати в двох примірниках (один банк забере собі, другий вам повернуть з відміткою про погодження).
Як обійти ліміт каси
Все це звичайно чудово, але що робити, якщо ліміт все-таки перевищено? Платити штраф - це неспортивно. До того ж невигідно.
У такій ситуації можна порекомендувати або видати гроші під звіт директору, або (краще) - укласти з кимось із співробітників договір поворотної фінансової допомоги і оформити «зайві» гроші як видану співробітнику позику.
Дуже бажано укладати такий договір не на директора (але обов'язково на співробітника), тому що коли директор сам з собою підписує договір про передачу йому коштів з ввіреного підприємства - в цьому на раз можна угледіти зловживання службовим становищем в особистих цілях. Навіть якщо директор - він же і єдиний власник підприємства.
Так, це виглядає царством переміг маразму, але це реальність - були люди, яких суд (ще український, але ви-таки думаєте, щось змінилося? Судді ті ж, закони теж) визнавав винними в тому, що вони свої ж гроші зі свого ж власного підприємства самим же собі дали в борг. Держава, природно, не могло пройти повз і не захистити права Іванова від злочинного порушення самим Івановим. Особливо коли під цю справу можна наробити стільки штрафів.
Відповідальність за перевищення ліміту
Штраф за перевищення ліміту каси складає 200% від суми такого перевищення за кожний день окремо.
Тобто, якщо ви сьогодні забудете здати понадлімітну готівку в банк і згадайте тільки через місяць - заплатите не 200% за одне порушення, а 30 раз по 200%, тому що перевищення ліміту спостерігалося протягом 30 днів, і це вважається як 30 різних порушень.
Бережіть себе і не підставляти під штрафи - за все що пов'язано з готівкою, відповідальність завжди була невідповідною порушення.