Багато готелів зараз включають сніданки у вартість проживання. І це, звичайно, зручно. Але якщо проживають виявиться відряджений організацією працівник, то не виключено, що бухгалтеру доведеться поламати голову над урахуванням витрат на відрядження в ситуації, коли в рахунку буде вказано, що у вартість проживання входить сніданок. При цьому готель може:
виділити вартість сніданку в рахунку окремим рядком;
не виділяти вартість сніданку в рахунку окремим рядком, але вказати, що сніданок там "сидить".
Отримавши такий рахунок, бухгалтер повинен вирішити, чи враховувати вартість сніданку у витратах організації, чи приймати до відрахування ПДВ, нараховувати працівникові "зарплатні податки" на вартість сніданку.
Вартість сніданку виділена в рахунку окремою сумою
Облік вартості сніданку в податкових цілях буде залежати від того, який варіант дій ви виберете.
ВАРІАНТ 1. Організація бере оплату сніданку на себе
ПІДХІД 1. Ризикований. Якщо вже керівник прийняв рішення відшкодувати вартість сніданку працівникові, це означає, що він вважає цей витрата обгрунтованим. А отже:
Однак такий підхід однозначно викличе претензії перевіряючих, і його правомірність вам доведеться відстоювати в суді.
ПІДХІД 2. Безпечний. Якщо ви не хочете сперечатися з податківцями, тоді:
При заселенні в готель треба або відмовлятися від сніданків, або домовлятися з готелем, щоб вона не вказувала окремим рядком, що у вартість проживання включено сніданок. Тоді у працівника не буде доходу, оподатковуваного ПДФО.
ВАРІАНТ 2. Організація за згодою працівника стягує з нього вартість сніданку з урахуванням ПДВ
Цей варіант найзручніший. В цій ситуації:
- у вас не буде вхідного ПДВ за витратами на харчування, так як податок компенсується за рахунок працівника;
- вам не треба нараховувати "зарплатні податки" на вартість сніданку, так як у працівника є тільки витрати і немає ніяких доходів.
Вартість сніданку в рахунку окремо не вказується
В цьому випадку ви також можете вибрати один з двох варіантів.
ВАРІАНТ 1. Спробувати виділити вартість сніданку з послуг по проживанню. Для цього потрібно направити письмовий запит до готелю. І після отримання відповіді з готелю про вартість сніданку діяти по одному з двох варіантів, зазначених вище.
ВАРІАНТ 2. Не виділяти вартість сніданку з послуг по проживанню. Тоді потрібно:
- не нараховувати "зарплатні податки" на всю вартість проживання.
Однак податківцям цей варіант, звичайно ж, не сподобається. Не виключено, що вони при перевірці самі зроблять запит до готелю про вартість сніданку. І отримавши відповідь, донарахують вам податок на прибуток, ПДВ і "зарплатні податки".
Якщо в рахунку готелю не вказується, що у вартість проживання включено сніданок, то бухгалтер не матиме проблем з урахуванням витрат з проживання.
Підписуйтесь на наш канал в Telegram
Дорогі читачі, якщо ви помітили помилку чи опечатку, допоможіть нам її виправити! Для цього виділіть помилку і натисніть одночасно клавіші «Ctrl» і «Enter». Ми дізнаємося про неточність і виправимо її.
PPT.RU - Влада. Право. Податки. бізнес