За загальним правилом зберігати готівку в касі організація може тільки в межах встановленого банком ліміту, суми, що перевищують цей розмір, здаються в банк. Багато організацій, щоб уникнути перевищення ліміту залишку каси на кінець робочого дня надлишки оформляють як видані в підзвіт. У зв'язку з цим виникає питання: чи є ризик в такому «методі» обходу касового ліміту?
«Марина»
«Знаю, що багато бухгалтерів, щоб не носити зайвий раз гроші в банк, суми, що перевищують встановлений ліміт, швиденько направляють в підзвіт, а на наступний день або через кілька повертають в касу як невикористаний аванс. Як ставляться до таких хитрощів податківці і банкіри? »
Своїм досвідом поділилася «Надія»:
«Надія»
«Нам банк в подібній ситуації пригрозив поки словесно. Суть справи в тому, що підзвітна особа повернуло залишок грошових коштів в касу, через це ліміт був перевищений, і ми тим же днем видали йому нову суму на надлишок. Банк вирішив, що це порушення касової дисципліни, оскільки ми повинні були спочатку повернуті гроші здати в банк, а потім отримати готівку і видати їх співробітнику ».
До обговорення приєднався «Павло»:
«Павло»
«Якщо ви будете систематично йти від перевищення ліміту даними способом, то контролерам це, природно, не сподобається. Однак причепитися їм буде складно, адже фактично ви правомірно видали гроші в підзвіт і правил не порушували. Наприклад, співробітник повернувся з відрядження і повернув невитрачені гроші, в цей же день йому видають гроші на нове відрядження. Або видали гроші на покупку двері, але співробітник не зміг знайти саме ці двері і повністю повернув суму в касу. Такі ситуації часто-густо. Виходить, що ви нічого не порушуєте, заборони на повторну видачу під звіт немає ».
«Марина»
«А в разі, якщо ми видаємо надлишок під аванс директору, а він через день повертає суму повністю, потрібно складати авансовий звіт?»
«Надія»
«По-перше, хіба директор не може бути підзвітною особою? А по-друге, ми, наприклад, завжди складаємо авансовий звіт, навіть в такій ситуації: так буде менше суперечок і претензій ».
«Надія» вирішила попередити співрозмовників:
«Надія»
«У контролерів є ще один козир в рукаві. Для встановлення ліміту залишку готівки в касі організація представляє в банк розрахунок за формою № 0408020 (Положення № 14-П), в якому крім якої просять суми ліміту потрібно ще вказати цілі витрати виручки. І якщо фактичні цілі, прописані в авансових звітах, не співпадуть з заявленими, то в наявності порушення ».
Продовжила тему нова учасниця «Ліна»:
«Ліна»
«Наша компанія перший рік працює з касою, і поки ніяких претензій з боку перевіряючих не було. Але назріло питання: як часто треба стверджувати ліміт залишку каси і що робити, якщо ми збираємося відкривати рахунок в іншому банку? »
На допомогу «новенької» приспіла «Марина»:
«Марина»
«Ліміт касового залишку потрібно узгоджувати зі своїм банком щорічно (п. 2.5 Положення № 14-П). Якщо ж ви цього не зробите, то ліміт буде дорівнює нулю. Виходить, що будь-яка сума, яка залишилася в касі на кінець робочого дня, буде визнана понадлімітної. А це штраф. Раджу, якщо у вас немає готівкової виручки, але присутні розрахунки через касу, все ж затвердити ліміт в банку ».
Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів до установ банків, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Якщо у фірми протягом року, наприклад, збільшився обсяг готівкової виручки або витрат, змінився обсяг касових оборотів, умови здачі виручки і інше, можна звернутися в банк з проханням перегляду розміру ліміту (п. 2.5 Положення № 14-П). Діяти новий ліміт буде тільки з моменту його затвердження банком.
«Павло» доповнив відповідь:
«Павло»
«Порядок не передбачає затвердження ліміту залишку каси в кожному банку. При наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство за своїм розсудом, звертається в одне з обслуговуючих установ банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту залишку каси в одному з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки. При перевірці даного підприємства установи банків керуються цим лімітом залишку готівки в касі (п. 2.5 Положення № 14-П). Більш того, якщо ви змінюєте банк, який затвердив вам ліміт, то він може зберігатися при переході в інший банк, але це по домовленості з останнім ».
С. Шестакова,
провідний експерт
Практична енциклопедія бухгалтера