Яку систему оподаткування використовувати для таксі?
Добридень! Хочу відкрити ІП, але для цього у мене виникло ряд запитань. Почну з початку, є велика компанія таксі в місті Єкатеринбург, вони запрошують індивідуальних підприємців за партнерською програмою зі своїми автомобілями укласти договір на надання послуг з перевезення пасажирів, і тут я зіткнувся з труднощами, по-перше, вибір найкращої і менш витратною системи оподаткування, по-друге, які внески потрібно буде вносити і в якому розмірі, по-третє, працівники будуть за наймом, чи потрібно мені за них робити внески куди небудь, оплата їм буде видаватися готівкою на щоденній основі. Дякуємо
Відповіді юристів (12)
Добрий день, Олег.
Якщо Ви будете укладати з водіями договір на надання послуг з перевезення наприклад (або договір перевезення), то в такому випадку Вам доведеться платити за них як податки, так і внески, що досить накладно.
Я б рекомендував Вам краще укласти агентський договір з водіями, згідно з яким не Ви їм платите гроші, а Ви їм шукайте клієнтів (передаєте заявки), а вони платять Вам за це агентську винагороду. Ця схема дуже часто використовується при роботі з агрегаторами таксі і вона дозволяє не платити податки і внески за водіїв (податки вони при цьому самі зобов'язані будуть заплатити).
Ви ж при такій схемі можете вибрати ССО 6% і платити тільки податок 6% зі своєї агентської винагороди.
Податковим агентом Ви при цьому не будете:
Є питання до юриста?
працівники будуть за наймом, чи потрібно мені за них робити внески куди небудь, оплата їм буде видаватися готівкою на щоденній основі.
Олег
якщо працівники за наймом, тобто на основі договору - то і платити в ПЕННСІОННИЙ (найбільші внески) - вони зобов'язані САМІ
найкращою і менш витратною системи оподаткування,
Олег
УСЗН 6%, так як дохід у вас буде підтверджений від перекладу, а краще агентську угоду, за якою ВОДІЇ платять Вам за клієнтів ....
по-перше, вибір найкращої і менш витратною системи оподаткування,
Для надання послуг завжди більш вигідна ССО 6%. Якщо є велика частка витрат, то ССО 15%, при якій плаітся податок з різниці між доходами і витратами.
по-друге, які внески потрібно буде вносити і в якому розмірі,
по-третє, працівники будуть за наймом, чи потрібно мені за них робити внески куди небудь, оплата їм буде видаватися готівкою на щоденній основі. Дякуємо
Якщо ви залучаєте їх про трудовму договором або догвора надання послуг - то платити нзноси потрібно за них - до 30% від суми виплат. Також потрібно утримувати ПДФО 13%.
Тому найкращий варіант - це заключть з водіелямі агенсктій договір. Тоді з усіх виплат повинні звітувати вони самі. Ви платите тільки 6% від своєї винагороди.
Загальна система дозволена для всіх видів діяльності в будь-яких регіонах країни, встановлюється при реєстрації ІП за замовчуванням, якщо підприємець не подасть заяву на використання іншої системи. Однак її використання вкрай невигідно. Крім ПДФО, доведеться нараховувати і сплачувати ПДВ, а також щоквартально подавати декларації, причому, тільки при використанні ТКС (телекомунікаційних систем зв'язку). Зазвичай підприємці, які не мають великих обсягів виручки, намагаються уникнути ОСНО.
ЕНВД - один з найбільш поширених варіантів. Податки ІП (таксі) платить фіксовані щоквартально, в залежності від кількості автомобілів в наявності. Можливе зменшення суми податку на розмір сплачених страхових внесків до ПФ за себе або працівників. Але в застосуванні ЕНВД існують деякі обмеження:
якщо чисельність працівників, вид діяльності яких потрапляє під ЕНВД, перевищує 100 осіб;
кількість власного або орендованого транспорту не повинна перевищувати 20 одиниць;
в деяких регіонах РФ ЕНВД не використовується (наприклад, в м Москві), подробиці варто уточнити в місцевому відділенні ФНС.
ССО - ще один пільговий режим оподаткування. Існує в 2-х варіантах: доходи (6%) і доходи за мінусом витрат (15%). До того ж ставка податку може бути знижена. На території Криму, наприклад, деякий час діють пільгові ставки.
ПСН - патентна система. Краща для регіонів, дію ЕНВД в яких заборонено. Але загальна кількість найманих працівників для права застосування ПСН не може перевищувати 15 осіб. Підприємці купують патент на певний термін, тим самим сплачуючи податок, розрахований з потенційно можливого отриманого доходу.
Я так розумію, ви плануєте працювати з UBER або Yandex таксі.
І ваша діяльність буде полягати в підключенні водія до даної системи розподілу замовлень, а також у фінансовому посередництві між компанією UBER і водієм за винагороду.
