- щоб не втратити.
Однак не зрозуміле питання, на яку дату перерахувати курс у. е. для розрахунку ПДВ організаціям, які укладають договори в у. е. на умовах передоплати.
Наприклад, вартість продукції дорівнює 1180 у. е. в тому числі ПДВ 180 у. е. Курс на дату оплати - 31 руб. за у. е. на дату відвантаження - 30 руб. за у. е. На дату надходження передоплати на розрахунковий рахунок організація показала в обліку заборгованість перед покупцем в сумі 36 580 руб. (1180 у. Е. X 31 руб.). Також на дату надходження передоплати організація розрахувала ПДВ з авансу, він дорівнює 5580 руб. (180 у. Е. X 31 руб.). Потім організація відвантажує продукцію. Для цілей розрахунку податку на прибуток і бухгалтерського обліку сума реалізації дорівнює 36 580 руб. тобто загальну суму реалізації постачальник не перераховує.
Який курс у. е. треба взяти постачальнику для розрахунку ПДВ на дату реалізації: на дату відвантаження або на дату передоплати?
Якщо постачальник виставить рахунок-фактуру в рублях, яку суму треба записати в графах: вартість товарів за все без податку, суму податку, вартість товарів за все з урахуванням податку?
Якщо постачальник виставить рахунок-фактуру в у. е. то в якій сумі покупцеві відобразити в обліку вартість товару і "вхідний" ПДВ: перерахувати показники у. е. в рублі за курсом на дату відвантаження, на дату передоплати або на дату прийняття товару на облік?
відповідь:
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ
Згідно п. 1 ст. 167 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - Кодекс) моментом визначення податкової бази по податку на додану вартість є найбільш рання з дат: день відвантаження товарів (робіт, послуг) або день їх оплати (часткової оплати).
При визначенні податкової бази на день відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг) в рахунок раніше надійшла 100% -ної передоплати в рублях податкову базу слід визначати виходячи з отриманої 100% -ної передоплати в рублях без перерахунку за курсом Центрального банку Російської Федерації на дату відвантаження.
При визначенні податкової бази на день відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг) в рахунок раніше надійшла часткової оплати в рублях вищевказану норму п. 4 ст. 153 Кодексу слід застосовувати щодо частини вартості товарів (робіт, послуг), вираженої в іноземній валюті або в умовних грошових одиницях, не оплаченої покупцем на дату відвантаження товарів (робіт, послуг). Тому частина вартості товарів (робіт, послуг), не сплачена покупцем на дату відвантаження товарів (робіт, послуг), перераховується в рублі за курсом Центрального банку Російської Федерації на дату їх відвантаження, а раніше надійшла часткова оплата в рублях - не перераховується.
Крім того, слід враховувати, що відповідно до п. 14 ст. 167 Кодексу у разі, якщо моментом визначення податкової бази є день оплати (часткової оплати) майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), то на день відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг) в рахунок раніше надійшла оплати (часткової оплати) також виникає момент визначення податкової бази. При цьому винятків з цього порядку щодо операцій з реалізації товарів (робіт, послуг) за договорами, зобов'язання про оплату яких передбачено в рублях у сумі, еквівалентній певній сумі в іноземній валюті, або в умовних грошових одиницях, не передбачено. Тому в разі якщо при реалізації товарів (робіт, послуг) за вищевказаними договорами моментом визначення податкової бази є день 100% -ї оплати або часткової оплати майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), то на день їх відвантаження (виконання, надання) в рахунок раніше надійшла оплати (часткової оплати) також виникає момент визначення податкової бази і, відповідно, обов'язок платників податків щодо визначення податкової бази.
З огляду на викладене, при відвантаженні товарів (робіт, послуг) в рахунок раніше надійшла часткової оплати в рублях податкова база визначається як повна вартість відвантажених товарів (робіт, послуг) в рублях, включаючи оплачену і неоплачену частини. При цьому неоплачена частина вартості товарів (робіт, послуг) перераховується в рублі за курсом Центрального банку Російської Федерації на дату їх відвантаження.
Одночасно слід зазначити, що на підставі п. 8 ст. 171 і п. 6 ст. 172 Кодексу суми податку на додану вартість, обчислені платником податків із сум оплати, часткової оплати, отриманих в рахунок майбутніх поставок товарів (робіт, послуг), при відвантаженні відповідних товарів (виконання робіт, надання послуг) підлягають вирахуванням.
На підставі п. 1 ст. 172 Кодексу податкові відрахування, передбачені ст. 171 Кодексу, здійснюються на підставі рахунків-фактур, виставлених продавцями при придбанні платником податку товарів. Відрахуванням підлягають суми податку на додану вартість, пред'явлені платникові податків при придбанні товарів на території Російської Федерації, після прийняття на облік зазначених товарів і при наявності відповідних первинних документів.
