Поняття валютного контролю в Російській Федерації
Валютний контроль (далі - ВК) - один із напрямів фінансової політики держави, інструмент валютної регулювання. Полягає в нагляді уповноваженими органами за дотриманням вимог законодавства у сфері зовнішньоекономічних і грошових операцій.
З цією метою нагляд проводиться:
- за грошовими розрахунками та іншими діями, що здійснюються в РФ;
- переміщеннями грошових одиниць через кордон РФ;
- виконанням обов'язків, виражених в грошах, перед Росією її резидентами.
Які особи відносяться до органів і агентам
Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється перерахованими в ст. 22 закону № 173 особами, а саме:
При цьому в п. 2 зазначеної статті пояснюється, що до органів валютного контролю відносяться:
- Центробанк;
- федеральні виконавчі органи, наділені Урядом належними повноваженнями.
Агентами валютного контролю є наступні юрособи:
- банки, наділені такими повноваженнями;
- професійні учасники РЦБ, що не мають статусу банку.
Крім того, як випливає з тексту закону № 173, до агентам ВК відноситься держкорпорація «Зовнішекономбанк».
Які операції є валютними
У РФ валютний контроль здійснюється за певними діями. Нижче представлений перелік дій резидентів і нерезидентів, які згідно з п. 9 ч. 1 ст. 1 закону № 173 зараховуються до валютних операцій:
- Купівля та відчуження валютних цінностей, а також їх використання в якості засобу платежу, якщо сторонами угоди виступають резиденти.
- Угоди по відчуженню валюти і цінних паперів (в тому числі їх застосування як засобу платежу), укладені між резидентами і нерезидентами, а також вчинені тільки між нерезидентами.
- Пересування грошових коштів і цінних паперів як в Росії, так і з країни.
- Грошові транзакції на рахунку одного і того ж особи, якщо ці рахунки знаходяться в різних країнах (Росії та іншій державі).
- Транзакції між рахунками нерезидента, відкритими в Росії.
- Перекази грошей з рахунків на території РФ, що належать одному резиденту, на рахунку іншої особи-резидента, що знаходяться як в Росії, так і за кордоном.
Центробанк
П. 12 ст. 4 закону № 86 до функцій Банку Росії відносить здійснення ВК відповідно до чинного законодавства.
Можна сказати, що Банк Росії - основний орган в цій сфері, так як в його компетенції знаходиться значна кількість питань, пов'язаних з обігом валюти. Наприклад, Центробанк реалізує наступні повноваження:
здійснює багато інших функцій з метою ВК та регулювання.
Федеральні органи, що здійснюють валютний нагляд
Органами валютного контролю в Російській Федерації є перераховані в п. 2 ст. 22 закону № 173 особи. Одні з них, як зазначалося вище, - виконавчі держоргани, яких уповноважив на це уряд. Таке формулювання дозволяє зробити висновок, що перелік органів, які мають право реалізовувати ВК, не є вичерпним. Залежно від рішення Уряду повноваженнями можуть бути наділені різні особи і органи.
- Податкову службу;
- Митній службі.
Федеральна податкова служба
Разом з тим податкова служба має право контролювати не повністю все валютні операції, а тільки частина з них, що відноситься до її компетенції. Так, ФНС здійснює нагляд:
- За дотриманням фізичними та юридичними особами незалежно від того, є вони чи ні резидентами РФ, вимог валютного законодавства. Повноваження податкової служби в цьому випадку обмежуються тільки сферою оподаткування.
- Відповідністю проведених громадянами і організаціями валютних операцій умовам, перерахованим в виданих дозвільних документах, ліцензіях.
- Дотриманням резидентами обов'язки в встановлених законом випадках повідомляти ФНС про відкриття, закриття рахунків або іншу дію, скоєному в зарубіжних банках, з наступним поданням звітів про рух грошей на цих рахунках.
Іншими словами, ФНС здійснює нагляд тільки в тій частині, яка покладена на неї, не зачіпаючи сфери, віднесені до компетенції інших контролюючих органів. Наприклад, якщо валюта переміщається через кордон, в такому випадку ФНП не буде органом контролю. Ці функції будуть мати митні органи.
Федеральна митна служба
У числі численних функцій митних органів, як встановлює п. 5.3.3 Положення:
- Нагляд за валютними операціями, які здійснюються шляхом переміщення продукції через кордон ЄЕС.
