Ким здійснюється валютний контроль - органи і агенти

Поняття валютного контролю в Російській Федерації

Валютний контроль (далі - ВК) - один із напрямів фінансової політики держави, інструмент валютної регулювання. Полягає в нагляді уповноваженими органами за дотриманням вимог законодавства у сфері зовнішньоекономічних і грошових операцій.

З цією метою нагляд проводиться:

  • за грошовими розрахунками та іншими діями, що здійснюються в РФ;
  • переміщеннями грошових одиниць через кордон РФ;
  • виконанням обов'язків, виражених в грошах, перед Росією її резидентами.

Які особи відносяться до органів і агентам

Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється перерахованими в ст. 22 закону № 173 особами, а саме:

При цьому в п. 2 зазначеної статті пояснюється, що до органів валютного контролю відносяться:

  • Центробанк;
  • федеральні виконавчі органи, наділені Урядом належними повноваженнями.

Агентами валютного контролю є наступні юрособи:

  • банки, наділені такими повноваженнями;
  • професійні учасники РЦБ, що не мають статусу банку.

Крім того, як випливає з тексту закону № 173, до агентам ВК відноситься держкорпорація «Зовнішекономбанк».

Які операції є валютними

У РФ валютний контроль здійснюється за певними діями. Нижче представлений перелік дій резидентів і нерезидентів, які згідно з п. 9 ч. 1 ст. 1 закону № 173 зараховуються до валютних операцій:

  1. Купівля та відчуження валютних цінностей, а також їх використання в якості засобу платежу, якщо сторонами угоди виступають резиденти.
  2. Угоди по відчуженню валюти і цінних паперів (в тому числі їх застосування як засобу платежу), укладені між резидентами і нерезидентами, а також вчинені тільки між нерезидентами.
  3. Пересування грошових коштів і цінних паперів як в Росії, так і з країни.
  4. Грошові транзакції на рахунку одного і того ж особи, якщо ці рахунки знаходяться в різних країнах (Росії та іншій державі).
  5. Транзакції між рахунками нерезидента, відкритими в Росії.
  6. Перекази грошей з рахунків на території РФ, що належать одному резиденту, на рахунку іншої особи-резидента, що знаходяться як в Росії, так і за кордоном.

Центробанк

П. 12 ст. 4 закону № 86 до функцій Банку Росії відносить здійснення ВК відповідно до чинного законодавства.

Можна сказати, що Банк Росії - основний орган в цій сфері, так як в його компетенції знаходиться значна кількість питань, пов'язаних з обігом валюти. Наприклад, Центробанк реалізує наступні повноваження:

здійснює багато інших функцій з метою ВК та регулювання.

Федеральні органи, що здійснюють валютний нагляд

Органами валютного контролю в Російській Федерації є перераховані в п. 2 ст. 22 закону № 173 особи. Одні з них, як зазначалося вище, - виконавчі держоргани, яких уповноважив на це уряд. Таке формулювання дозволяє зробити висновок, що перелік органів, які мають право реалізовувати ВК, не є вичерпним. Залежно від рішення Уряду повноваженнями можуть бути наділені різні особи і органи.

  • Податкову службу;
  • Митній службі.

Федеральна податкова служба

Разом з тим податкова служба має право контролювати не повністю все валютні операції, а тільки частина з них, що відноситься до її компетенції. Так, ФНС здійснює нагляд:

  1. За дотриманням фізичними та юридичними особами незалежно від того, є вони чи ні резидентами РФ, вимог валютного законодавства. Повноваження податкової служби в цьому випадку обмежуються тільки сферою оподаткування.
  2. Відповідністю проведених громадянами і організаціями валютних операцій умовам, перерахованим в виданих дозвільних документах, ліцензіях.
  3. Дотриманням резидентами обов'язки в встановлених законом випадках повідомляти ФНС про відкриття, закриття рахунків або іншу дію, скоєному в зарубіжних банках, з наступним поданням звітів про рух грошей на цих рахунках.

Іншими словами, ФНС здійснює нагляд тільки в тій частині, яка покладена на неї, не зачіпаючи сфери, віднесені до компетенції інших контролюючих органів. Наприклад, якщо валюта переміщається через кордон, в такому випадку ФНП не буде органом контролю. Ці функції будуть мати митні органи.

