Бізнес юрист> Бухгалтерський облік> Податки> Як розрахувати прибутковий податок із зарплати: правила і приклади
Зарплата. одержувана працевлаштованим громадянином РФ, вважається його прибутком. Як відомо, будь-який дохід повинен обкладатися податком. Тому нарахування щомісячної зарплати передбачає обчислення по відрахуванню обов'язкового прибуткового податку з фізичної особи.
Про те, як розрахувати прибутковий податок із зарплати, який відсоток обчислюється в держбюджет, хто має право не бути платником ПДФО. як безпомилково виробляються обчислення, і хто може розраховувати на податкові відрахування, спробуємо розібратися.
Законодавча податкова база
Податок на доходи фізичних осіб
Податок на грошову прибуток фізичних осіб є обов'язковим податковим вирахуванням і утримується із зарплати або доходу всіх працюючих громадян, що мають офіційне працевлаштування. Відрахування проводиться з найпершої отриманої заробітної плати.
Як правило, ПДФО поширюється на будь-який вид доходів, але бувають і виключення. Законодавчою нормою відрахування вважається від 13 до 35% і буде прямо залежати від суми грошового прибутку. Утримання проводиться одночасно з розрахунками і нарахуваннями зарплати працівнику.
Важливо знати, що по ряду випадків нормативна ставка ПДФО має розмір 13%. Законодавча податкова база РФ є головною складовою прибуткового податку і вважається фундаментом всіх обчислень за сумою податку з доходів громадян РФ. А також є вартісною і фізичну характеристику оподатковуваного особи.
Весь процес нарахувань і утримань ПДФО, а також терміни виплат регулюються державними правовими нормами.
До них відносяться:
- Кодифіковані законодавчі акти, що встановлюють систему оподаткування.
- Федеральний закон про «Бюджетному кодексі Російської Федерації».
Всі кошти, отримані від доходів громадян, надходять до міського, регіональний або державний бюджети.
Що обкладається прибутковим податком
Що обкладається і не обкладається прибутковим податком?
Не кожному відомо, що обкладається прибутковим податком, але обізнаність в цьому питанні не буде зайвою.
До основного прибутку підлягає оподаткуванню відносяться:
- Дохід за офіційним працевлаштування або контрактом.
- Призи та грошові виграші.
- Виручка зі здачі в оренду нерухомості.
- Відсотки, отримані з доходу компанії, в якій громадянин є акціонером.
- Успадкована матеріальна прибуток.
- Продаж рухомого та нерухомого майна, векселів, акцій, облігацій та інших цінних паперів і частки засновника у статутному капіталі товариства (ТОВ).
До додаткових оподатковуваних доходів можна віднести:
- Фіксовану заробітну плату.
- Матеріальне заохочення за досягнення в роботі (премія).
- Одночасне грошове заохочення.
- Надбавку до зарплати за вислугу років.
- Підвищені коефіцієнти до зарплати на певній території.
Прибутковим податком не обкладаються наступні доходи:
- Матеріальний дохід за участь у донорстві.
- Матеріальна допомога, що надається нужденному працівникові.
- Прибуток у формі аліментів.
- Пенсійний дохід.
- Студентське посібник.
- Розрахункова допомога у зв'язку зі звільненням або скороченням.
- Дорожні витрати в зв'язку з відрядженням.
- Грошове відшкодування збитку.
- Виплати компенсації.
Всі дії за твором розрахунку податку виглядають так:
- Виконується нарахування заробітної плати працівнику підприємства, з урахуванням преміальних, коефіцієнтних та інших доплат.
- Визначається, яка частка від доходу піддасться податкового відрахування.
- З'ясовується статус оподатковуваного особи для твори всіх розрахунків з утримання прибуткового податку.
- Здійснюється розгляд права платника податків на пільги.
- Від повного розміру зарплати віднімається сума прибутку, яка не підпадає під оподаткування, а також відрахування.
- Відповідно зі ставкою виконуються всі розрахункові операції ПДФО.
Приклади. Податкове вирахування
Існує спеціальна формула для твори вірних розрахунків ПДФО.
Розмір обов'язкового прибуткового податку з фізичних осіб дорівнює законодавчій базі податків, помноженої на податкову ставку / 100 (ПДФО = НБ * РНС / 100). В цьому випадку, розмір податкової ставки буде визначатися для кожного платника індивідуально.
Громадяни, працевлаштовані на фірмі. в організації, на підприємстві або в інших установах можуть розраховувати на невід'ємне право, а точніше, на пільгу у формі вирахування з прибуткового податку.
Податковим вирахуванням називається якась сума, яка вираховується від основної законодавчої бази податків при виконанні розрахунків ПДФО.
Суми податкових відрахувань:
Спробуємо провести розрахунок.
Наприклад, А. С. Литвинова мати 4 неповнолітніх дітей в повній сім'ї. На перших двох вона отримає 2800 рублів, а за 3 і 4 дитини по 3000 рублів, що в результаті вирахування складе 8800 рублів.
Або інший приклад. Я.Р. Свиридова мати-одиначка і має одну дитину. Так як їй покладена пільга в подвійному розмірі, а за законом на кожну неповнолітню дитину надається податкове вирахування в розмірі 1400 рублів, то розмір її податкового вирахування складе 2800 рублів.
Таким чином, загальна сума ПДФО буде відома, якщо з річного заробітку працівника відняти податкові відрахування, суму помножити на 13% від місячної ставки працівника, а з отриманого числа відняти раніше утриманий податок, починаючи з початку року.
Розглянемо наочно ще один спосіб щомісячного розрахунку.
Важливо відзначити, що 13%, це податкова норма для резидентів, тобто фізичних осіб. зареєстрованих в РФ. Що стосується нерезидентів (особи, що працюють в РФ з реєстрацією в іншій країні), то для них прибутковий податок з доходів або заробітної плати становитиме 30%.
При знанні законів про оподаткування фізичних осіб в РФ, вас ніколи не утруднить питання про те, як розрахувати прибутковий податок із зарплати.
Помітили помилку? Виділіть її та натисніть Ctrl + Enter. щоб повідомити нам.
Напишіть своє питання в форму нижче