У такому випадку найбільш підходящий варіант взаємин між Вами і водієм це агентський договір, згідно з яким водій уповноважує Вас від власного імені (від Вашого) здійснити дії по підключенню водія до системи замовлень і здійснення посередницької діяльності з отримання грошових коштів від системи замовлень, належних водієві і передачі йому за винагороду в розмірі, припустимо 5% отриманих коштів.
Відповідно, в даному випадку, найбільш підходяща система оподаткування УСН - доходи, яка дорівнює 6% з доходів отриманих в календарному році від сум винагороди за агентським договором.
Оскільки ви будете реєструватися як ІП, Вам необхідно щорічно сплачувати пенсійні внески за себе.
Разом з тим, згідно з ч.3 ст. 346. 21 Податкового кодексу, ви можете зменшити суму податку (авансових платежів з податку) на сплачені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та на обов'язкове медичне страхування у фіксованому розмірі.
Введення обов'язкового медичного страхування (пп.2. П.1 ст.430 НК РФ) 4590 рублів.
уточнення клієнта
Підкажіть будь ласка, система оподаткування УСН сплачується по 6% щокварталу або один раз на рік? І декларація один раз на рік? Дякуємо
по-перше, вибір найкращої і менш витратною системи оподаткування
- Якщо Ви безпосередньо будете надавати послуги перевезення пасажирів, то можете вибрати Єдиний податок на поставлений дохід (сума податку фіксована, залежить від кількості посадочних місць), необхідно буде платити податок щокварталу, декларацію здавати, також, кожен квартал. Патентна система оподаткування - податок сплачується частинами (2 рази на рік), звітність не здається, податок фіксований. Спрощена система оподаткування - податок платите кожен квартал, декларацію здаєте раз на рік. Сума податку залежить від фактично отриманих доходів / витрат. Більш точно можна буде відповісти, знаючи приблизно Ваші доходи / витрати, кількість машин, посадочних місць. Припустимо, Ви працюєте один, у Вас одна машина. 4 посадочних місця. ЕНВД в квартал = 4 855. Якщо вибудете платити фіксовані пенсійні внески щоквартально, то можете Ваш податок за ЕНВД зменшити на дані внески. Податок у Вас в такому разі не буде. Але декларацію подавати все одно необхідно. На патенті на один транспортний засіб податок приблизно 20 000 в рік.
Олег, на мою думку, найбільш вигідно для вас буде договір надання інформаційних послуг. Там якраз прописуються всі умови між вами і таксистами, які будуть на вас працювати. За даним договором - спрощена система оподаткування (6% (доходи) або 15% (доходи мінус витрати) - вибирати вам).
З повагою, Михайло
До обов'язкових платежів відносяться перерахування до Пенсійного та Федеральний ОМС фонди.
Підкажіть будь ласка, система оподаткування УСН сплачується по 6% щокварталу або один раз на рік? І декларація один раз на рік? Дякуємо
Олег
Який порядок ваших дій по сплаті ССО? В які терміни необхідно перераховувати податок? Як скласти платіжне доручення на сплату?
Якщо в якості своєї форми оподаткування ви обрали ССО, то вам необхідно бути в курсі алгоритму дій при його сплаті. Зараз і розберемося в послідовності кроків при сплаті цього податку.
Крок 1
Щоб розуміти яку суму вам необхідно сплатити, треба розрахувати податок за звітний період. Згідно зі статтею 346.19 НК РФ звітним періодом визнається 1 квартал, далі півріччя, потім 9 місяців і рік.
Якщо ви вибрали в якості об'єкта оподаткування отримані доходи, то обчислювати ССО будете за ставкою 6% відповідно до положень статті 343.2 НК РФ (пункт 1). Так як податковий період для ССО - це календарний рік, то після закінчення кожного кварталу обчислюються і сплачуються авансові платежі. Вони розраховуються з суми отриманих за зазначений період доходів (з наростаючим підсумком) за мінусом сплачених авансових платежів з податку.
Розрахуємо податок до сплати по звітних періодах на прикладі. Припустимо, за перший квартал доходи - 200 000 рублів, за другий - 180 000 рублів, за третій - 220 000 рублей, за четвертий - 210 000 рублей.
ССО до сплати 1 квартал = 200 000 * 6% = 12 000 рублів
ССО до сплати 2 квартал = (200 000 +180 000) * 6% - 12 000 = 10 800 рублів
ССО до сплати 3 квартал = (200 000 + 180 000 + 220 000) * 6% - 12 000 - 10 800 = 13 200 рублів
ССО до сплати за рік = (200 000 + 180 000 + 220 000 + 210 000) * 6% - 12 000 - 10 800 - 13 200 = 12 600 рублів
У тому випадку, якщо ІП працює без найманих працівників, то він може зменшити ще в кожному звітному періоді податок до сплати на суму вже внесених страхових внесків до сответствии до статті 346.21 (пунк 3.1) НК РФ.
