Зіткнулися з переплатою з прибуткового податку і не знаєте, що як повернути ПДФО. Допоможемо в цьому розібратися. Але щоб підійти до цього питання, потрібно розуміти, як формується підсумкова сума прибуткового податку.
Суми під податком
ПДФО (податок на доходи фізосіб) - це прямий податок, який стягують з таких осіб на території Російської Федерації. Їм обкладають весь дохід в сукупності, як правило, в розмірі 13% від його грошовій або натуральній форми. Всі люди працездатного віку, так чи інакше, є платниками ПДФО. Наприклад, його утримують зі наступних грошових коштів:
- з виплат за листками непрацездатності;
- з зарплат;
- з премій;
- з цінних подарунків вартістю понад 4 тисячі рублів;
- з надходжень за здачу нерухомості в оренду;
- з доходів при продажу нерухомості;
- з гонорарів;
- з виграшів і ін.
У відповідності з Податковим кодексом, роботодавець, будучи податковим агентом, зобов'язаний вирахувати і утримати суму ПДФО із заробітної плати та інших доходів працівника. В подальшому, дані кошти мають надійти в казну у вигляді податку.
Розмір податку
У Російській Федерації стандартна ставка даного податку залишає 13% (відповідно до ст. 224 НК РФ). Але є й винятки. 15 відсотків заплатять нерезиденти - одержувачі дивідендів від російських організацій. А 35 відсотків ви повинні будете віддати державі при отриманні виграшу або цінного призу (це максимальна ставка цього податку в Росії).
як розрахувати
Сума ПДФО розраховується просто: розмір ставки податку необхідно помножити на суму податкової бази. Остання встановлена законодавчо, окремо по кожному виду доходів.
Хто звільнений від податку
Від сплати ПДФО звільнені особи, які отримали дохід від:
отримання відрахувань
Звітність з ПДФО виступає підставою для отримання податкового вирахування, якщо разом з нею в звітному періоді платник зміг надати до податкових органів або роботодавцю документи, що підтверджують його право дещо зменшити суму податку. Закон дозволяє зменшувати податкову базу по ПДФО, з якої зазвичай утримують 13%.
Хто має право на відрахування
У статті 218 Податкового кодексу наведено перелік осіб, які мають право на отримання стандартного відрахування, які не прив'язаного безпосередньо до виробленим видатках, а пов'язаного, скоріше, зі статусом платника. Наприклад, це стосується людей, які усиновили дитину, інвалідів I, II груп та ВВВ, ліквідаторів АЕС і інших.
Майте на увазі: розмір відрахувань не може перевищувати величину податкової бази.
Особи, які не є платниками ПДФО, наприклад, приватні підприємці, що працюють самостійно, позбавлені права на відрахування в силу того, що мають іншу систему оподаткування.
Зайво утриманий ПДФО
Коли може мати місце повернення надміру утриманого ПДФО? Наприклад, в разі помилки податкового агента, при випадковій подвійної оплати, або якщо фізособі не був наданий покладений йому податкове вирахування. В тому і іншому випадку виникає переплата, яку можна або повернути з бюджету, або зарахувати в рахунок сплати ПДФО в наступному звітному періоді.
Якщо в наявності переплата по ПДФО, що робити - допоможе визначитися Податковий кодекс.
Повернення переплати прибуткового податку
Податковий агент (роботодавець) зобов'язаний у десятиденний термін після виявлення помилки повідомити про це працівнику. Далі платник повинен написати на ім'я роботодавця відповідну заяву, яку може бути складено їм у вільній формі. Кошти мають бути повернуті в тримісячний термін або зараховані в рахунок майбутніх податкових надходжень.
У свою чергу, податковий агент переводить надлишково утриманий ПДФО на банківський розрахунковий рахунок працівника самостійно або ж звертається за поверненням до податкової інспекції. Термін пред'явлення претензій по помилково сплачених в рахунок податків засобам становить 3 роки.
Повернення податковим агентом
Податковий орган приймає рішення за заявою протягом 10 банківських днів. Причому заявник може не отримати свої кошти назад, якщо за ним числиться заборгованість по податках, пені, штрафів та зборів. У цьому випадку податкові органи направлять надлишково сплачені кошти на погашення заборгованості, а роботодавець змушений буде розплатитися зі співробітником самостійно.
Збір документів
Податковий агент, який хоче повернути надміру сплачений ПДФО, повинен подати до податкової інспекції наступні документи для повернення ПДФО:
- заява працівника;
- свою заяву;
- виписку з податкового регістра;
- платіжку або квитанцію, що підтверджує факт переплати.
Повернення силами самого платника
Іноді працівники самі звертаються за поверненням надміру сплачених в якості податків сум безпосередньо в ИФНС, якщо їх вимога не може бути пред'явлено до роботодавця (з будь-яких причин). Наприклад, в разі, якщо організація, в якій людина вела свою офіційну трудову діяльність, була ліквідована або стала банкрутом. Для отримання грошей йому потрібно надати всього два документи: декларацію 3-ПДФО і свою заяву.
Як дізнатися про переплату податку
Дізнатися про те, що була переплата, можна, поглянувши в довідку 2-ПДФО. Ця інформація міститься у відповідній графі даного документа. У свою чергу, 2-ПДФО можна отримати:
- в бухгалтерії за останнім місцем служби (для працюючих громадян);
- в центрі зайнятості (в разі, якщо заявник - безробітний);
- в податковому органі.
Таким чином, зайве утримання податку з 2-ПДФО можна зрозуміти в першу чергу. Але щоб відповідну суму повернути, 2-ПДФО недостатньо.
Прострочення ИФНС терміну повернення переплати
Що робити, якщо податкові органи схвалили повернення коштів, за платником або агентом не числиться заборгованості, а грошей все немає? У цьому випадку необхідно звернутися до податкової інспекції з повторною заявою. Вимога повинна бути задоволена не пізніше одного місяця з моменту його подачі.
Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.