Грошові кошти необхідні для виробництва різних платежів. За допомогою цих коштів підприємство розраховується з постачальниками, виплачує заробітну плату працівникам, виробляє різні внески і відрахування в доход держави і т.д.
Грошові кошти надходять на підприємство від покупців за продані їм вироби, від банків у вигляді позик, від організацій в якості фінансової допомоги і т.п.
Залежно від місцезнаходження грошові кошти поділяються на:
- готівкові гроші в касі;
- вільні грошові кошти, що зберігаються на розрахунковому, валютному та інших рахунках в банку;
- інші грошові кошти підприємства.
До грошових коштів прирівняні і цінні папери (акції, облігації, ощадні сертифікати, векселі), а також інші грошові кошти підприємства.
Основну частину своїх коштів підприємства зберігають у банку (банках) на розрахунковому рахунку. При цьому розрахунковий рахунок служить не тільки для зберігання вільних грошових коштів підприємства, але також і для здійснення всіх основних розрахунків підприємства з постачальниками і покупцями, з кредитними установами за отриманими позиками і т.п. Такі розрахунки проводяться через банк за допомогою перерахувань. Це скорочує кількість грошей в обігу, спрощує техніку виробництва розрахунків і планування грошового обігу.
Операції, що здійснюються за допомогою розрахункових, валютних та інших рахунків, виробляються в порядку, встановленому Центральним банком Росії.
Готівкові гроші, необхідні підприємству на невідкладні вклади знаходяться в касі.
Ліміт залишку грошей в касі узгоджується з керівником підприємства. При необхідності на його прохання або в інших обґрунтованих випадках переглядається в тому ж порядку.
Кошти під час розрахунків є борги інших підприємств або осіб даному підприємству.
Підприємства або особи мають заборгованість даному підприємству, називаються дебіторами. а кошти, що підлягають поверненню, - дебіторською заборгованістю. Перш за все до таких засобів відноситься заборгованість покупців (замовників) за куплену у даного підприємства продукцію (роботи, послуги), за виданими авансами, отриманими векселями.
До засобів в розрахунках відносяться також розрахунки з працівниками підприємства за грошовими сумами, виданими їм під звіт на господарські потреби. Виконавши доручення, працівник (підзвітна особа) повинен представити звіт про використання отриманої суми, а невикористані гроші повернути в касу. Такі розрахунки називаються розрахунками з підзвітними особами.
Заборгованість підприємству виникає і за іншими операціями (за іншими розрахунками). До них, наприклад, відноситься заборгованість постачальників по пред'явлених їм претензіями і т.п. Такі боржники називаються іншими дебіторами.
Генерація сторінки за: 0.015 сек.