Таким чином, одним з обов'язкових умов застосування податкових відрахувань є наявність рахунків-фактур.
При складанні рахунків-фактур, що виставляються при відвантаженні товарів (виконанні робіт, наданні послуг) у рахунок надійшла раніше 100% -ної передоплати в рублях (часткової оплати в рублях), в графі 5 рахунки-фактури, в якій вказується вартість усієї кількості відвантажених по рахунком-фактурою товарів (виконаних робіт, наданих послуг) без податку на додану вартість, слід вказувати вартість товарів (робіт, послуг) без податку в рублях виходячи з отриманої 100% -ної передоплати в рублях без перерахунку за курсом Центрального банку Російської Федер ції на дату відвантаження (повну вартість товарів (робіт, послуг) без податку в рублях, включаючи оплачену і неоплачену частини). При цьому неоплачена частина вартості товарів (робіт, послуг) перераховується в рублі за курсом Центрального банку Російської Федерації на дату їх відвантаження.
У графі 8 рахунки-фактури, в якій вказується сума податку на додану вартість, що пред'являється покупцю товарів (виконаних робіт, наданих послуг) при їх реалізації, слід вказувати суму податку на додану вартість, яка визначається виходячи з ставок, які застосовуються до податкової базі, тобто до вартості товарів (робіт, послуг), зазначеної в графі 5 рахунки-фактури.
і митно-тарифної політики
Разом: Якщо товар, вартість якого виражена в умовних одиницях, відвантажується на умовах 100-відсоткової передоплати в рублях, то в цілях ПДВ податкова база визначається виходячи з цієї суми без перерахунку за курсом ЦБ РФ на дату відвантаження. При внесенні часткової передоплати за що відвантажується товар для розрахунку бази по ПДВ вартість товару обчислюється як сума передоплати і вартості неоплаченої частини, перерахованої за курсом на вказану дату.
Це потрібно знати напам'ять!
Реєстрація ІП
Реєстрація ІП проводиться тільки за місцем постійної прописки (реєстрації).
Працювати ІП може де завгодно на території РФ.
ІП може сам себе оформити на роботу але це зовсім не навіщо. ІП може вільно розпоряджатися доходом.
У декларації ССО вказуються тільки НАРАХОВАНІ суми податку. Платежі і штрафи не вказуються
При ССО використовується касовий метод визнання доходів. Таким чином дохід це те, що фактично надійшло в касу і на р / с.
ЕНВД подається і сплачується до податкової за місцем діяльності
На ЕНВД стають протягом п'яти днів ПІСЛЯ початку діяльності
За час поки не почалося ЕНВД потрібно відзвітувати за ССО або ЕНВД.
Можливо поєднання ЕНВД і УСН.
Інструкції, документи, декларації, програми-калькулятори і весь сайт безкоштовний, без реєстрації та відправки СМС. Онлайн. Можливість скачати.
* Просимо підписати петицію за скорочення звітів для роботодавців з 25 до 4 на рік, на сайтах РОІ і change.org.
* Конституційний суд ухвалив що ІП на ОСНО при обчисленні додаткового платежу в ПФР можуть враховувати витрати.
Програма розрахунку ССО Калькулятор-онлайн податку ССО: На сайті проводиться повний розрахунок всіх показників декларації ССО БЕЗКОШТОВНО.
Бухгалтерія онлайн (зараз для нових 3 місяці в подарунок) c можливістю звітів через інтернет, в електронному вигляді.
Програма розрахунку ЕНВД Калькулятор-онлайн податку ЕНВД: Розрахунок показників декларації ЕНВД по базової прибутковості і коефіцієнтам БЕЗКОШТОВНО.
Калькулятор зарплати розрахунок зарплати (і податку ПДФО), лікарняного і пенсійних за певний період.
Звітність через Інтернет від Контур для ІП на ССО і ЕНВД 167 р. / Місяць (30 днів безкоштовно). При переході з цього сайту і першої оплати - три місяці в подарунок.
Консультант Плюс Найповніший і актуальний збірник документів (кодекси, закони, листи та ін.). База частково відкрита, більше в неробочий час.
реєстрація ІП, ТОВ, податки, податкові, бізнес
- Москва (77)
- Санкт-Петербург (СПб) (78)
- Нижній Новгород (52)
- Єкатеринбург (66)
- Казань (16)
- Новосибірськ (54)
- Ростов-на-Дону (61)
- Воронеж (36)
- Саратов (64)
- Уфа (02)
- Перм (59)
- Красноярськ (24)
- Люберці (Московська область) (50)
- Химки (Московська область) (50)
- Самара (63)
- Волгоград (34)
- Рязань (62)
- Омськ (55)
- Челябінськ (74)
- Краснодар (23)
- Тольятті (63)
- Іжевськ (18)
- Ярославль (76)