Необхідність і сутність кредитування підприємств
Кредит відображає економічні відносини, пов'язані з акумуляцією і планомірним використанням за допомогою перерозподілу установами банків тимчасово вільних грошових коштів на умовах повернення, оплати і з метою найбільш ефективного їх використання в народному господарстві.
Кредітето форма позикового капіталу (в грошовій або товарній формах), надається на умовах повернення і обумовлює виникнення кредитних відносин між тим, хто надає кредит, і тим, хто його отримує.
Загальноекономічної причиною появи кредитних відносин є товарне виробництво. Основою функціонування кредиту є рух вартості у сфері товарного обміну, в процесі якого виникає розрив у часі між рухом товару і його грошовим еквівалентом, відбувається відділення грошової форми вартості від товарної. Якщо рух товарних потоків випереджає грошовий, підприємства - споживачі товарів із настанням моменту плати за них не завжди мають достатні кошти, що може зупинити нормальний процес відтворення. Коли рух грошових потоків випереджає товарні, то на підприємствах нагромаджуються тимчасово вільні кошти.
Виникнення і функціонування кредиту пов'язане з необхідністю забезпечення безперервного процесу відтворення, із тимчасовим вивільненням коштів у одних підприємств і появою потреби в них у інших. При цьому виникнення кредитних відносин визначається не самим фактом незбігу в часі відвантаження товару і його оплати, а за погодженням між суб'єктами кредитних відносин умови відстрочки платежів шляхом укладення кредитної угоди. Але оборот товарів є не єдиною причиною появи кредитних взаємовідносин.
Кредитні відносини виникають за будь-якої економічної чи фінансової операції, пов'язаної із заборгованістю одного з учасників такої операції. Поряд з об'єктивною основою існують специфічні причини виникнення і функціонування кредитних відносин пов'язані з необхідністю забезпечення безперервності процесу відновлення.
Кредити, які надаються підприємствам, класифікуються за такими ознаками:
- формами і видами;
- наявності та характеру забезпечення;
- методам надання і способам погашення;
- характером і способу сплати відсотків;
в Залежності від форм і видів кредити бувають:
Банківський кредит відображає економічні, кредитні відносини, які виникають між банками і суб'єктами господарювання з приводу видачі (отримання) і використання позикових коштів.
Комерційний кредит -це економічні кредитні відносини, які виникають між окремими суб'єктами господарювання з приводу відстрочки оплати за продані (куплені) товари
Державний кредит сукупність кредитних відносин, які виникають між державою, юридичними і фізичними ліцаміповоду випуску (придбання) позик.
Лізинговий кредит -це економічні відносини між юридичними особами, що виникають при оренді майна на основі договору, що укладається.
Іпотечний кредит -це особливий вид економічних відносин з приводу надання кредитів під заставу нерухомого майна. При цьому кредиторами можуть бути іпотечні банки, спеціальні іпотечні компанії, а також комерційні банки Надавати позику можуть юридичні та фізичні особи, які мають у власності об'єкти іпотеки (виробничі будівлі, споруди, житлові будинки, магазини, земельні ділянки тощо).
Споживчим є кредит, що надається фізичним особам на придбання споживчих товарів та оплату послуг з відстрочкою платежу.
Консорціумнийназивается кредит, який надається суб'єктам господарювання банківськими консорціумами Кредити під вексельний обіг - це кредити, що надаються банками під облік і заставу векселів.
Товарний кредітето товари, які передаються резидентом або нерезидентом у власність юридичним чи фізичним особам відповідно до угоди, яка передбачає відстрочення кінцевого розрахунку на певний строк під заставу.
Фінансовий кредит - це кошти, які надаються у позику юридичній або фізичній особі на визначений строк для цільового використання та під процент банком-резидентом або нерезидентом, який кваліфікується як банківська установа згідно із законодавством країни перебування нерезидента.
Інвестиційний податковий кредит - це відстрочка сплати податку на прибуток, що надається суб'єкту підприємницької діяльності на визначений строк з метою збільшення його фінансових ресурсів для здійснення інноваційних програм, з наступною компенсацією відстрочених сум у вигляді додаткових надходжень податку за рахунок загального збільшення прибутку в результаті реалізації інноваційних програм.
в Залежності від наявності та характеру забезпечення кредити поділяються на забезпечені і незабезпечені (бланкові). При цьому під забезпеченням кредиту розуміють спосіб страхування банку від ризику неповернення особою, яка взяла кредит, кредиту. Для забезпечення повернення кредиту приймаються заставу майна, цінні папери, дорожні і товарні документи, гарантії або доручення третьої особи, поліси страхової компанії і т.п. Незабезпеченими (бланковими) є позики, надані банками економічно і фінансово стійким господарським органам в їх зобов'язання погашення в певний термін отриманої позики.
