Отримання квартири за заповітом - радісна подія для будь-якої людини. Не всі знають, що процес оформлення житла у власність пов'язаний з деякими витратами. Основний з них сьогодні є встановлена законодавчо держмито. Податок на заповіт квартири, який раніше був досить великим і не дозволяв деяким спадкоємцям приймати права на нерухомість, сьогодні скасований.
Податок на спадкування
1. Держмито. Вона перераховується до бюджету і служить оплатою за оформлення самого заповіту, свідоцтва на право власності, перереєстрацію об'єкта нерухомості і так далі. Розмір податку - 0,3% при заповіті квартири для близьких родичів (максимально 100 тисяч рублів) і 0,6% (не більше одного мільйона) - для всіх інших спадкоємців.
2. ПДФО. Сплаті підлягає податок на прибуток з продажу квартири, успадкованої менше 3 років тому
Чи потрібно платити якийсь податок на майно, якщо квартира успадкована за заповітом або за законом, через суд? Платити доведеться, але тільки за роботу нотаріуса:
- нотаріус в даному випадку - податковий агент, який мито стягує і перераховує до бюджету;
- власне мито скрізь однакова, оскільки розмір її прописаний в НК, а ось послуги нотаріуса можуть значно відрізнятися в залежності від регіону і навіть міста.
Податок на спадкування квартири за заповітом, а, по суті, держмито визначається так:
- • база - вартість квартири на дату смерті заповідача;
- • вартість квартири - ринкова, кадастрова або інвентаризаційна (спадкоємці вибирають самі), від неї залежить, які податки при спадкуванні квартири за заповітом будуть сплачуватися, а тому береться найменший розмір;
- • ціна встановлюється БТІ або незалежними експертами-оцінювачами;
- • в разі, коли спадкоємців кілька, кожен з них сплачує частину держмита відповідно до частини отриманого майна.
Чи не платять держмито (податок при спадкуванні квартири за заповітом) зовсім:
- спадкоємці, які на момент смерті заповідача проживали в квартирі, їм же заповіданої;
- жертви політрепресій;
- особи, загиблі під час рятування людей, виконання обов'язків, захист Батьківщини і так далі;
- неповнолітні спадкоємці;
- опіками або недієздатні спадкоємці.
Продаж успадкованої квартири
Продаж квартири, отриманої за заповітом, передбачає виплату прибуткового податку. Розраховується його розмір за стандартними для операцій з майном правилами:
- 13% - ставка для випадків, коли у власності квартира після успадкування перебувала менше 3 років;
- 0% - звільнення отримують продавці, які реалізують нерухомість після 3 років володіння нею.
Нерезиденти-спадкоємці сплачують податок з продажу в більшому розмірі - 30%. Резидентство продавця встановити просто - він визнається нерезидентом, коли протягом попереднього року більше 183 днів перебував поза межами країни.
Якщо в спадок власник вступив менше 3 років тому, а вже продав отриману квартиру, дії його такі:
- звернення в ФНС за місцем проживання;
- складання декларації із зазначенням отриманого прибутку;
- сплата прибуткового податку.
Три роки володіння квартирою визначається з моменту смерті заповідача, а не з дати отримання на руки свідоцтва. Його спадкоємці можуть отримати не раніше, ніж через 6 місяців після смерті спадкодавця, і то в тому випадку, якщо у справі немає судових слухань.
Способів оптимізації такого оподаткування два, обидва вони законні і цілком можуть використовуватися:
- продавати квартиру, яка прийнята в спадок понад 3 років тому - податок не сплачується, декларація не складається;
- скористатися вирахуванням, який дозволяє знизити базу (вартість житла) на 1 мільйон рублів і повернути собі, таким чином, 260 тисяч рублів.
Існує і незаконний спосіб, який приносить покупцям безліч проблем - зменшення вартості житла на папері, тобто в договорі. З цієї заниженою вартістю і нараховується податок, а залишок грошей передається за простою розписці або взагалі в конверті в обхід договору. Однак є ризик для покупця - скасування угоди або визнання її недійсною. Тоді покупець отримає назад ту суму, яка прописана в договорі і ні копійкою більше.
Також існує взаємозалік: продається квартира з метою купівлі іншої житлоплощі. У цьому випадку податок сплачується лише з різниці між витратами на придбання першої квартири і суми, сплаченої за нове житло. Однак у випадку з успадкуванням ця норма не застосовується, оскільки нерухомість переходить спадкоємцю безоплатно.
Відрахування встановлюється сумарно для всіх проданих об'єктів - будинків, квартир, ділянок, в тому числі і успадкованих. Якщо після продажу житла пільга не була використана в повному обсязі, залишок може бути отриманий при продажу іншого житла або землі. Співвласники можуть отримати повернення відповідно до розміру їх часток у квартирі. Якщо ж частки успадкованої житлоплощі продаються окремо, то кожен власник може претендувати на максимальний відрахування в 260 тисяч рублів.