Якщо ви вибрали в якості об'єкта оподаткування отримані доходи за мінусом витрат, то обчислювати ССО будете за ставкою 5-15% відповідно до положень статті 343.2 НК РФ (пункт 2). Так як податковий період для ССО - це календарний рік, то після закінчення кожного кварталу обчислюються і сплачуються авансові платежі. Вони розраховуються з суми отриманих за зазначений період доходів (з наростаючим підсумком) за мінусом витрат і сплачених авансових платежів з податку.
Розрахуємо податок до сплати по звітних періодах на прикладі. Припустимо, за перший квартал доходи - 200 000 рублів і витрати 100 000 рублів, за другий - 180 000 рублів і витрати 100 000 рублів, за третій - 220 000 рублів і витрати 100 000 рублів, за четвертий - 210 000 рублів і витрати 100 000 рублів.
ССО до сплати 1 квартал = (200 000 - 100 000) * 15% = 15 000 рублів
ССО до сплати 2 квартал = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000) * 15% - 15 000 = 12 000 рублів
ССО до сплати 3 квартал = (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 = 18 000 рублів
ССО до сплати за рік (200 000 - 100 000 + 180 000 - 100 000 + 220 000 - 100 000 + 210 000 - 100 000) * 15% - 15 000 - 12 000 - 18 000 = 16 500 рублів
Таким чином, Ви щоквартально сплачуєте авансові платежі з податку.
Податковий період - календарний рік.
РОЗРАХУНОК АВАНСОВИХ ПЛАТЕЖІВ І ПОДАТКУ ПРИ ССО
Для розрахунку необхідно:
1. Визначити податкову базу за підсумками звітного періоду (I кварталу, півріччя, 9 місяців) (в залежності від обраного об'єкта оподаткування):
Якщо об'єкт оподаткування «доходи», то формула розрахунку податкової бази така:
НБ = Д,
де НБ - податкова база (руб.)
Д - сума фактично отриманих доходів, розрахована наростаючим підсумком з початку року до кінця звітного періоду (руб.)
2. Визначити величину авансового платежу, що припадає на податкову базу, обчислену з початку року до закінчення звітного періоду, за формулою:
АП = НБ х Ст: 100,
де АП - авансовий платіж, який припадає на податкову базу, визначену з початку року до кінця звітного періоду, за який здійснюється розрахунок (руб.);
НБ - податкова база, що обчислюється наростаючим підсумком з початку року до кінця звітного періоду, за який здійснюється розрахунок (руб.);
Ст - відповідна об'єкту оподаткування ставка податку.
3. Визначити авансовий платіж, який підлягає сплаті за підсумками звітного періоду, за формулою:
Якщо об'єкт оподаткування «доходи», то формула авансового платежу:
АПотч = АПрасч - Свіп - АПпред,
де
АПотч - сума авансового платежу, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду (руб.)
АПрасч - авансовий платіж, який припадає на податкову базу, визначену з початку року до кінця звітного періоду, за який здійснюється розрахунок (руб.),
Свіп - сума сплачених страхових внесків та виплачених працівникам допомоги по тимчасовій непрацездатності (руб.),
АПпред - сума авансових платежів, обчислених (підлягають сплаті) за підсумками попередніх звітних періодів (в поточному податковому періоді) (руб.).
4. Визначити податкову базу за підсумками податкового періоду (в залежності від обраного об'єкта оподаткування):
Якщо об'єкт оподаткування «доходи», то податкова база за податковий період розраховується так само, як і за звітний (див. П.1), тобто дорівнює сумі доходів за рік.
5. Розрахувати суму податку за податковий період (рік):
Формула для визначення суми податку при УСН:
Н = НБгод х Ст: 100
де
Н - сума податку при УСН за податковий період (руб.);
НБгод - податкова база, обчислена наростаючим підсумком за податковий період (рік) (руб.)
Ст - відповідна об'єкту оподаткування ставка податку.
6. Обчислити суму податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду з урахуванням авансових платежів в залежності від об'єкта оподаткування:
Якщо об'єкт оподаткування «доходи», то формула розрахунку податку до сплати така:
Нгод = Нрасч - Свіп - АПпред,
де
Нгод - сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками звітного періоду (руб.)
Нрасч - сума податку, що припадає на податкову базу, визначену за рік (руб.),
Свіп - сума сплачених страхових внесків та виплачених працівникам допомоги по тимчасовій непрацездатності наростаючим підсумком за рік (руб.),
АПпред - сума авансових платежів, обчислених за підсумками попередніх звітних періодів (в поточному податковому періоді) (руб.).
Джерело: рішення СПС «Гарант»
Підкажіть будь ласка, система оподаткування УСН сплачується по 6% щокварталу або один раз на рік? І декларація один раз на рік? Дякуємо
Податок платити раз в квартал. До 25-го числа після закінчення кварта.
Декларацію подаєте раз на рік.
Є ще страхові внески. Їх можете платити в будь-який момент до закінчення року. Близько 28 тис.рублей. За них ніяких звітно подавати не потрібно. І на цю суму можна потім зменшити основний податок.
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.