Мало хто знає, що кожен Украінанін має право раз в житті отримати від держави 260 000 рублей. Це право виникає, якщо ви купуєте або вже купили житло.
Сума покладається будь-якому громадянину РФ, який платить прибутковий податок і купує нерухомість для себе або для неповнолітньої дитини.
Скільки саме можна отримати: 13% від вартості квартири (але не більше ніж з 2 000 000 рублів) - тобто максимум 260 000 р. Якщо житло дешевше 2 000 000 р. то можна «добрати» відсутню суму в момент наступної покупки нерухомості.
Якщо житло куплено в іпотеку, то, крім 13% від вартості житла, ви також маєте право отримати 13% від суми сплачених відсотків по іпотеці. Т.ч. ті, хто купує нерухомість в іпотеку, мають можливість отримати більше 260 000 рублів (обмеження - 3 млн. руб.).
Документи подаються до податкової за місцем постійної реєстрації. Зробити це можна після оформлення права власності або - в разі покупки квартири в споруджуваному будинку - з моменту підписання акта прийому-передачі.
Повертати будемо ПДФО - податок на доходи фізичних осіб, по-старому «прибутковий податок». Судячи з назви, податком обкладаються отримані доходи платника податків за кількома ставками, основна ставка - 13%. Кожен працюючий громадянин прекрасно знає, що таке ПДФО, бо роботодавець регулярно віднімає з його зарплати 13%. В цьому випадку всі турботи про обчислення, утримання та сплату податку лягають на плечі бухгалтерії роботодавця. Вона ж і звітує в податкову про всіх сумах утриманого ПДФО. Громадянину з податковою інспекцією взаємодіяти не потрібно.
Податкові відрахування з ПДФО - це пільги, яке надає держава з прибуткового податку. Тема ця дуже велика і неоднозначна, містить в собі багато нюансів.
Зокрема, майновий податкове вирахування можна отримати в розмірі понесених витрат:
1. На будівництво або покупку квартири, житлового будинку, іншого жилого майна, землі, в тому числі (стосується тільки первинного житла):
• Витрати на проект і кошторису;
• Витрати на будівельні та оздоблювальні матеріали;
• Витрати на роботи і послуги з обробки й ремонту;
• Витрати на підключення до комунікацій.
2. На відсотки за кредитами, отриманими для цілей, зазначених у п. 1.
3. На відсотки за кредитами, отриманими для погашення кредитів, зазначених у п. 2 (перекредитування). Наприклад, якщо ви дізналися, що в іншому банку можна отримати іпотеку з більш низьким відсотком, ви можете взяти там кредит і погасити перший, тобто перевести кредит. Ця можливість з'явилася зовсім недавно.
Максимальна сума майнового відрахування при покупці квартири - 2 млн. Руб. таким чином з бюджету можна повернути до 260 тис. руб. живих грошей на свій рахунок у банку, якщо, звичайно, дозволяють доходи. Додатково можна одержати відрахування по видатках на відсотки.
На ці суми можна зменшити оподатковуваний дохід і повернути з бюджету утриманий прибутковий податок тільки за ставкою 13%. Якщо ви отримували, наприклад, дивіденди, які оподатковуються за ставкою 9%, то по дивідендах не можна одержати відрахування.
Даний майновий вирахування надається один раз в житті. При придбанні майна у власність неповнолітнього за нього відрахування може отримати законний представник, тобто батько, опікун, піклувальник. Так як дитина своїх доходів не має, то відрахування виробляється з доходів законного представника, які оподатковуються за ставкою 13%.
Якщо ж квартира коштує менше 2 млн. Руб. наприклад, 1,4 млн. руб. то сума відрахування обмежена вартістю квартири.
Способи отримання майнового відрахування при покупці квартири Існує два способи отримати майнове відрахування - в податковій інспекції та у роботодавця.
У першому випадку вам доведеться чекати закінчення року, в якому у вас з'явилося право на відрахування, потім чекати ще приблизно півроку, поки розглянуть документи і перерахують гроші. Зате можна отримати відразу велику суму і витратити її на всякі плюшки або направити на погашення іпотечного кредиту. Багато хто так і робить, особливо в перший рік.
