Співвідношення доходів і витрат
Вибрати вигідніший об'єкт можна, порівнявши планований обсяг доходів і витрат, а також рівень зарплат.
Перш за все має значення рівень зарплати по відношенню до доходів. Тут важливо врахувати нараховані з зарплати страхові внески. При об'єкті «доходи мінус витрати» їх включають до витрат. А на «спрощенку» з «доходів» зменшують суму обчисленого податку. Але не більше ніж на 50 відсотків. Оптимальний рівень зарплати - той, при якому внески з неї в повному розмірі зменшать податок при об'єкті «доходи». Його визначають за спеціальною формулою.
Таким чином, якщо у компанії рівень зарплати дорівнює 10 відсоткам від доходів, то їй буде вигідна «спрощенка» з об'єктом «доходи». Але важливо враховувати й інші витрати.
НА ЦИФРАХ. Оптимальний рівень зарплати - 10 відсотків доходів. Податок з «доходів» можна зменшити в два рази на внески з цієї суми. Тариф внесків - 30 відсотків. Скористаємося формулою: (доходи × 6% - доходи × 10% × 30%) <(доходы – расходы) × 15%. Неравенство приведем к сравнению доходов с расходами: расходы <доходы × 80%. Значит, при оптимальной зарплате «упрощенка» с «доходов» выгоднее, если расходы менее 80 процентов доходов.
Якщо частка зарплати нижче 10 відсотків доходів, межа витрат зміниться. У будь-якому випадку якщо витрати менше 60 відсотків від доходів, то вигідніше «спрощенка» з «доходів».
Коли підходить загальна система
Зазвичай платежі в бюджет на спецрежим нижче, ніж на загальному. Але є випадок, коли вигідніше залишитися на загальній системі. Зокрема, якщо компанія створена недавно і її доходи дорівнюють або навіть менше витрат, а це значить, що є збитки. На «спрощенку» при будь-якому об'єкті оподаткування буде потрібно платити податки, навіть не маючи прибутку. При об'єкті «доходи» вся виручка оподатковується за ставкою 6 відсотків. При об'єкті «доходи мінус витрати» потрібно заплатити мінімальний податок за ставкою 1 відсоток від виручки. На загальній системі при збитках або відсутності прибутку податкових зобов'язань не виникає.