1.Упрощенная Система Оподаткування (ССО)
Якщо ви в якості податкового режиму вибрали ССО, то ваші платежі складуть 6% від вашої виручки (валового доходу), або 15% від чистого прибутку (різниці доходів і витрат). Саме тому потрібен касовий апарат - підтвердити розмір ваших доходів.
а) Якщо ІП Петров як об'єкт оподаткування обрав доходи. то розрахунок податкової бази буде наступний:
500000 х 6% = 30000 рублів
Саме таку суму підприємець зобов'язаний заплатити як податок. Як бачите, розмір витрат в даному випадку не враховується. Але розмір податкової ставки може бути зменшений на величину виплат до Пенсійного фонду і Фонд медичного страхування, але не більше, ніж на 50%.
б) Якщо ІП Петров як об'єкт оподаткування обрав доходи, зменшені на величину витрат. то розрахунок податку буде наступним:
Цю суму також можна зменшити на величину виплат в ПФР і ФОМС, але не більше, ніж на 50%.
Якщо підприємець за підсумками року отримав збитки (витрати перевищили розмір доходів), а в якості об'єкта оподаткування були обрані доходи, зменшені на величину витрат. то в цьому випадку підприємець має право заплатити так званий мінімальний податок - 1% від усіх доходів. У разі ж вибору об'єктом оподаткування доходи. йому доведеться сплатити 6% від усіх доходів, не дивлячись на збитки.
2. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)
Якщо в якості податкового режиму обраний ЕНВД, то розрахунок податку буде наступним:
Підприємець Сидоров відкрив фотоательє, вказавши в якості основного виду діяльності код 74.81 (Діяльність в області фотографії). Підприємець працює один, без найманих працівників. Розрахунок податку в його випадку буде таким:
Базова прибутковість х Фізичний показник х К1 х К2 х 15% х 3 місяці = ЕНВД за квартал
Фізичний показник - кількість працівників, включаючи самого підприємця. Якщо підприємець працює один, вказується 1.
К2 - коефіцієнт-дефлятор, установлюваний органами місцевого самоврядування. Цей коефіцієнт для кожної місцевості свій. Для великих обласних міст може доходити до 1, для дрібних містечок і селищ значно менше. Візьмемо для прикладу К2 = 0,5.
7500 х 1 х 1,295 х 0,5 х 15% х 3 = 2185 рублів (округляється до цілих)
2185 рублів ми повинні сплатити як податок за квартал.
Дізнайтеся в податковій свій коефіцієнт К2 і розрахуйте податок для себе.
Також як і при ССО, закон дозволяє нам відняти з податкової суми відрахування, зроблені в ПФР і ФОМС, але не більше 50% від величини податку.
3. Діяльність на основі патенту
Річна вартість патенту - це 6% від обумовленого регіональною владою потенційно можливого доходу від кожного конкретного виду діяльності.
225000 х 6% = 13500 рублів
Також можна зменшити вартість патенту на величину виплат, зроблених підприємцем в ПФР і ФОМС, але не більше, ніж на 50%.
Ми розглянули три варіанти розрахунку податкових платежів. У кожному з них підприємець може зменшити свої податки на суму відрахувань до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування. А який розмір цих відрахувань?
Страхова частина трудової пенсії - 606,2 рубля на місяць (14% від МРОТ - 4330 рублів).
Накопичувальна частина трудової пенсії - 259,8 рубля на місяць (6% від МРОТ).
в бюджет федерального фонду - 47,63 рубля на місяць (1,1% від МРОТ)
в бюджет територіальних фондів - 86,60 рубля на місяць (2% від МРОТ)
Разом платежі в ПФР і ФОМС складуть в квартал - 3001 рубль.
Віднімемо цю суму з величини нашого податку (але не більше 50%).
Разом за квартал платежі складуть:
Податок ЕНВД - 1093 рубля (2185. 2 = 1093 (округляємо до цілих))
Обчислення в ПФР і ФОМС - 3001 рубль.
Пам'ятайте, що якщо ви оформлені як підприємець, але з яких-небудь причин не займаєтеся підприємницькою діяльністю, ви можете не платити податок, відсилаючи до податкової, так звану, нульову звітність. Але пенсійні платежі вам доведеться платити в будь-якому випадку - ведете ви бізнес чи ні.
Як ви змогли переконатися, податки не такі "страшні", як дехто вважає. Це ще один привід легалізації вашого бізнесу. Працюючи в відкриту, вам не будуть страшні "наїзди" контролюючих органів. І тоді всі ваші сили будуть спрямовані на розвиток і зміцнення вашого підприємства.
Успіхів у бізнесі!