У другому випадку, при отриманні вирахування у роботодавця у вас просто не будуть утримувати податок на доходи фізичних осіб, ви будете отримувати повну зарплату - ваша «брудна» зарплата перетвориться в «чисту». Теж хороший варіант.
Перший спосіб - в податковій інспекції
Після закінчення року, в якому з'явилося право на майнове відрахування, потрібно подати до податкової інспекції за місцем проживання заяву на надання майнового податкового вирахування приблизно по такій формі:
До заяви на відрахування з ПДФО потрібно додати:
- Податкову декларацію з ПДФО за рік.
- Довідки 2-ПДФО з кожного місця роботи (видає бухгалтерія за заявою працівника).
- Документи, що підтверджують право на житло.
- Документи на вироблені витрати.
- Після чого податкова інспекція розгляне вашу заяву, перевірить всі документи, і перерахує кошти за вказаними реквізитами. Займає ця процедура досить тривалий час.
Другий спосіб - у роботодавця
Можна не чекати закінчення року, а повертати податок з покупки квартири у роботодавця - податкового агента. Податковий агент - це організація або індивідуальний підприємець, який утримує з ваших доходів прибутковий податок і перераховує до бюджету. Надання вирахування у роботодавця означає, що у вас не будуть утримувати прибутковий податок із зарплати протягом всього року, або до того моменту, коли відрахування вичерпається.
До заяви на відрахування з ПДФО потрібно додати:
- Податкову декларацію з ПДФО за рік.
- Довідки 2-ПДФО з кожного місця роботи (видає бухгалтерія за заявою працівника).
- Документи, що підтверджують право на житло.
Крок 2. Здати документи із заявою до податкової інспекції за місцем реєстрації. Протягом 30 днів отримати повідомлення.
Повідомлення містить інформацію про роботодавця - податкового агента, який буде надавати майнове відрахування працівникові, а також рік, за який можна дати відрахування. Якщо фізична особа працює у декількох роботодавців, то на думку податківців, він не може отримати кілька повідомлень для кількох роботодавців. Виняток становлять випадки, коли працівник звільнився раніше, ніж встиг віддати повідомлення, або коли організація була ліквідована. Ці моменти потрібно уточнювати в вашої податкової інспекції, так як в кожному монастирі свої порядки.
Крок 3. Надати в бухгалтерію повідомлення з податкової інспекції та заяву про надання вирахування.
Документи, що підтверджують право на майнове податкове вирахування
Перелік необхідних документів залежить від конкретного випадку. Не всі документи зі списку можуть у вас виявитися, і не всі будуть потрібні. Головне, що потрібно запам'ятати, документи повинні підтверджувати право на куплене житло або земельну ділянку, підтверджувати оплату все витрат, в тому числі відсотків за цільовим кредитом на покупку житла або землі.
Перелік документів, що підтверджують право на житло:
- Свідоцтво про державну реєстрацію права власності на житловий будинок, квартиру, кімнату, земельну ділянку або частку в них.
- Договір про придбання вищезгаданих об'єктів (із зазначенням вартості житла та земельної ділянки окремо).
- Акт про прийом-передачу житла платнику податків.
- Договір участі в пайовому будівництві.
- Договір поступки права вимоги на житло.
- Судове рішення про визнання права власності.
- Документи на оплату витрат: квитанції до прибуткового ордера, касові чеки, товарні чеки, платіжні доручення, виписки з банківського рахунку, розписки та інші документи.
Всі документи повинні бути іменними, тобто виписані на фізичну особу, яка буде заявляти майнове відрахування. Виняток становлять подружжя, що придбали житло в спільну власність. У цьому випадку документи можуть бути оформлені на будь-якого з подружжя.
Документи, що підтверджують сплату відсотків за цільовим кредитом:
- Кредитний або іпотечний договір, договір позики.
- Графік погашення кредиту (позики) і відсотків.
- Довідка з банку про фактично сплачені відсотки за звітний рік.
- Виписка з рахунку, що підтверджує сплату відсотків.