Федеральна митна служба

У числі численних функцій митних органів, як встановлює п. 5.3.3 Положення:

  1. Нагляд за валютними операціями, які здійснюються шляхом переміщення продукції через кордон ЄЕС.
  2. Нагляд за операціями, які здійснюються шляхом ввезення товарів на територію РФ.
  3. Контроль при вивезенні товарів з РФ.
  4. Контроль за відповідністю перерахованих операцій умовам, зазначеним в видані дозволи та ліцензії.

Агенти валютного контролю

У п. 3 ст. 22 закону № 173 в числі агентів ВК називаються уповноважені банки. Під цими організаціями маються на увазі кредитні установи, які одночасно відповідають наступним вимогам:

  • утворені відповідно до норм і законам України;
  • отримали в установленому порядку ліцензію Центробанку;
  • вправі проводити операції з іноземною валютою.

У ст. 2 зазначеного документа визначено, що цими учасниками є організації, що сформувалися відповідно до законів РФ, які займаються такою діяльністю:

  • з управління реєстром власників цінних паперів;
  • депозитарної;
  • з управління цінними паперами;
  • дилерської, в т. ч. форекс-дилери;
  • брокерської.

Органи валютного регулювання в РФ

Закон № 173 розмежовує поняття «валютний контроль» і «валютне регулювання». Якщо в загальному сенсі ВК - це діяльність по здійсненню нагляду за дотриманням встановлених вимог, то валютне регулювання - це одне з багатьох напрямків діяльності держави, суть якого полягає у виданні правових актів, що регламентують валютні операції.

Органами валютного регулювання в Російській Федерації є вже розглянуті вище органи ВК:

Реалізацію грошового регулювання можна умовно розділити на 2 рівні:

  1. Нормативний. Суть - розробка правових актів в області валютних операцій, їх подальше затвердження.
  2. Індивідуальний. Полягає в безпосередньому застосуванні чинних правових актів до конкретної ситуації, правовідносин, які виникли на тлі валютних операцій.

Так як органами валютного регулювання в РФ є Банк Росії і Уряд, на них в першу чергу і покладені завдання з реалізації валютної політики держави.

Права і обов'язки суб'єктів

Кожному органу і агенту ВК законодавством надані індивідуальні повноваження щодо здійснення нагляду, обсяг яких залежить від компетенції конкретного органу. Однак в загальному сенсі всі ці органи мають право:

  • виробляти необхідні перевірки щодо дотримання особами вимог законодавчих актів у сфері грошових відносин;
  • виконувати перевірки поданих резидентами і нерезидентами документів по проведених грошовим транзакціях на предмет їх достовірності та всебічності;
  • робити запити для отримання необхідних відомостей або документів від резидентів або нерезидентів, якщо є зв'язок з відкриттям рахунків і проведенням грошових операцій.

При цьому органам ВК додатково надаються наступні повноваження:

  • при виявленні порушень законодавства в області ВК видавати винних осіб відповідні приписи з вимогою про обов'язкове усунення порушень;
  • залучати в разі порушень валютного законодавства винних до адміністративної (ст. 15.25 КоАП) або кримінальної (ст. 193 КК РФ) відповідальності.

З деякими питаннями залучення до адміністративної відповідальності можна ознайомитися в статті Адміністративна відповідальність юридичних осіб - поняття.

Крім повноважень, на агентів ВК покладаються обов'язки:

  • по здійсненню нагляду за додержанням особами валютного законодавства;
  • за поданням інформації про проведені з їх участю валютні операції в органи ВК.

Органи і агенти валютного контролю: основні відмінності

Підводячи підсумки, слід зазначити відмінності у функціях і повноваженнях органів ВК, агентів ВК і органів грошового регулювання. Як було зазначено вище, органами валютного регулювання є Банк Росії і Уряд, а їх головна відмінність від інших суб'єктів ВК полягає в тому, що вони здатні видавати нормативні акти, неодмінні для виконання.

Більш того, Центробанк, будучи одночасно органом ВК, а також ФНС і ФТС мають повноваження не тільки видавати правові акти в межах своєї компетенції, а й здійснювати нагляд за їх виконанням, а в разі порушень валютного законодавства застосовувати до винних відповідних заходів відповідальності.

На відміну від зазначених органів агенти ВК мають менш широким обсягом повноважень. В цілому вся їх діяльність зводиться до контролю за проведеними через них валютними операціями і передачі необхідної інформації органам ВК.

Отже, валютний контроль в РФ здійснюється Банком Росії, а також податковою та митною службами. У здійсненні наглядових функцій перерахованим органам допомагають так звані податкові агенти - уповноважені банки та ряд професійних суб'єктів ринку цінних паперів, а також «Зовнішекономбанк».

Схожі статті