- Нагляд за операціями, які здійснюються шляхом ввезення товарів на територію РФ.
- Контроль при вивезенні товарів з РФ.
- Контроль за відповідністю перерахованих операцій умовам, зазначеним в видані дозволи та ліцензії.
Агенти валютного контролю
У п. 3 ст. 22 закону № 173 в числі агентів ВК називаються уповноважені банки. Під цими організаціями маються на увазі кредитні установи, які одночасно відповідають наступним вимогам:
- утворені відповідно до норм і законам України;
- отримали в установленому порядку ліцензію Центробанку;
- вправі проводити операції з іноземною валютою.
У ст. 2 зазначеного документа визначено, що цими учасниками є організації, що сформувалися відповідно до законів РФ, які займаються такою діяльністю:
- з управління реєстром власників цінних паперів;
- депозитарної;
- з управління цінними паперами;
- дилерської, в т. ч. форекс-дилери;
- брокерської.
Органи валютного регулювання в РФ
Закон № 173 розмежовує поняття «валютний контроль» і «валютне регулювання». Якщо в загальному сенсі ВК - це діяльність по здійсненню нагляду за дотриманням встановлених вимог, то валютне регулювання - це одне з багатьох напрямків діяльності держави, суть якого полягає у виданні правових актів, що регламентують валютні операції.
Органами валютного регулювання в Російській Федерації є вже розглянуті вище органи ВК:
Реалізацію грошового регулювання можна умовно розділити на 2 рівні:
- Нормативний. Суть - розробка правових актів в області валютних операцій, їх подальше затвердження.
- Індивідуальний. Полягає в безпосередньому застосуванні чинних правових актів до конкретної ситуації, правовідносин, які виникли на тлі валютних операцій.
Так як органами валютного регулювання в РФ є Банк Росії і Уряд, на них в першу чергу і покладені завдання з реалізації валютної політики держави.
Права і обов'язки суб'єктів
Кожному органу і агенту ВК законодавством надані індивідуальні повноваження щодо здійснення нагляду, обсяг яких залежить від компетенції конкретного органу. Однак в загальному сенсі всі ці органи мають право:
- виробляти необхідні перевірки щодо дотримання особами вимог законодавчих актів у сфері грошових відносин;
- виконувати перевірки поданих резидентами і нерезидентами документів по проведених грошовим транзакціях на предмет їх достовірності та всебічності;
- робити запити для отримання необхідних відомостей або документів від резидентів або нерезидентів, якщо є зв'язок з відкриттям рахунків і проведенням грошових операцій.
При цьому органам ВК додатково надаються наступні повноваження:
- при виявленні порушень законодавства в області ВК видавати винних осіб відповідні приписи з вимогою про обов'язкове усунення порушень;
- залучати в разі порушень валютного законодавства винних до адміністративної (ст. 15.25 КоАП) або кримінальної (ст. 193 КК РФ) відповідальності.
З деякими питаннями залучення до адміністративної відповідальності можна ознайомитися в статті Адміністративна відповідальність юридичних осіб - поняття.
Крім повноважень, на агентів ВК покладаються обов'язки:
- по здійсненню нагляду за додержанням особами валютного законодавства;
- за поданням інформації про проведені з їх участю валютні операції в органи ВК.
Органи і агенти валютного контролю: основні відмінності
Підводячи підсумки, слід зазначити відмінності у функціях і повноваженнях органів ВК, агентів ВК і органів грошового регулювання. Як було зазначено вище, органами валютного регулювання є Банк Росії і Уряд, а їх головна відмінність від інших суб'єктів ВК полягає в тому, що вони здатні видавати нормативні акти, неодмінні для виконання.
Більш того, Центробанк, будучи одночасно органом ВК, а також ФНС і ФТС мають повноваження не тільки видавати правові акти в межах своєї компетенції, а й здійснювати нагляд за їх виконанням, а в разі порушень валютного законодавства застосовувати до винних відповідних заходів відповідальності.
На відміну від зазначених органів агенти ВК мають менш широким обсягом повноважень. В цілому вся їх діяльність зводиться до контролю за проведеними через них валютними операціями і передачі необхідної інформації органам ВК.
Отже, валютний контроль в РФ здійснюється Банком Росії, а також податковою та митною службами. У здійсненні наглядових функцій перерахованим органам допомагають так звані податкові агенти - уповноважені банки та ряд професійних суб'єктів ринку цінних паперів, а також «Зовнішекономбанк».