в Залежно від мети використання кредити поділяються на такі, які видаються на формування оборотних коштів і фінансування основних засобів.
За термінами використання кредити бувають: термінові, безстрокові, відстрочені та прострочені.
Терміновими є позики, що надаються банками особам, які беруть позику на певний термін, встановлений в договорі сторін.
Безстроковими називаються позики, які видаються банками на невизначений термін, до запитання. Погашаються такі позики, як правило, на першу вимогу банку-кредитора.
прострочених відносяться позики, за якими минув термін повернення, передбачений кредитним договором банку з особою, яка взяла позику. Відстроченими вважаються позички, термін повернення яких на прохання особи, взяла позику, переноситься банком на пізніше. Відстрочка погашення позики оформляється, як правило, укладанням додаткової угоди до основного кредитного договору і супроводжується встановленням більш високої процентної ставки.
За методами надання, розрізняють позички, що видаються в разовому порядку і відповідно до відкритої кредитної лінії. При цьому під разовими розуміють позики, рішення про видачу яких приймається банком окремо по кожній позиці на прохання і на підставі відповідних документів особи, яка бере позику. Позики, що видаються відповідно до відкритої кредитної лінії, - це позики, які надаються особі, бере позику протягом встановленого проміжку часу в межах раніше обумовлених розмірів без додаткових спеціальних переговорів.
За характером і способом сплати відсотків розрізняють позики з фіксованою процентною ставкою, що плаває і зі сплатою відсотків у міру використання позикових коштів.
Позики з фіксованою процентною ставкою надаються підприємствам зі стабільним економічним становищем. Вони можуть видаватися також в умовах інфляції, але на короткий термін.
В умовах економічної нестабільності застосовуються позики з плаваючою процентною ставкою, яка встановлюється з урахуванням офіційної облікової ставки Національного банку України та рівня інфляції. Зміна цієї ставки за відповідними періодами передбачається в кредитних договорах між банком та особою, яка бере кредит. Кредиторами, що надають позику, можуть бути комерційні банки та інші спеціалізовані фінансово-кредитні установи, держава при видачі державного кредиту, міжнародні фінансово-кредитні установи, підприємства при наданні комерційних кредитів.
Суть кредиту, як і фінансів, розкривається в його функціях.
Кредит виконує такі функції:
- перерозподілу грошових коштів з метою найбільш ефективного їх використання в народному господарстві;
- заміщення готівки в платіжному обороті;
- контроль за цільовим використанням коштів. Перерозподільна функція кредиту полягає в тому, що тимчасово вільні грошові кошти одних підприємств, організацій і населення, а також державного бюджету, які зберігаються в банку, перерозподіляються банками на основі їх повернення між підприємствами і господарськими органами, у яких не вистачає власних коштів для нормального процесу виробництва. При цьому, кредит як функція перерозподілу є одним із джерел формування основних засобів та оборотних активів підприємств і організацій.
Отримуючи кредит на різні заходи в разі нестачі власних коштів, підприємства таким чином забезпечують безперервність процесу виробництва, його розширення.
Повернення і платність кредиту сприяє більш ефективному його використанню та функціонування підприємства.
Функція заміщення грошей готівкою засвідчує, що в обігу перебувають не гроші, а грошові знаки. їх випуск в обіг обмежується потребами господарського обороту в грошах, готівці для розрахунків з працівниками для оплати праці, виплати пенсій, допомог, оплати відряджень і т.д і має кредитний характер. Переважна більшість розрахунків здійснюється в безготівковому порядку через установи банків. Платіжні засоби безготівкового обороту так само, як і грошові знаки, що мають кредитний характер, оскільки можуть видаватися (виплачуватися) населенню для безготівкових розрахунків в порядку авансування, яке має кредитну форму.
Отже, функція заміщення полягає в заміні кредитом готівки в платіжному обороті, тобто за допомогою кредиту утворюється можливість для підприємств і установ здійснювати взаєморозрахунки в процесі купівлі-продажу, а також розрахунки з фінансово-банківськими органами не готівкою, а шляхом перерахування в безготівковому порядку суми платежу з рахунку платника на рахунок одержувача грошей. Заміщення готівки в платіжному обороті кредитними грошима дає можливість скоротити витрати держави на виробництво і оборот грошей, прискорити розрахунки між платниками і одержувачами грошей, а також оборотність коштів.
Контрольна функція кредиту виявляється при виконанні ним усіх розглянутих функцій, тобто в процесі перерозподілу кредитних ресурсів, контролю за їх цільовим та ефективним використанням, при видачі кредиту для різних платежів і т.д. сприяючи підвищенню ефективності виробництва.