У фірми здійснює експортні та імпортні операції, з'являються курсові різниці. Ця зміна курсу українського карбованця по відношенню до валют інших країн, виникає у вартості товару, роботи або послуги (далі то тексту товар). При зміні офіційного курсу грошових коштів іншої країни по відношенню до українського рубля переоцінюється майно підприємства, виражене у валюті. Вона може бути негативною (зменшення курсу) або позитивної (збільшення курсу).
Перераховується курсова різниця на дату
Різниця (курсова) перераховується на дату:
- Коли відбувається зарахування грошей на рахунок фірми в валюті іншої країни;
- Коли відбувається списання грошей з рахунку фірми в валюті іншої країни;
- Визнання витрат по надійшла послуги;
- Затвердження керівником фірми (уповноваженою особою) авансового звіту;
- Визнання витрат (витрат) по придбанню матеріально-виробничих запасів (МПЗ);
- Визнання доходів (виручки) фірми виражених в грошових коштах іншої країни;
- Визнання витрат (витрат) фірми виражених в грошових коштах іншої країни;
- Видачі грошових коштів іншої країни, грошових документів з каси фірми в іноземній валюті;
- Надходження коштів, в грошовому еквіваленті іншої країни, грошових документів до каси фірми в іноземній валюті.
Довідник «Валюти»
Загальноукраїнський класифікатор валют (ОКВ) є офіційним джерелом відомостей про валютах. Даний класифікатор включений до складу програми 1С для використання курсу довідника «Валюти», який знаходиться в розділі «Довідники» блоку «Покупки і продажу».
При використанні цього довідника необхідно підібрати в Класифікаторі, ті валюти, які ви будете використовувати в роботі, згідно укладених угод.
З огляду на, що курс постійно змінюється необхідно постійно проводити завантаження курсу з сайту. Для цього в документі вибирається період, за який буде проводитися завантаження і після цього натискається на клавішу «Завантажити».
Курсова різниця при продажу валюти в 1С
Давайте розглянемо варіантів відображення курсової різниці при продажу засобів іншої країни.
У два етапи здійснюється продаж:
- Перший етап: переводимо кошти підприємства, використовуючи документ «Списання з розрахункового рахунку»;
- Другий етап: отримуємо від банку на розрахунковий рахунок кошти в українських гривнях.
«Списання з розрахункового рахунку» оформити можна двома способами:
- Спочатку створити «Платіжне доручення», воно не формує проведень. Потім на підставі оформити «Списання з розрахункового рахунку»;
- Відразу ж оформити документ на списання.
Розглянемо варіант, з оформленням відразу ж документа "Списання з розрахункового рахунку».
Обов'язкові поля для заповнення, в яких вказується:
- Вид операції - вибирається з довідника «Інші розрахунки з контрагентами»;
- номер;
- Дата;
- одержувач;
- організація;
- договір;
- Сума в іноземній валюті;
- Рахунок обліку - 52 «Валютні рахунки»;
- Рахунок розрахунків - 57.22 «Реалізація іноземної валюти»;
- Призначення платежу.
Якщо ви вперше оформляєте реалізацію валюти, то потрібно в довіднику «Контрагенти» завести в картці Банку - отримувача коштів, валютний договір.
Також в довіднику «Контрагенти» в картці Організації »завести дві секунди, один рублевий, інший доларовий.
Проведення документа "Списання з розрахункового рахунку» означає, що грошові кошти в іншій країні переведені банку для конвертації в рублевий еквівалент, при цьому створюються бухгалтерські проводки:
- Грошові кошти в іншій країні спрямовані на продаж:
За Д-т вказується рах. 57.22 «Реалізація іноземної валюти»;
За К-т вказується рах. 52 «Валютні рахунки».
- Переоцінка валютних залишків на дату проведення записи з продажу:
За Д-т вказується рах. 91.02 «Курсові різниці»;
За К-т вказується рах. 52 «Валютні рахунки».
Курсова різниця в даному випадку негативна і відноситься на позареалізаційні витрати підприємства статтю «Курсові різниці». Різниця між валютним курсом встановленим ЦБУкаіни на дату проведення операції і курсом встановленим ЦБУкаіни на дату проведення попередньої операції або на останнє число місяця.
Далі кошти через проміжний рах. 57, надходить на рублевий розрахунковий рахунок, при цьому створюється документ «Надходження на розрахунковий рахунок». Якщо у вас є система «Клієнт-Банк», то завантаження документа проводиться через цю систему.
Обов'язкові поля для заповнення, в них вказується:
- Вид операції - вибирається з довідника «Надходження від продажу іноземної валюти»;
- номер;
- Дата;
- Рахунок розрахунків 57.22 «Реалізація іноземної валюти»;
- платник;
- організація;
- Договір, вказується такий же, який був використаний в документі «Списання з розрахункового рахунку;
- Рахунок обліку - 51 «Розрахункові рахунки»;
- Сума в українських гривнях;
- Призначення платежу.
Після проведення документа створюються записи:
- Відображено різницю між курсом покупки і офіційним курсом ЦБ:
За Д-т вказується рах. 91.02 «Відхилення курсу продажу (купівлі) іноземної валюти»;
За К-т вказується рах. 57.22 «Реалізація іноземної валюти».
- Відображено витрати (витрати) від продажу:
За Д-т вказується рах. 91.02 «Продаж (купівля) іноземної валюти»;
За К-т вказується рах. 57.22 «Реалізація іноземної валюти».
- Відображено доходи (виручка) від продажу:
За Д-т вказується рах. 51 «Розрахункові рахунки»;
За К-т вказується рах. 91.01 «Продаж (купівля) іноземної валюти».
При проведенні продажу грошових коштів в еквіваленті іншої країни не забувайте довантажувати курси валют в базу 1С.